Амортизация основных средств и их восстановление в современных условиях

Кредит счёта 08 «Вложение во внеоборотные активы»

III Расчётная часть

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Остатки по счетам Главной книги фирмы "Радуга" по состоянию

на 1 декабря 200Х г.

|№ |Наименование счета |Варианты 1 |Варианты 2 |

|счета| |и 3 |и 4 |

| | | | |

| | |Сумма, руб. |Сумма, руб.|

|01 |Основные средства |682 500 |650 000 |

|02 |Амортизация основных средств |104 475 |99 500 |

|04 |Нематериальные активы |136 500 |130 000 |

|05 |Амортизация нематериальных активов |6 300 |6 000 |

|08 |Вложения во внеоборотные активы |934 500 |890 000 |

|10 |Материалы |553 180 |526 838 |

|16 |Отклонения в стоимости материалов |42 000 |40 000 |

|19 |Налог на добавленную стоимость |82 425 |78 500 |

|20 |Основное производство |840 000 |800 000 |

|23 |Вспомогательные производства |210 000 |200 000 |

|43 |Готовая продукция |740 250 |705 000 |

|50 |Касса |1 680 |1 600 |

|51 |Расчетные счета |549 320 |523 162 |

|58 |Финансовые вложения |609 000 |580 000 |

|60 |Расчеты с поставщиками и подрядчиками |966 000 |920 000 |

|62 |Расчеты с покупателями и заказчиками |504 000 |480 000 |

|66 |Расчеты по краткосрочным кредитам и |136 500 |130 000 |

| |займам | | |

|68 |Расчеты по налогам и сборам |262 500 |250 000 |

|69 |Расчеты по социальному страхованию и |103 950 |99 000 |

| |обеспечению | | |

|70 |Расчеты с персоналом по оплате труда |36 750 |35 000 |

|73 |Расчеты с персоналом по прочим |12 600 |12 000 |

| |операциям | | |

|75 |Расчеты с учредителями (дебет) |105 000 |100 000 |

|76 |Расчеты с разными дебиторами |45 150 |43 000 |

|76 |Расчеты с разными кредиторами |220 500 |210 000 |

|80 |Уставный капитал |3 248 700 |3 094 000 |

|82 |Резервный капитал |402 360 |383 200 |

|83 |Добавочный капитал |105 000 |100 000 |

|86 |Целевое финансирование |52 500 |50 000 |

| | | | |

|96 |Резервы предстоящих расходов |75 600 |72 000 |

|97 |Расходы будущих периодов |19 530 |18 600 |

|99 |Прибыли и убытки (дебет) |840 000 |800 000 |

|99 |Прибыли и убытки (кредит) |1 186 500 |1 130 000 |

ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ ЗА ДЕКАБРЬ 200_ ГОД

|№ | | |корреспонденции |№ |

|ПП |СОДЕРЖАНИЕ ОПЕРАЦИЙ | | | |

| | |Сумма (руб.) |Д |К |ж/о |

|1 |2 | | | | |

|1 |Акт приёма-передачи основных | | | | |

| |средств №10 | | | | |

| |Принято в эксплуатацию здание, | | | | |

| |закончен ное строительством | | | | |

|2 |(хоз.спрособ) |890 000 |01 |08 | |

| |Учредительные документы, акт | | | | |

| |приёмки-передачи | | | | |

| |Оприходован грузовой автомобиль, | | | | |

|3 |полученный в счёт вклада в |100 000 |08 |75 | |

| |уставный капитал |100 000 |01 |08 | |

| |Разработочная таблица |100 000 |75 |80 | |

| |Начислена амортизация основных | | | | |

| |средств | | | | |

| |за декабрь: | | | | |

| |а) по производственному | | | | |

| |оборудованию: |4 200 |25/1 | | |

| |цеха №1 |3 800 |25/1 | | |

| |цеха №2 |2 100 |23 | | |

| |инструментального цеха |10 100 | |02 | |

| |Итого | | | | |

| | | | | | |

| |б) зданий и хозяйственного |1 200 |25/2 | | |

| |инвентаря: |1 100 |25/2 | | |

| |цеха №1 |1 500 |23 | | |

| |цеха №2 |2 400 |26 | | |

| |инструментального цеха |6 200 | |02 | |

| |офиса фирмы | | | | |

| |Итого | | | | |

| |Всего по операции |16 300 | | | |

| | | | | | |

|4 |Разработочная таблица | | | | |

| |Начислена амортизация | | | | |

| |нематериальных активов: | | | | |

| |а) по патенту, использованному при| | | | |

| |производстве продукции А |300 |20/А | | |

| |б) по программному обеспечению ЭВМ| | | | |

| |в управлении фирмой |100 |26 | | |

|5 |ИТОГО | | | | |

| | |400 | |05 | |

| |Продан патент фирме «Ландыш»: | | | | |

| |продажная цена | | | | |

| |в том числе НДС |4 000 |62 |91 | |

|6 |первоначальная стоимость |667 |91 |68 | |

| |износ НМА |3 500 |91 |04 | |

| |результат от продажи НМА |700 |05 |91 | |

|7 | |533 |91/9 |99 | |

| | | | | | |

| |Выписка с Расчётного счёта | | | | |

| |- поступила выручка от фирмы | | | | |

| |«Ландыш» |4 000 |51 |62 | |

| |- перечислено заводу « Гранит» |12 000 |60 |51 | |

| |- поступил очередной платёж от |750 |51 |76 | |

| |арендатора | | | | |

| |Счёт-фактура, приходный ордер №13 | | | | |

| |а )Акцептован счёт завода « | | | | |

|8 |Гранит» за поступившие материалы: | | | | |

| |- договорная стоимость |10 000 |15 |60 | |

|9 |НДС |2000 |19 |60 | |

| |б) При оприходовании материалов | | | | |

| |выявлена недостача в размере: | | | | |

| |- договорная стоимость |800 |76 |15 | |

| |- НДС по недостаче материалов |160 |76 |19 | |

| |в) Фактически оприходованы | | | | |

| |материалы: |9 000 |10 |15 | |

| |по учётным ценам |200 |16 |15 | |

| |отклонение в стоимости | | | | |

| | | | | | |

| |Справка бухгалтерии | | | | |

|10 |Принята к возмещению из бюджета |1840 |68 |19 | |

| |сумма НДС по материалам | | | | |

| |Лимитно–заборные карты | | | | |

| |Отпущены со склада материалы по | | | | |

| |учётным ценам6 | | | | |

| |а) в цех №1на производство: |10 300 |20/А | | |

| |- продукции А |10 200 |20/Б | | |

| |продукции Б | | | | |

| |б) в цех №2 на производство: |109 000 |20/С | | |

| |- продукции С |10 100 |20/Д | | |

| |продукции Д |400 |23 | | |

|11 |в) в инструментальный цех | | | | |

| |г) на хозяйственные нужды: |300 |25/2 | | |

| |цеха №1 |300 |25/2 | | |

| |цеха №2 |200 |23 | | |

| |инструментального цеха |210 |26 | | |

| |заводоуправления |141010 | |10 | |

| |ИТОГО | | | | |

| |Расчёт бухгалтерии | | | | |

| |Списывается отклонение в стоимости| | | | |

| |израсходованных материалов | | | | |

| |а) в цех №1на производство: |773 |20/А | | |

| |- продукции А |765 |20/Б | | |

| |продукции Б | | | | |

| |б) в цех №2 на производство: |8175 |20/С | | |

| |- продукции С |757 |20/Д | | |

| |продукции Д |45 |23 | | |

| |в) в инструментальный цех | | | | |

|12 |г) на хозяйственные нужды: |45 |25/2 | | |

| |цеха №1 | | | | |

| |цеха №2 |15 |26 | | |

| |инструментального цеха |- | | | |

| |заводоуправления |10576 | |16 | |

| |ИТОГО | | | | |

| | | | | | |

| |Расчётные ведомости | | | | |

| |Начислена заработная плата за | | | | |

| |декабрь: |156 000 |20/А | | |

| |а) рабочим цеха №1 на |104 000 |20/Б | | |

| |изготовление: | | | | |

| |- продукции А |106 000 |20/С | | |

| |продукции Б |108 000 |20/Д | | |

| |б) рабочим цеха №1 на | | | | |

| |изготовление: |108 000 |23 | | |

|13 |- продукции С | | | | |

| |продукции Д | | | | |

| |в) рабочим инструментального цеха |7 000 |25/1 | | |

| |на изготовление инструмента |10 000 |25/1 | | |

| |г) рабочим, обслуживающим |8 500 |23 | | |

| |оборудование: | | | | |

|14 |цеха №1 |9 000 |25/2 | | |

| |цеха №2 |12 000 |25/2 | | |

| |инструментального цеха |10 000 |23 | | |

|15 |д) персоналу управления: |15 000 |26 | | |

| |цеха №1 |4 000 |69 | | |

| |цеха №2 | | | | |

| |инструментального цеха |667500 | |70 | |

| |е) персоналу заводоуправления | | | | |

| |ж) пособие по временной | | | | |

|16 |нетрудоспособности | | | | |

| |ИТОГО | | | | |

| | | | | | |

|17 |Справка бухгалтерии |55536 |20/А | | |

| |Начислен ЕСН на заработную плату: |37024 |20/Б | | |

| |Начислена заработная плата за | | | | |

| |декабрь: |37736 |20/С | | |

| |а) рабочим цеха №1 на |38448 |20/Д | | |

| |изготовление: | | | | |

| |- продукции А |38448 |23 | | |

|18 |продукции Б | | | | |

| |б) рабочим цеха №1 на | | | | |

| |изготовление: |2492 |25/1 | | |

| |- продукции С |3560 |25/1 | | |

| |продукции Д |3026 |23 | | |

| |в) рабочим инструментального цеха | | | | |

| |на изготовление инструмента |3204 |25/2 | | |

|19 |г) рабочим, обслуживающим |4272 |25/2 | | |

| |оборудоваие: |3560 |23 | | |

| |цеха №1 |5340 |26 | | |

| |цеха №2 |232646 | |69 | |

|20 |инструментального цеха | | | | |

| |д) персоналу управления: | | | | |

| |цеха №1 | | | | |

| |цеха №2 | | | | |

| |инструментального цеха |79 655 |70 |68 | |

| |е) персоналу заводоуправления |750 |70 |76 | |

| |ИТОГО |1500 |28/б |20 | |

|21 | |1500 |70 |28/б | |

| |Расчётные ведомости |5 000 |70 |73 | |

|22 |Произведены удержания из | | | | |

| |заработной платы: |86 905 | | | |

| |а) налоги на доход | | | | |

| |б) по исполнительным листам | | | | |

| |в) за брак продукции Б | | | | |

|23 |( две проводки) |277 756 |50 |51 | |

| |д)в погашение предоставленных | | | | |

|24 |займов работникам фирмы | | | | |

| |ИТОГО | | | | |

| | |35 000 | | | |

| |Выписка с расчётного счёта, Чек № |230 756 | | | |

| |02165 |5 000 | | | |

|25 |Получены и оприходованы наличные |4 000 | | | |

| |деньги в кассу | | | | |

| | |274 756 |70 |50 | |

| |Расходные кассовые ордера | | | | |

|26 |Выданы из кассы: | | | | |

| |а) заработная плата за ноябрь |3 000 |70 |76 | |

| |б) аванс за 1 половину декабря |3 000 |51 |50 | |

|27 |в) материальная помощь | | | | |

| |г) пособия по временной | | | | |

| |нетрудоспособности | | | | |

| |ИТОГО | | | | |

| | |1 800 |26 | | |

| |РКО Выписка с расчётного счёта |360 |19 | | |

|28 |- Депонирована заработная | | | | |

| |плата |3 200 |26 | | |

| |Возвращена на расчётный счёт |640 |19 | | |

| | |6000 | |60 | |

|29 |Счета – фактуры | | | | |

| |Приняты к оплате счета: | | | | |

| |а) Горэнерго: | | | | |

| |- на сумму акцепта | | | | |

| |НДС |15 400 |20 | | |

| |б) АО «Телеком» |10 600 |20 | | |

| |- на сумму акцепта |14 000 |20 | | |

|30 |НДС |10 000 |20 | | |

| |ИТОГО |10 800 |23 | | |

| | |60 800 | |96 | |

| |Справка бухгалтерии | | | | |

| |Начислен резерв на оплату отпусков| | | | |

| |рабочим, изготавливающим: | | | | |

| |- продукцию А |32 000 | | | |

|31 |- продукцию Б |70 055 | | | |

| |продукцию С |102 055 |10 |23 | |

| |продукцию Д | | | | |

| |инструмента | | | | |

| |ИТОГО | | | | |

| | | | | | |

|32 |Оприходован на склад инструмент по| | | | |

| |пла новой себестоимости | | | | |

| |предназначенный: |3 604 | | | |

| |а) для реализации |2 396 | | | |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6