| |||||
МЕНЮ
| Риск ликвидности банкавозможности для краткосрочного кредитования, а значит увеличит доходы банка. Пример: При снижении кассовых активов на 2 530 633 тыс. руб. уровень коэффициента относительной ликвидности снизился до 2,00. Такое значение показателя позволит увеличить размер краткосрочных привлеченных ресурсов на (75 798 361-2 530 633 - 36 569 779 = 36 697 949) тыс. руб. В этом случае, краткосрочные обязательства банка будут полностью обесечены высоколиквидными активами (Кол = 1). Руководство банка самостоятельно принимает решение о приоритетности того или иного варианта выравнивания уровня ликвидности с учетом объективно сложившейся ситуации на рынке банковских услуг. Скорее всего наиболее верным будет сочетание рассмотренных вариантов улучшения финансовых показателей банка. 58 V. Заключение. Одним из непременных условий становления рыночной экономики в Росссии и странах СНГ является расширение масштабов и повышение значимости деятельности банков. К 1996 году в стране действовало примерно 2500 коммерческих банков, в том числе около 1000 - в Москве. Система коммерческих банков Москвы и России в целом превратилась в один из ключевых элементов хозяйственного механизма страны. Коммерческие банки стали основным источником инвестиций. В 1995 году суммарный объем кредитов, предоставленных банками экономике превысил 100 трлн. рублей. Однако общая социально-экономическая и политическая обстановка в стране серьезно осложнила функционирование банковской системы: - резко усугубилась проблема неплатежей в народном хозяйстве и как ('результат - рост просроченных кредитов и невовзвратов в банковском секторе; - заметно ухудшилась ликвидность банковской системы; 1г существенно подорвано доверие к банковской системе со стороны населения из-за потери вкладов; - де-факто разрушен рынок межбанковских кредитов (на сегодня порядка 99 % сделок на рынке МБК заключаются сроком до двух недель) (11, с. 1); - отмечается резкое падение прибыльности банковских операций (более 800 банков закончили год с убытками). За последние три года Центральный Банк РФ отозвал лицензии на совершение банковских операций у 312 банков, что составляет 12,5 % от общего количества кредитных учреждений. Особенно интенсивно лишались банки лицензий в 1995 году, когда были отозваны 225 лицензий. (11, с.1) Банкротство такого большого количества банков ведет к тяжелым последствиям. Оно наносит значительный ущерб кредиторам и вкладчикам, вызывает беспокойство других банков, которые находятся в корреспондентских и кредитных отношениях. Положение российской банковской системы усугубляют и такие характерные для нее явления, как хроническая недостаточность собственного капитала и отсутствие сколько-нибудь достаточных резервов под кредитные риски. Нужно признать, что вина за создавшееся предкризисное положение лежит во многом на самих коммерческих банках, которые пренебрежительно относились к требованиям банковского бизнеса в части необходимости наращивания собственного капитала и создания резервов под кредитные риски, поддержания достаточного уровня ликвидности. - - ; В этих условиях особо остро встает проблема оценки финансовой устойчивости и надежности банков, одним из направлений которой является разработка методик анализа ликвидности коммерческого банка. В результате проведенного исследования были сделаны следующие выводы. -_ Система оценки финансовой устойчивости и надежности банка представляет собой совокупность критериев: - Достаточность капитала; 59 • Качество активов; • Доходность; • Ликвидность; • Качество управления (менеджмент). \-— Указанные критерии являются компонентами единой системы и тесно взаимосвязаны между собой. Ликвидность - один из основных и наиболее сложных факторов, определяющих финансовое состояние и надежность банка. Под ликвидностью банка понимается способность банка выполнить свои обязательства перед клиентам, причем не только по возврату вложенных в него средств с выплатой соответствующего вознаграждения, но и по выдаче кредитов. При этом необходимо учитывать предстоящее высвобождение средств, вложенных в активные операции, и возможные займы на денежном рынке. На уровень ликвидности банка оказывают влияние целый ряд внутренних факторов, среди которых можно выделить следующие: • соотношение сроков привлечения ресурсов и сроков размещения средств; • структура активов; • степень рискованности активных операций; • структура пассивов; • качество управления банком. Кроме того, на ликвидность банка воздействуют также внешние факторы, влияние которых обычно проявляется через изменение структуры его активов и пассивов. К таким факторам можно отнести: • случайные (вызванные особенностями деятельности клиентов банка); • сезонные (связанные с сезонными видами производств); • циклические (отражающие колебания деловой активности); • долгосрочные (обусловленные сдвигами в потреблении, инвестиционном процессе). Чтобы адекватно учесть роль названных внешних факторов, банку необходимо располагать всесторонней информацией об обслуживаемой им клиентуре, а также изучать потребности и финансовое положение потенциальных клиентов. Изучение влияния внешних и внутренних факторов на уровень ликвидности позволяет разрабатывать более эффективные подходы к управлению ликвидностью. Отечественная и зарубежная банковская практика накопила богатый опыт управления ликвидностью банков. Современной банковской науке и практике известны следующие теории управления ликвидностью: • теория коммерческих ссуд; • теория перемещения; • теория ожидаемых доходов; • теория управления пассивами. Однако ни одна из них в отдельности не в состоянии полностью объяснить способы обеспечения ликвидности банка. Поэтому в настоящее время банки в своей практической деятельности вынуждены опираться на рекомендации всех этих теорий, отдавая предпочтение той или иной из них исходя из условий в каждой конкретной ситуации. 60 Проанализировав подходы к управлению ликвидностью, предлагаемые рассмотренными выше теориями, можно сделать вывод: процесс управления ликвидностью включает в себя совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами банка. Под управлением активами понимают пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств: на основе анализа структуры активов в разрезе отдельных их групп и видов как на определенную дату, так и в динамике за соответствующий период времени банк может перемещать средства из одного вида активов в другой с тем, чтобы обеспечить формирование наиболее приемлемой структуры активов с точки зрения ликвидности и исходя из уровня дохода. Управление активами осуществляется посредством ряда методов: • метод общего фонда средств; • метод распределения активов (метод конверсии). Метод распределения активов по сравнению с методом общего фонда средств имеет целый ряд преимуществ, поскольку при использовании этого метода средства в активы размещаются с учетом характера источников этих средств, что позволяет обеспечить сбалансированность активов и пассивов по срокам и суммам, а это, в свою очередь, является одним из основных условий ликвидности банка. Управление ликвидностью банка включает в себя также поиск источников заемных средств, выбор среди них самых надежных, с наиболее длительными сроками привлечения с учетом издержек, связанных с привлечением средств. Таким образом, управление ликвидностью подразумевает процессы управления активами и пассивами, которые тесно взаимосвязаны, взаимозависимы и осуществляются одновременно. Для количественной и качественной оценки ликвидности коммерческих банков в практике анализа используются разнообразные показатели. Поскольку ликвидность является одним из критериев надежности банка, в большинстве стран показатели ликвидности законодательно регламентируются, т. е. устанавливается перечень оценочных показателей и их критериальные уровни. _ В нашей стране в сложившихся условиях общеэкономической I нестабильности особо остро встает проблема совершенствования надзора за банковской деятельностью. Результатом работы Центрального Банка РФ в этом направлении стало введение в действие с 1 марта 1996 года новой Инструкции № 1 "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций", приведенная в соответствие с существующими международными стандартами в этой области, разработанными Базельским комитетом по банковскому надзору и регулированию. - -" В соответствии с Инструкцией № 1 устанавливаются следующие обязательные нормативы ликвидности: • норматив текущей ликвидности (Н2); • норматив мгновенной ликвидности (НЗ); • норматив долгосрочной ликвидности (Н4); • соотношение ликвидных активов и суммарных активов кредитной организации (Н5); 61 - максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7); - максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8); - максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам, пайщикам, инсайдерам) (Н9, Н9.1, НЮ). - максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения (Н11). Новая редакция Инструкции № 1 ужесточает требования, предъявляемые к" надежности банков: все экономические нормативы стали носить обязательный характер. Однако сами уровни критериев нормативных показателей нельзя назвать слишком жесткими. Так, например, в соответствии с установленным минимально допустимым значением норматива мгновенной ликвидности (НЗ - отношение высоколиквидных /^ ^ // активов банка к сумме его обязательств до востребования) начиная с баланса на 01.07.96 г. банки должны обладать высоколиквидными активами />„//;,/. / в размере не менее 2 % от объема своих обязательств до востребования, р/оу^.^ Учитывая, что в состав высоколиквидных активов, принимаемых для "' расчета данного норматива включаются не только кассовые активы, но и вложения в государственные ценные бумаги, установленный уровень данного показателя можно считать явно недостаточным для устойчивой работы банка. Как показывает практика, коммерческие банки, обладающие уровнем абсолютной ликвидности, близким к установленному критерию, неизбежно сталкиваются с проблемами обострения ликвидности. Таким образом, при анализе ликвидности расчет обязательных экономических нормативов является необходимым, но недостаточным условием полной и достоверной оценки реального уровня ликвидности банка. При проведении внутреннего анализа ликвидности могут применяться различные дополнительные показатели, связанные со структурой активов и обязательств, оценивающие степень рискованности активных операций, такие как: - коэффициент абсолютной ликвидности; - коэффициент относительной ликвидности; - отношение объема просроченных кредитов к общей сумме выданных банком кредитов; отношение объема резервов на возможные потери по ссудам к общей сумме выданных банком кредитов; - коэффициент потенциального снижения уровня "рискованных активов"; - коэффициент нестабильности депозитов; - коэффициент использования привлеченных ресурсов. Рассмотренные показатели прежде всего призваны выявить причины обострения банковской ликвидности на основе последовательного анализа структуры и сроков размещаемых средств и привлеченных ресурсов и не являются унифицированными. Все предложенные показатели могут использоваться как порознь, так и в совокупности в зависимости от потребности банка в более или менее глубоком анализе. Анализа ликвидности Московско-Парижского коммерческого банка ~Л осуществлялся в несколько этапов: 1. Изучение структуры активов и пассивов на основании данных общей финансовой отчетности с использованием аналитических данных 1 62 внутренней отчетности банка для характерисики сбалансированности групп активов и пассивов по срокам и суммам; 2. Расчет и анализ основных показателей ликвидности; 3. Изучение динамики структуры активов и пассивов банка за период с 01.12.95 г. по 01.05.96 г.; определение влияния изменений в структуре активов и пассивов банка на динамику коэффициентов ликвидности, выявляение основных тенденций развития. При проведении анализ были сделаны следующие общие выводы: •— - несмотря на некоторое колебание уровня ликвидности в анализируемом периоде за последние три месяца уровень ликвидности банка стабилизировался; - однако рассчитанные для банка значения коэффициентов абсолютной и относительной ликвидности значительно превышали установленные для этих показателей в практике анализа критерии. Таким образом, банк обладает значительным запасом ликвидности. Причинами завышенного уровня показателей ликвидности банка являются: - преобладание в активах банка вложений в государственные ценные бумаги; - незначительный удельный вес обязательств до востребования и краткосрочных обязательств в структуре привлеченных ресурсов. Основываясь на результатах проведенного анализа были рассмотрены варианты выравнивания уровня ликвидности и сделаны необходимые расчеты. Основными направлениями дальнейшего развития банка должны стать: - использование части кассовых активов для размещения в наиболее доходные инструменты финансового рынка; - исключительное положение государственных ценных бумаг в активах банка нарушает один из главных принципов сохранения финансовой устойчивости банка - принцип диверсификации активов и рисков; это обуславливает необходимость структурных изменений в активах банка в сторону повышения доли новых наиболее доходных финансовых инструментов; - привлечение дополнительных денежных ресурсов и развитие клиентской базы. При проведении анализа были рассчитаны объемы резервов для сокращения кассовых активов и привлечения ресурсов. Руководство банка самостоятельно принимает решение о приоритетности того или иного варианта выравнивания уровня ликвидности с учетом изменений, происходящих на рынке банковских услуг. Определение характера связи между различными критериями финансовой устойчивости и надежности банков было рассмотрено на примере показателей достаточности капитала и ликвидности (анализ проводился на материалах Московско-Парижского коммерческого банка). В результате проведенного статистического анализа (рассчета коэффициента корреляции, построения и анализа графика зависимости) был сделан следующий вывод: показатели достаточности капитала и ликвидности взаимозависимы - с ростом достаточности капитала повышается и уровень ликвидности коммерческого банка и наоборот. 63 Таким образом, оказывая воздействие на один из анализируемых показателей мы изменяем значение и другого коэффициента; указанная зависимость недетёрминирована, однако может быть использована для оптимизации управленческих решений по улучшению финансового состояния банка. |00 |8 |00 0^ | |о' |•Ч- | |тг | |^ | |о о | | | | |00 | |- | |X |X |^ | | | |а | | | | | | |^ | | | | |о |г-" | |ТЧ |2 | | |Я" |ст' | | | |»*1 |"^ | |о |*п | | |VI г-) | |г" | |~ | | | | | | | |гч |*0 01 | |о 00 |ОС г- | |•V | |1 | | | | | | |•^ | |о |^ |X |X |8 |ч» |о | |см от | | | | | |о (в |Ч | | | | |§ |VI Р | |VI о» |§ | | |4в ч»-(Ч |^г •^ | | | |•V 00 VI |00 0\ |^ гч |0\ | | |о» 8 |о» 00 | |V) р | |а о. | |^0 'о VI | | | | |8 | |? гч |'о м | | |3 0 |о г— |V) •ч- | |^ | | | | | |и |и 3 | | | | | |00 | | |— | | |чГ |уе '» | | | |г- | | | |о» | | |0 | |00 | | | |00 | | | | |'"' | |о. |0\ | | |3 | |^ | |ф | | | | | | | | | | | |^ |^2 | |я о' |г- чэ | | |VI «г |(^ | | | |гч |ч- |о" |^0 |V | |3 |0\ | |00 | |12 | |о о | | | | |^ | |г-^э |ю |?< |X |ч> |2 |00 | |8 | | | | | | |ае | | | | | | | | | | | |^в |Ео | | | |0 |2 | | |гч | | | | | | | | | | | | | |Й | |— | | | |ч» | |м | | | | | | | |[^ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |чэ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |0^ | | | | | |Оч |ч- | |? |р | | |§ |о '-о | | | |а гч |^ 00 |§ |(^ V» |а | |а 00 |^ | |? | |р" | |^в ст. | | | | |VI | |3 |я |X |X |ч» |5 •ч- |§ | |(0 5 | | | | | | |'& | | | | |оч г~) |>в ч»- | |8 VI |сч 0\ тч | | |^ 5 |3 0\ | | | |9> тг |^ гч |01 гч |*0 |о 00 | |0\ 00 |5 •^ | |я | |И в» | |0\ •ч- | | | | |1 | |1 |I» с^ | | |гч о |V» 'е |§ | |? | | | | | |8 |1 | | | | | | | | |^0 | | |00 |•ч- | | | |00 |сч | | |А | | |2 | | | | | |!^ | | | | |V» | |00 |3 | | |р |г^ |00 | |^ | | | | | | | | | | | |•ч- |ч» | |^ |а | | |ов |00 | | | |VI VI'" | | |8 | | | | | | | | | | | | | | |о |••»' | | | | | | | | |^ | | | |8 | |00 | | | | |\0 | |00 | | | | | | | | | | | |ГЧ |о | |СО | | | | | |3 |^ | | | | |1 |о VI | |5 |и | | |•О |я | | | |о 4-1 |$ |00 |•» |гч | |о» |1 | |V» 0 | |§; | |^ | | | | |л ч» | |я ж | | | | | | | | | | | |я |\0 | |тг |*2 | | |? |^ V» | | | |VI 00 |V» |00 |^ |VI | |? |". | |3 | |VI | |о | | | | |2 | |и |^ |X |X |ё |^ |3 | |8 | | | | | | | | | | | | |^' | | | | | |т»' | | | | | |О." | |о" |0" | |о |ч» | | |'" | | | |•л 1*1 | | | | чг гч 00 | |0 •Ч- ? |^ <^1 в |[~~ 00 8 | | | |§ V; |о с^! 00 vi о ^*- |VI VI СП гч |о ТП 00 •V ст\ |^ г-~ 5; (^• | |VI 00 а 00 |(^ ^ 'е 5 00 | |8 о 00 | |(— 1*1 0\ 1*1 | |00 8 8 | | | | |М Чй ф о» | |о» ^ п-1 |Г4 >0 0\ я |X |X |••в- ^0 1*1 |•в ^ г- г | г-) 00 чг 00 | |я я | | | | | |8 |3 | | | | | |00 | | | |1 | | | | | | |(4 е | | | | | | | | | | |3 | |3 § |л | |1 |I |„ | | | | | | | |^» | |6 |е | | | |5^ |3 |1 |I е' |§ § | | | | | | |& § |00" | | |1 |1 | | |1 |1 | | | | | | | | |< | |» | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |• | | | | | | | | | | | | | | | | | | | || | |§ § 8 | |и а |1 |1 |и 8 (4 |М | | |К) 1 |у | | |& |о» |1 |1 |§ 1 |1 | | |1 |1 |1 и |& § | | | | | |§ | |1 |о" |1 •> |1 |1 |§ 1 |1 | |1 н и |1 | | | | | | | | |к | | | |1 |1 ^ |« 1 |5 1 |Э 1 | | |1 03 |0< | | |1 |1 |5 8 |1 ]| Д' |§ ^ И" |I ^ у | | |1 |9 а |3 » I |1 1 |!" ^ | | | | |§ 1 | |1 5 8 |8 ч- |1 ^ |I § |8 в |8 « ^ ^ |1 8 У | |р & |1 | | | | | |1 | | |а | |к 8 ^ | | | | | | | | | |5 ^ | | | | | | | | | | | | | | | |§ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 |
ИНТЕРЕСНОЕ | |||
|