| |||||
МЕНЮ
| Амортизация основных средств и их восстановление в современных условияхКредит счёта 08 «Вложение во внеоборотные активы» III Расчётная часть ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ Остатки по счетам Главной книги фирмы "Радуга" по состоянию на 1 декабря 200Х г. |№ |Наименование счета |Варианты 1 |Варианты 2 | |счета| |и 3 |и 4 | | | | | | | | |Сумма, руб. |Сумма, руб.| |01 |Основные средства |682 500 |650 000 | |02 |Амортизация основных средств |104 475 |99 500 | |04 |Нематериальные активы |136 500 |130 000 | |05 |Амортизация нематериальных активов |6 300 |6 000 | |08 |Вложения во внеоборотные активы |934 500 |890 000 | |10 |Материалы |553 180 |526 838 | |16 |Отклонения в стоимости материалов |42 000 |40 000 | |19 |Налог на добавленную стоимость |82 425 |78 500 | |20 |Основное производство |840 000 |800 000 | |23 |Вспомогательные производства |210 000 |200 000 | |43 |Готовая продукция |740 250 |705 000 | |50 |Касса |1 680 |1 600 | |51 |Расчетные счета |549 320 |523 162 | |58 |Финансовые вложения |609 000 |580 000 | |60 |Расчеты с поставщиками и подрядчиками |966 000 |920 000 | |62 |Расчеты с покупателями и заказчиками |504 000 |480 000 | |66 |Расчеты по краткосрочным кредитам и |136 500 |130 000 | | |займам | | | |68 |Расчеты по налогам и сборам |262 500 |250 000 | |69 |Расчеты по социальному страхованию и |103 950 |99 000 | | |обеспечению | | | |70 |Расчеты с персоналом по оплате труда |36 750 |35 000 | |73 |Расчеты с персоналом по прочим |12 600 |12 000 | | |операциям | | | |75 |Расчеты с учредителями (дебет) |105 000 |100 000 | |76 |Расчеты с разными дебиторами |45 150 |43 000 | |76 |Расчеты с разными кредиторами |220 500 |210 000 | |80 |Уставный капитал |3 248 700 |3 094 000 | |82 |Резервный капитал |402 360 |383 200 | |83 |Добавочный капитал |105 000 |100 000 | |86 |Целевое финансирование |52 500 |50 000 | | | | | | |96 |Резервы предстоящих расходов |75 600 |72 000 | |97 |Расходы будущих периодов |19 530 |18 600 | |99 |Прибыли и убытки (дебет) |840 000 |800 000 | |99 |Прибыли и убытки (кредит) |1 186 500 |1 130 000 | ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ ЗА ДЕКАБРЬ 200_ ГОД |№ | | |корреспонденции |№ | |ПП |СОДЕРЖАНИЕ ОПЕРАЦИЙ | | | | | | |Сумма (руб.) |Д |К |ж/о | |1 |2 | | | | | |1 |Акт приёма-передачи основных | | | | | | |средств №10 | | | | | | |Принято в эксплуатацию здание, | | | | | | |закончен ное строительством | | | | | |2 |(хоз.спрособ) |890 000 |01 |08 | | | |Учредительные документы, акт | | | | | | |приёмки-передачи | | | | | | |Оприходован грузовой автомобиль, | | | | | |3 |полученный в счёт вклада в |100 000 |08 |75 | | | |уставный капитал |100 000 |01 |08 | | | |Разработочная таблица |100 000 |75 |80 | | | |Начислена амортизация основных | | | | | | |средств | | | | | | |за декабрь: | | | | | | |а) по производственному | | | | | | |оборудованию: |4 200 |25/1 | | | | |цеха №1 |3 800 |25/1 | | | | |цеха №2 |2 100 |23 | | | | |инструментального цеха |10 100 | |02 | | | |Итого | | | | | | | | | | | | | |б) зданий и хозяйственного |1 200 |25/2 | | | | |инвентаря: |1 100 |25/2 | | | | |цеха №1 |1 500 |23 | | | | |цеха №2 |2 400 |26 | | | | |инструментального цеха |6 200 | |02 | | | |офиса фирмы | | | | | | |Итого | | | | | | |Всего по операции |16 300 | | | | | | | | | | | |4 |Разработочная таблица | | | | | | |Начислена амортизация | | | | | | |нематериальных активов: | | | | | | |а) по патенту, использованному при| | | | | | |производстве продукции А |300 |20/А | | | | |б) по программному обеспечению ЭВМ| | | | | | |в управлении фирмой |100 |26 | | | |5 |ИТОГО | | | | | | | |400 | |05 | | | |Продан патент фирме «Ландыш»: | | | | | | |продажная цена | | | | | | |в том числе НДС |4 000 |62 |91 | | |6 |первоначальная стоимость |667 |91 |68 | | | |износ НМА |3 500 |91 |04 | | | |результат от продажи НМА |700 |05 |91 | | |7 | |533 |91/9 |99 | | | | | | | | | | |Выписка с Расчётного счёта | | | | | | |- поступила выручка от фирмы | | | | | | |«Ландыш» |4 000 |51 |62 | | | |- перечислено заводу « Гранит» |12 000 |60 |51 | | | |- поступил очередной платёж от |750 |51 |76 | | | |арендатора | | | | | | |Счёт-фактура, приходный ордер №13 | | | | | | |а )Акцептован счёт завода « | | | | | |8 |Гранит» за поступившие материалы: | | | | | | |- договорная стоимость |10 000 |15 |60 | | |9 |НДС |2000 |19 |60 | | | |б) При оприходовании материалов | | | | | | |выявлена недостача в размере: | | | | | | |- договорная стоимость |800 |76 |15 | | | |- НДС по недостаче материалов |160 |76 |19 | | | |в) Фактически оприходованы | | | | | | |материалы: |9 000 |10 |15 | | | |по учётным ценам |200 |16 |15 | | | |отклонение в стоимости | | | | | | | | | | | | | |Справка бухгалтерии | | | | | |10 |Принята к возмещению из бюджета |1840 |68 |19 | | | |сумма НДС по материалам | | | | | | |Лимитно–заборные карты | | | | | | |Отпущены со склада материалы по | | | | | | |учётным ценам6 | | | | | | |а) в цех №1на производство: |10 300 |20/А | | | | |- продукции А |10 200 |20/Б | | | | |продукции Б | | | | | | |б) в цех №2 на производство: |109 000 |20/С | | | | |- продукции С |10 100 |20/Д | | | | |продукции Д |400 |23 | | | |11 |в) в инструментальный цех | | | | | | |г) на хозяйственные нужды: |300 |25/2 | | | | |цеха №1 |300 |25/2 | | | | |цеха №2 |200 |23 | | | | |инструментального цеха |210 |26 | | | | |заводоуправления |141010 | |10 | | | |ИТОГО | | | | | | |Расчёт бухгалтерии | | | | | | |Списывается отклонение в стоимости| | | | | | |израсходованных материалов | | | | | | |а) в цех №1на производство: |773 |20/А | | | | |- продукции А |765 |20/Б | | | | |продукции Б | | | | | | |б) в цех №2 на производство: |8175 |20/С | | | | |- продукции С |757 |20/Д | | | | |продукции Д |45 |23 | | | | |в) в инструментальный цех | | | | | |12 |г) на хозяйственные нужды: |45 |25/2 | | | | |цеха №1 | | | | | | |цеха №2 |15 |26 | | | | |инструментального цеха |- | | | | | |заводоуправления |10576 | |16 | | | |ИТОГО | | | | | | | | | | | | | |Расчётные ведомости | | | | | | |Начислена заработная плата за | | | | | | |декабрь: |156 000 |20/А | | | | |а) рабочим цеха №1 на |104 000 |20/Б | | | | |изготовление: | | | | | | |- продукции А |106 000 |20/С | | | | |продукции Б |108 000 |20/Д | | | | |б) рабочим цеха №1 на | | | | | | |изготовление: |108 000 |23 | | | |13 |- продукции С | | | | | | |продукции Д | | | | | | |в) рабочим инструментального цеха |7 000 |25/1 | | | | |на изготовление инструмента |10 000 |25/1 | | | | |г) рабочим, обслуживающим |8 500 |23 | | | | |оборудование: | | | | | |14 |цеха №1 |9 000 |25/2 | | | | |цеха №2 |12 000 |25/2 | | | | |инструментального цеха |10 000 |23 | | | |15 |д) персоналу управления: |15 000 |26 | | | | |цеха №1 |4 000 |69 | | | | |цеха №2 | | | | | | |инструментального цеха |667500 | |70 | | | |е) персоналу заводоуправления | | | | | | |ж) пособие по временной | | | | | |16 |нетрудоспособности | | | | | | |ИТОГО | | | | | | | | | | | | |17 |Справка бухгалтерии |55536 |20/А | | | | |Начислен ЕСН на заработную плату: |37024 |20/Б | | | | |Начислена заработная плата за | | | | | | |декабрь: |37736 |20/С | | | | |а) рабочим цеха №1 на |38448 |20/Д | | | | |изготовление: | | | | | | |- продукции А |38448 |23 | | | |18 |продукции Б | | | | | | |б) рабочим цеха №1 на | | | | | | |изготовление: |2492 |25/1 | | | | |- продукции С |3560 |25/1 | | | | |продукции Д |3026 |23 | | | | |в) рабочим инструментального цеха | | | | | | |на изготовление инструмента |3204 |25/2 | | | |19 |г) рабочим, обслуживающим |4272 |25/2 | | | | |оборудоваие: |3560 |23 | | | | |цеха №1 |5340 |26 | | | | |цеха №2 |232646 | |69 | | |20 |инструментального цеха | | | | | | |д) персоналу управления: | | | | | | |цеха №1 | | | | | | |цеха №2 | | | | | | |инструментального цеха |79 655 |70 |68 | | | |е) персоналу заводоуправления |750 |70 |76 | | | |ИТОГО |1500 |28/б |20 | | |21 | |1500 |70 |28/б | | | |Расчётные ведомости |5 000 |70 |73 | | |22 |Произведены удержания из | | | | | | |заработной платы: |86 905 | | | | | |а) налоги на доход | | | | | | |б) по исполнительным листам | | | | | | |в) за брак продукции Б | | | | | |23 |( две проводки) |277 756 |50 |51 | | | |д)в погашение предоставленных | | | | | |24 |займов работникам фирмы | | | | | | |ИТОГО | | | | | | | |35 000 | | | | | |Выписка с расчётного счёта, Чек № |230 756 | | | | | |02165 |5 000 | | | | |25 |Получены и оприходованы наличные |4 000 | | | | | |деньги в кассу | | | | | | | |274 756 |70 |50 | | | |Расходные кассовые ордера | | | | | |26 |Выданы из кассы: | | | | | | |а) заработная плата за ноябрь |3 000 |70 |76 | | | |б) аванс за 1 половину декабря |3 000 |51 |50 | | |27 |в) материальная помощь | | | | | | |г) пособия по временной | | | | | | |нетрудоспособности | | | | | | |ИТОГО | | | | | | | |1 800 |26 | | | | |РКО Выписка с расчётного счёта |360 |19 | | | |28 |- Депонирована заработная | | | | | | |плата |3 200 |26 | | | | |Возвращена на расчётный счёт |640 |19 | | | | | |6000 | |60 | | |29 |Счета – фактуры | | | | | | |Приняты к оплате счета: | | | | | | |а) Горэнерго: | | | | | | |- на сумму акцепта | | | | | | |НДС |15 400 |20 | | | | |б) АО «Телеком» |10 600 |20 | | | | |- на сумму акцепта |14 000 |20 | | | |30 |НДС |10 000 |20 | | | | |ИТОГО |10 800 |23 | | | | | |60 800 | |96 | | | |Справка бухгалтерии | | | | | | |Начислен резерв на оплату отпусков| | | | | | |рабочим, изготавливающим: | | | | | | |- продукцию А |32 000 | | | | |31 |- продукцию Б |70 055 | | | | | |продукцию С |102 055 |10 |23 | | | |продукцию Д | | | | | | |инструмента | | | | | | |ИТОГО | | | | | | | | | | | | |32 |Оприходован на склад инструмент по| | | | | | |пла новой себестоимости | | | | | | |предназначенный: |3 604 | | | | | |а) для реализации |2 396 | | | | |
ИНТЕРЕСНОЕ | |||
|