Бухгалтерский баланс

|Добавочный капитал |281348532 |78,02 |284454697 |63,4 |+3106165 |1,1 |-14,62 |

|Фонды специального |5933221 |1,65 |5027051 |1,12 |-906170 |15,27 |-0,53 |

|1.1.4. Целевые |645197 |0,18 |5665169 |1,126 |+5019972 |778,05 |-1,08 |

|поступления |2465608 |0,68 |1425469 |0,32 |-1040139 |42,19 |-0,36 |

Продолжение таблицы 4.

|А |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |

|1.1.6 Нераспределенная |2950609 |0,82 |1381921 |0,31 |-1568688 |53,16 |-0,51 |

|2.1. Заемные |67272443 |18,65 |150697344 |33,59 |+83424901 |124,01 |+14,94 |

|2.1.1. Долгосрочные |- |- |- |- |- |- |- |

|2.1.2. Краткосрочные |67272443 |18,65 |150697344 |33,59 |+83424901 |124,01 |+14,94 |

|2.1.2.1. Краткосрочные |- |- |- |- |- |- |- |

|2.1.2.2. Кредиторская |10883044 |3,02 |14349158 |3,2 |3466114 |31,85 |+0,18 |

|2.1.2.3. Прочие |56389399 |15,64 |136348186 |30,39 |79958787 |141,8 |+14,75 |

уменьшения удельного веса добавочного капитала на 14, 62%, фондов

специального назначения на 906.170 руб. в абсолютной сумме 40,53% в

удельном весе, уменьшение удельного веса целевого финансирования и

поступлений на 1,08%, уменьшения удельного веса перераспределенной прибыли

на 0,51%.

Обращает на себя внимание отсутствие собственных источниках средств

предприятия уставного капитала, заемных – отсутствие долгосрочных

финансовых обязательств и краткосрочных кредитов банков и займов.

Существенные изменения к концу анализируемого периода произошли в

структуре источников. Произошло перераспределение источников средств, т.к.

к концу анализируемого периода заемные источники увеличились на 14,94%, а

собственные уменьшились на 14,94%. Рост заемных средств, свидетельствует о

работе предприятия в условиях формирования рыночной экономики.

2.3. Анализ наличия, состава и структуры текущих активов.

Текущие активы (оборотные средства) занимают на 1.01.99 г. 10,57% в

общей сумме средств, которыми располагает предприятие. От рациональности

их размещения и эффективности использования в большей мере зависит успешный

результат работы предприятия. Поэтому в процессе анализа изучается

структура текущих активов, их размещение, эффективность использования.

Изучается также и отдельные группы текущих активов, оказывающих наиболее

существенное влияние на платежеспособность и финансовую устойчивость

предприятия.

Прежде всего, дается общая оценка изменений в наличии и структуре

текущих активов по важнейшим их группам (табл. 5.)

Данные таблицы 5. свидетельствуют об изменениях структуры текущих активов.

Материальные оборотные средства уменьшились за анализируемый год на 306844

руб. или 15.79%, удельный вес материальных оборотных средств уменьшился на

3,06 %. Положи

Таблица 5.

Анализ наличия, состава и структуры текущих активов.

| |На 1.01.98 г. |На 1.01.99 г. |Изменение за год |Изменение |

| | | | | | | | |

| | |вес, % | |вес, % |гр.3-гр.1 |гр.5 х | |

| | | | | | |100: | |

| | | | | | |гр.1 | |

|А |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |

|Текущие активы в том числе|29861743 |100 |47415972 |100 |+17554229 |58,79 |х |

| |1678311 |5062 |1326094 |2,8 |-352217 |20,99 |-2,82 |

|Производственные запасы |104460 |0,35 |143317 |0,3 |+38857 |37,2 |-0,05 |

|быстроизнашивающиеся |160412 |0,54 |120542 |0,25 |-39870 |24,6 |-0,29 |

|Готовая продукция и товары|- |- |46386 |0,1 |+46386 |- |+0,1 |

Продолжение таблицы 5

|А |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |

|Итого материальные |1943183 |6051 |1636339 |3,45 |-306844 |15,79 |-3,06 |

|Денежные средства. |2361197 |70,91 |4021333 |8,48 |+1660136 |70,31 |+0,57 |

|Краткосрочные ценные |1794491 |6,01 |4781908 |10,09 |+2987417 |166,48 |+4,08 |

|бумаги. |4155688 |13,92 |8803241 |18,57 |+4647553 |111,84 |+4,65 |

|краткосрочные ценные |14050635 |47,05 |18675240 |39,39 |+4624605 |32,91 |-7,66 |

|Дебиторская задолженность,|85888 |0,28 |78454 |+0,16 |-7434 |8,66 |-0,12 |

|всего. |9626349 |32,24 |18222698 |38,43 |+8596349 |89,3 |+6,19 |

тельным является увеличение в составе текущих активов денежных средств и

краткосрочных ценных бумаг на 2987417 руб. или 166,48%, их удельный вес в

текущих активах увеличился на 4,08%. Также положительным является

сокращение дебиторской задолженности предприятия как в абсолютной сумме,

так и удельного веса. Дебиторская задолженность на 1.01.98 г. составила

47,05% в составе текущих активов, а на 1.01.99 г. на 7,66 % меньше. Таким

образом, часть текущих активов из наименее ликвидных средств предприятия

перешла в наиболее ликвидные- денежные средства и краткосрочные ценные

бумаги.

2.4. Анализ состояния расчетов с дебиторами и кредиторами.

Уровень дебиторской задолженности определяется многими факторами:

вид продукции, емкость рынка, степень насыщенности рынка данной продукцией,

принятая на предприятии система расчетов и т.д.

Анализ и управление дебиторской задолженностью имеет особое значение

в периоды инфляции, когда иммобилизация собственных оборотных средств

становится особенно невыгодной.

Производится изучение состава и структуры дебиторской задолженности

по данным второго раздела актива баланса. При этом составляется таблица 6.

Данные таблицы 6. свидетельствуют об изменениях как абсолютной суммы, так и

структуры дебиторской задолженности. Долгосрочная задолженность в

анализируемый год была полностью погашена. Краткосрочная дебиторская

задолженность увеличилась в абсолютной сумме на 5161653 руб. или 38,2 %.

Краткосрочная дебиторская задолженность состоит из задолженности:

покупателей и заказчиков, авансов выданных поставщикам и прочих дебиторов.

Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков составляет 82,39% всей

краткосрочной дебиторской задолженности на 1.01.98 г., за год она

увеличивается в абсолютной сумме на 5142604 руб., а удельный вес

увеличивается на 7,13 % и составляет 89,52% всей задолженности.

Таблица 6.

Анализ состава и структуры дебиторской задолженности.

| |На 1.01.98 г. |На 1.01.99 г. |Изменение за год |Изменение |

| | | | | |

| | | | | | |В % | |

| | |вес, % | |вес, % |гр.3-гр.1 |100: | |

| | | | | | |гр.1 | |

|А |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |

|Дебиторская задолжен., |14050635 |100 |18675240 |100 |+4624605 |62,91 |х |

|всего |537048 |3,82 |- |- |-537048 |100 |-3,82 |

|(долгосрочная) |537048 |3,82 |- |- |-537048 |100 |-3,82 |

|в т.ч. покупателей и |13513587 |96,18 |18675240 |100 |+5161653 |28,2 |+3,82 |

|Дебиторская задолженность |11575991 |82,39 |16718595 |89,52 |+5142604 |44,42 |+7,13 |

|(краткосрочная), в т.ч. |292849 |2,08 |142522 |0,77 |-150327 |51,33 |-1,31 |

|покупателей и заказчиков |1644747 |11,71 |1814123 |9,71 |+169376 |10,3 |-2,0 |

После общего ознакомления с составом и структурой дебиторской

задолженности необходимо дать оценку ее с точки зрения реальной стоимости

(вся ли она может быть взыскана), влияния на финансовые результаты

предприятия. Возвратность дебиторской задолженности определяется на основе

изученного опыта и текущих условий.

На основании прошлого опыта деятельности предприятия можно

предположить полную возвратность дебиторской задолженности.

Для обобщения результатов анализа состояния расчетов с покупателями,

заказчиками, поставщиками составляется свободная таблица7., в которой

дебиторская задолженность классифицируется по срокам образования.

Данные таблицы 7. позволяют сделать вывод об удовлетворительном

состоянии дебиторской задолженности. Задолженность покупателей, имеющая

наибольший удельный вес во всей дебиторской задолженности на 1.01.99 г.

распределилась следующим образом. Задолженность покупателей за услуги

составляет 16718595 руб., из нее 3393686 руб. – до 1 месяца, что

составляет 20,3% задолженности покупателей, от одного до трех месяцев –

8100336 руб., (48,6%), от трех до шести месяцев – 4250017 руб. и

составляет 25,4% задолженности, от шести месяцев до года – 974556 руб. и

соответствует 5,7%.

Всего дебиторская задолженность распределилась следующим образом: до

одного месяца – 28,5% всей задолженности, от одного до трех месяцев –

43,5%, от трех до шести месяцев – 22,8%, от шести месяцев до года – 5,2%.

Дебиторская задолженность более года отсутствует.

В мировой учетно-аналитической практике весьма распространенным

аналитическим приемом является сопоставление дебиторской и кредиторской

задолженности. Дебиторская задолженность рассматривается как средства

временно отвлеченные из оборота, а кредиторская – как средства временно

привлеченные в оборот.

Для изучения состава и структуры кредиторской задолженности

составляется таблица 8.

Таблица 7.

Анализ состояния дебиторской задолженности.

| |Всего на |В том числе по срокам образования |

|Статьи дебиторской |1.01.99г. руб.| |

|задолженности | | |

| | | |мес. |мес. |1 года | |

|А |1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|Дебиторская задолженность |16718595 |3393686 |8100336 |4250017 |974556 |- |

|Прочие дебиторы в т.ч. |1956645 |1934559 |22086 |- |- |- |

|а) задолженность за |32711 |32692 |19 |- |- |- |

|б) прочие виды |17814112 |1781412 |- |- |- |- |

|задолженности |142522 |120455 |22067 |- |- |- |

|в) задолженность |18675240 |5328245 |8122422 |4250017 |974556 |- |

Таблица 8.

Анализ состава и структуры кредиторской задолженности.

| |На 1.01.98 г. |На 1.01.99 г. |Изменение за год |Изменение |

| | | | | | | | |

| | |вес, % | |вес, % |гр.3-гр.1 |гр.5 х | |

| | | | | | |100: | |

| | | | | | |гр.1 | |

|А |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |

|Кредит. задолжен., всего |10883044 |100 |14349158 |100 |+3466114 |31,85 |- |

|в т.ч. |2239472 |20,58 |1854687 |12,92 |-384785 |17,18 |-7,66 |

|покупателям |2309184 |21,22 |3451621 |24,05 |+1152437 |49,91 |+2,83 |

|Бюджету |781015 |7,18 |980960 |6,84 |+199945 |25,60 |-0,34 |

|По оплате труда |664589 |6,1 |1517937 |10,58 |+853348 |128,4 |+4,48 |

|социальные нужды |1681312 |15,45 |1335515 |9,31 |-345797 |20,57 |-6,14 |

|Прочие виды задолжен. |3207472 |29,47 |5208438 |36,3 |+2000966 |62,39 |+6,83 |

Данные таблицы 8. показывают, что абсолютной сумме и в структуре

кредиторской задолженности ГТС произошли существенные изменения. Так, если

на начало года задолженность покупателям за услуги составляла 20,58%, то

на конец года она уменьшается на 7,66% и составляет 12,92% всей

кредиторской задолженности. Задолженность поставщикам, составлявшая на

Страницы: 1, 2, 3, 4

МЕНЮ

Бухгалтерский баланс

ИНТЕРЕСНОЕ