Определение контрабанды и ответственность за неё в новых законодательных документах

Лицензия может содержать определенные условия, при нарушении которых или

при нарушении табачного законодательства она может быть приостановлена.

Угроза потери лицензии может отвратить потенциальных торговцев от

контрабандных сигарет.

Требование, чтобы каждый производитель табачных изделий печатал свой

уникальный серийный номер на всех пачках своих табачных изделий. Это

поможет властям определить производителя изделий, место и дату выпуска.

Если позволит технология, этот номер может быть заменен на знак цепи

владельцев, который не только поможет властям определить производителя, но

также выявит дистрибьютора, оптового торговца и экспортера.

Требование ведения учета. Необходимо ведение учета и системы отслеживания,

которые будут налагать ответственность на производителей за то, чтобы

сигареты легально прибыли на рынок по месту назначения. Сигареты могли бы

транспортироваться только при наличии информации обо всех промежуточных

торговых компаниях, о маршруте и об окончательном пункте назначения.

Компьютеризированные системы контроля помогут государствам выполнять

проверку в режиме реального времени и анализировать возможный риск перед

выпуском на маршрут каждой партии табачных изделий. В этом случае страны

будут иметь информацию по каждой отдельной партии и смогут осуществлять

выборочные проверки на месте, как и когда они выберут. В Гонконге

использование компьютеров для отслеживанием передвижения сигарет и

сотрудничество с другими странами способствовало значительному падению

уровня контрабанды сигарет.

Требование, чтобы на экспортных сигаретах обозначалась страна, для которой

они предназначены, и предупреждения о вреде для здоровья были сделаны по

правилам этой страны. В большинстве стран мира существуют правила, которые

обязывают компании печатать предупреждения о вреде для здоровья на пачках

табачных изделий. Стиль, формулировка, расположение и язык этих

предупреждений отличаются в разных странах. Экспортеры должны обозначать

страну назначения и гарантировать, что табачные изделия для конкретной

страны имеют соответствующей формы предупреждение. Так же можно потребовать

наличие особых этикеток для сигарет, которые не экспортируются.

Требование, чтобы экспортеры оформляли таможенные закладные по поставкам

сигарет, которые могут быть закрыты только в том случае, если доказано, что

партия достигла своего пункта назначения.

Установление умеренных ставок налогов и таможенных пошлин. Опыт борьбы с

этим злом доказывает, что если правительства некоторых ужесточают систему

налогообложения, то тем самым предоставляют еще большую возможность для

контрабандистов удовлетворять спрос потребителей.

В качестве примера можно привести ситуацию в Канаде. В начале 80-х годов в

этой стране были умеренные налоги на сигареты и контрабанда была

незначительной. Затем, в 1986 году, федеральное правительство значительно

увеличило налог на табак, в связи с чем увеличилось количество

контрабандных продаж на сигаретном рынке. В этих условиях контрабанда стала

чрезвычайно прибыльной и организованная преступность стала более

эффективной в обслуживании рынка. В 1993 году, к примеру, легальная коробка

сигарет стоила 45-50 долларов, в то время как контрабандные сигареты

продавались по 18 долларов за коробку. Исследования того времени показали,

что около 30% всего рынка Канады составляла контрабанда и потеря налоговых

доходов равнялась 1 биллиону канадских долларов.

Объем ввозимых на территорию России товаров, декларируемых не своими

наименованиями, достигает, по данным ГТК РФ, 40%.

Предметом контрабанды при осуществлении экспортных операций являются

цветные и редкоземельные металлы, лес, сырье стратегического характера,

биопродукция.

Огромные потери несет государство в сфере добычи, переработки и экспорта

углеводородного сырья. По данным западноевропейских экспертов, при

цивилизованной организации торговли сырьем и ресурсами Россия могла бы

иметь в виде прибыли до 100 млрд. долларов ежегодно.

Рассмотрим основные методы осуществления контрабандных операций при

экспорте.

"Традиционный" метод. Предполагает противоправное пересечение таможенной

границы, минуя таможенные посты, либо путем фальсификации таможенных

документов. Данный метод получил наибольшее распространение на границах с

Беларусью и Казахстаном. В ряде случаев используется сговор с

представителями военно-воздушных, сухопутных, военно-морских сил с целью

использования транспортных средств, морских баз и спецаэродромов в обход

таможенного контроля.

Незаконный вывоз под прикрытием внутритаможенного транзита.

Особенно рельефно эти операции проявились в индустриально развитых регионах

России, а также регионах, получивших статус наибольшего

благоприятствования. Это, прежде всего, относится к Северо-Западному

региону страны, в частности, Калининградской области, которая в силу своего

особого географического положения стала еще в 1994 году одним из основных

каналов контрабандных операций. В Калининградскую область вывозится

значительные объемы стратегически важных сырьевых ресурсов из большинства

регионов России, даже с Дальнего Востока.

Сущность данной схемы контрабанды состоит в следующем. Сырьевые ресурсы по

документам отправляются в Калининградскую область в адреса несуществующих

фирм, либо фирм, представители которых предоставляли дельцам свои

реквизиты. В пути следования через Беларусь или Прибалтийские государства

груз переадресуется местными фирмами в адрес фирм дальнего зарубежья. Фирма

- получатель груза - обеспечивается фиктивными документами о получении

груза.

Данный метод используется также для вывоза сырьевых ресурсов под видом

отправленных из стран СНГ и проходящих транзитом через территорию России.

Осуществлется подделка декларации, подкуп служащих таможни. Особое

распространение получил при вывозе нефти, металла, леса в Китай, Иран через

Украину, страны Средней Азии и Закавказья.

Для иллюстрации масштабов подобной формы незаконного экспорта можно

привести результаты оперативно-профилактической операции "Транзит",

проведенной МВД России во взаимодействии с другими министерствами и

ведомствами в 1994 -1995 годах и являющейся одной из многих в серии мер,

направленных на пресечение контрабанды. Проверке подверглись более 6 тысяч

российских и иностранных хозяйствующих субъектов, осуществивших отгрузки

материальных ценностей на сотни миллиардов рублей в адреса калининградских

фирм, предприятий и организаций. В результате, только на начальном этапе

операции было выявлено свыше 1,3 тысяч фактов контрабанды, хищений,

взяточничества, других злоупотреблений, ущерб от которых превысил 210 млрд.

рублей, разоблачена деятельность свыше 100 организованных преступных групп.

По уголовным делам у преступников было изъято и описано имущества на сумму

60 млрд. рублей. Было вскрыто 25 фиктивных и более 50 действующих фирм,

реквизитами которых пользовались преступники для прикрытия противоправного

вывоза ресурсов из России. При этом была также пресечена попытка

незаконного вывоза ресурсов на сумму более 40 млрд. рублей.

Одним из результатов приостановления так называемого калининградского

транзита стало повышение цен на бензин в Литве в два раза и на металлы на

Лондонской сырьевой бирже.

Контрабанда товаров под прикрытием вывоза товаров на временное хранение и

переработку за рубежом. Вывезенные ресурсы не возвращаются. В

контролирующие органы представляются фиктивные документы о пересечении

грузом российской таможенной границы уже в качестве экспортной поставки.

Иногда оформляются подложные отказные письма от имени подставных российских

предприятий и организаций, которые якобы должны были получить продукты

переработки. Таким образом, они мотивируют продажу товаров за рубежом.

Например, крупные партии нефти и нефтепродуктов вывозятся из России без

оформления экспортных контрактов на Украину и в Белоруссию, а затем в

нарушение обязательств по временному хранению и переработке реализуются в

странах Западной Европы и в США. Для сокрытия подобных сделок в таможенные

органы представляются фиктивные документы о якобы ввезенных в Россию

товарах.

Вывоз в рамках официально заключенных экспортных контрактов с учрежденными

ими же за рубежом фирмами. При этом цены официального экспортного

контракта, как правило, занижаются. Данный способ применяется при экспорте

редкоземельных металлов и другого ценного сырья, требующего тщательной

экспертизы и заключения специалистов о качестве.

В связи с осуществлением толлинговых операций с зарубежным давальческим

сырьем. В ряде случаев в обратном направлении из России вывозится не

готовая продукция, а собственное российское сырье. Используются фиктивные

документы на продукцию и сырье.

Незаконный вывоз под прикрытием предприятий с иностранными инвестициями и

совместных предприятий. Вывозится сырье, не являющееся продукцией

собственного производства, либо разрешенной к беспошлинному вывозу.

Незаконный вывоз за рубеж российских стратегически важных сырьевых товаров

зачастую сопровождается хищениями, взяточничеством, уклонением от

налогообложения и другими злоупотреблениями, наносящими значительный урон

экономическим интересам России.

Для достижения своих корыстных целей преступные формирования активно

проникают в хозяйственную и финансовую деятельность предприятий топливно-

энергетического, металлургического и лесного комплексов, создают для

прикрытия своей противоправной деятельности различные коммерческие

структуры.

Контрабанда биопродукции, редких видов флоры и фауны.

По оценке Интерпола, в прошлом году мировой оборот контрабанды образцами

флоры и фауны вышел на второе место после оборота наркотиков, обогнав даже

незаконную торговлю оружием. Особенно под жестким прессом оказалась дикая

флора и фауна Востока России. "Биологическая" контрабанда становится на

территории российского Дальнего Востока одним из самых распространенных

видов нарушений таможенного законодательства.

Контрабанда редких животных и растений с российского Дальнего Востока резко

увеличилась после возникновения контактов местных криминальных сил с

преступными организациями в Азиатско-Тихоокеанском регионе. По данным

экспертов Дальневосточной оперативной таможни, большая часть контрабандного

вывоза животных и растений, занесенных в Красную Книгу, перехватывается на

китайском направлении, второе и третье места занимают, соответственно,

Республика Корея и КНДР. Повышенный спрос на природное сырье, используемое

в медицине и кулинарии этих стран, является мощным стимулом для местных

браконьеров и перекупщиков.

На восточном участке российско-китайской границы таможенные органы все чаще

изымают незаконно вывозимые дериваты редких животных - это так называемая

струя кабарги, желчь медведя, кости амурского тигра, используемые в Китае

для изготовления препаратов восточной медицины.

Всего в 2002 году на всех дальневосточных таможнях России было задержано

8,3 тонны осетровых рыб, 202 тонны медвежьей желчи, 46 медвежьих лап, 111

мускусных желез кабарги и 1275 оленьих пантов, когти трех уссурийских

тигров, 38 норковых шкурок, 96 редких дальневосточных черепах бисса, 652

корня женьшеня и многое другое. Резко выросла контрабанда птиц - так, в

минувшем году на Камчатке открылся браконьерский промысел ястребов-

тетеревятников, а в Якутии - соколов, которых переправляют через АТР в

Саудовскую Аравию. Вывозятся также волнистые попугайчики - их изъято около

сотни особей. Ущерб не ограничивается числом реализованных на черном рынке

особей редких животных и птиц. Примерно 30 процентов особей гибнет при

отлове и передержке, еще 30 - при транспортировке.

Массовый характер приняла контрабанда осетровой икры. Около 50 процентов

торговли черной икрой, по данным Службы охраны рыбных ресурсов и животного

мира США, осуществляется нелегально. Поголовье осетровых в Каспии, где

добывается 90 процентов всей черной икры, за последние 20 лет сократилось

на 70 процентов. Россия в результате контрабанды лишается важного источника

валютных поступлений.

О масштабах и общественной опасности данной категории преступлений

свидетельствуют результаты многочисленных операций правоохранительных

органов.

Контрабанда предметов культуры и произведений искусства.

За последние десять лет характер контрабанды антиквариата из России

существенно изменился. В конце 80-х годов за границу увозили в основном

произведения художников- авангардистов, работы Репина, приобретенные у

частных коллекционеров предметы старины. Позднее предметом контрабанды

стали ценнейшие коллекции картин, серебра, бронзы. С началом эпохи

разгосударствления и появлением многочисленных антикварных лавочек

контрабанда произведений искусства стала, как говорят специалисты,

"бытовой". Злоумышленники без особого труда приобретают в магазинах, у

коллекционеров, у рядовых граждан или у профессиональных преступников

"заведомо украденные" или "честные", но все равно запрещенные к вывозу

предметы антиквариата, и дальше уже каждый по-своему пытается решить

проблему перевозки. Как отмечают специалисты петербургского управления ФСБ,

каждый раз им приходится сталкиваться с каким-то новым способом провоза

контрабанды. В своих ухищрениях злоумышленники практически не повторяются.

Контрабанда при осуществлении импортных операций.

Особое место в этой группе преступлений занимают деяния, связанные с

незаконным ввозом и реализацией на территории страны автомобилей

иностранного производства. Этот бизнес связан с деятельностью устойчивых

преступных групп с распределением функций по скупке и перевозке машин,

обеспечению растаможивания, хранению и сбыту, изготовлению фиктивных

документов, печатей и штампов.

Предметом контрабандных операций, осуществляемых физическими лицами, чаще

всего выступают автотранспортные средства иностранного производства. К

основным методам их незаконного импорта относятся:

. обход таможенных постов;

. изготовление и использование поддельных личных номерных печатей и

штампов таможенных органов для оформления товаросопроводительных

документов;

. проведение неправомерного растаможивания.

. перемещение немаркированных подакцизных товаров под прикрытием части

маркированных;

. использование фальшивых акцизных и специальных марок;

Предметом контрабандных операций, осуществляемых юридическим лицами,

являются в значительной степени товары, подлежащие обложению акцизами и

таможенными пошлинами. К ним относятся в основном потребительские товары

импортного производства - алкогольные напитки, табачные изделия,

автомобили, мебель, бытовая техника, одежда. Особенно много правонарушений

выявляется при ввозе таких товаров как алкоголь и табачные изделия.

По данным Министерства внешних экономических связей РФ объем импорта

алкоголя приближается к 50% от производимого внутри страны, что может

составить угрозу отечественному производству.

Беспрецедентных результатов достигли злоупотребления в процессе ввоза в

Россию и реализации на ее территории автомобилей иностранного производства

после введения таможенных пошлин в размере 5 ЭКЮ за 1 куб. см. объема

двигателя, что по существу составляет 100 процентов их стоимости.

К основным методам незаконного импорта подакцизных товаров юридическим

лицами относятся:

. обход таможенных постов.

. сокрытие от таможенного досмотра.

. использование подложных документов.

. ввоз товаров под видом транзита с последующей его реализацией внутри

страны;

. перемещение немаркированных товаров под прикрытием части

маркированных;

. использование фальшивых акцизных и специальных марок;

. незаконное использование льгот, предоставляемых отдельным категориям

лиц при ввозе автомобилей.

Импортные операции, связанные с незаконным автомобильным бизнесом,

осуществляются устойчивыми преступными группировками, уклоняющимися от

выполнения установленных требований по уплате таможенных и иных платежей.

Целям обеспечения уголовно-правовой охраны предусмотренного законом порядка

и условий перемещения через таможенную границу РФ товаров и иных объектов и

связанных с этим законных прав и интересов государства, юридических и

физических лиц служат правовые нормы, содержащиеся в ст. 188, 189, 190.

Ст. 188 УК РФ контрабанда определяется как перемещение через таможенную

границу Российской Федерации товаров или иных предметов, совершенное помимо

или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием

документов или средств таможенной идентификации либо сопряженное с

недекларированием или недостоверным декларированием.

Предметом контрабанды могут быть любые товары, т.е. вещи, ценности,

соответствующие юридическому понятию товара, а также те объекты, которые по

действующим нормативно - правовым актам подлежат таможенному контролю,

таможенной идентификации или декларированию.

Контрабанда драгоценных металлов и камней.

Правоохранительными органами совместно с таможенными ежегодно пресекается

огромное количество контрабандного вывоза и незаконных сделок с

драгоценными металлами и камнями. Так, из незаконного валютного оборота, по

данным МВД РФ, только в 1996 г. изъято более 300 кг золота, около 90 кг

платины, 400 кг серебра, 100 кг изумрудов и изумрудного сырья, несколько

тысяч каратов драгоценных камней.

Экономической основой контрабанды алмазов является заниженные цены

первичных продаж алмазного сырья. Одна из возможных схем контрабандного

вывоза состоит в следующем. На вполне законных основаниях алмазное сырье

преступники подвергают пересортировке и наиболее качественные алмазы

вывозят за рубеж контрабандой. В обмен доставлялись мелкие бриллианты

низкого качества. Главным источником алмазного сырья выступает совместное

предприятие. Такие факты не единичны, о чем говорит тот факт, что лишь в

1999 году за подобные нарушения "АЛРОСА" исключил из числа своих клиентов

29 фирм. На 11 из них заведены уголовные дела.

Помимо алмазной контрабанды значительных масштабов достиг нелегальный вывоз

золота за пределы России. По оценкам экспертов, только в Магаданской

области исчезает ежегодно до 30 процентов добываемого драгоценного металла.

Специалисты утверждают, что у теневиков оседает до 5-8 тонн российского

золота.

2. Вопрос контрабанды в современных условиях по материалам периодической

печати.

Этот вопрос уже был затронут нами выше и достаточно полно раскрыт.

Следует отметить, что вопрос контрабанды будет всегда затронут в СМИ,

научных журналах, газетах. Особенно часто этот вопрос поднимается в журнале

“Таможня”, бюллетене ГТК “Таможенные ведомости”, Таможенном вестнике, пресс

- бюллетене ГТК. Ведутся дебаты и полемика по вопросу разграничения

контрабанды и уклонения от уплаты таможенных платежей. Также существуют

спорные вопросы при рассмотрении дел о контрабанде и в связи с этим было бы

Страницы: 1, 2, 3