Страхование

деятельности.

Прибыль от нестраховой деятельности компании (от инвестирования в цб,

банковские депозиты, недвижимость и т.д.) Полученные доходы включаются в

прибыль страховой компании.

Прибыль от прочих услуг - консультационные, посреднические и т.д.

Все расходы страховой компании по ведению страхового дела можно разделить

на 4 группы:

аквизиционные - расходы, связанные с привлечением новых страхователей,

расширением портфеля страхования, рекламой, разработкой новых видов

страхования.

инкассовые - расходы, связанные со сбором страховых платежей и

обслуживанием страхователей.

ликвидационные - связанные со страховым случаем, оплата труда экспертов

(аварийные, комиссары), судебные расходы, страховые возмещения.

управленческие - связанные с оплатой труда, хозяйственные расходы и т.д.

Важный аспект финансовой деятельности страховых компаний - создание и

использование страховых резервов. Компании создают следующую систему

страховых резервов:

технический резерв,

резерв на предупредительные мероприятия - заложены в нагрузку для

финансирования мероприятий с целью сокращения масштабов и частоты

возмещения ущербов, их на другие цели использовать нельзя, все что не

израсходовали - зачисляется в резерв на предупредительные мероприятия.

Технический резерв:

Резерв незаработанной премии - в него направляется та часть страховых

взносов по каждому договору страхования, которая приходится на тот период

договора, который еще не окончательный.

(6 мес:12 мес) х 10 млн = 5 млн - резерв незаработанной премии.

Резерв убытков, заявленных, но еще не урегулированных. Страхователь должен

известить страховщика в установленные сроки о наступлении страхового

случая. Страховщик выявляет был ли страховой случай, какой резерв. При

извещении страховщик должен подготовиться к возмещению, обеспечить

определенную норму ликвидности активов. При неизвестном размере ущерба

должен быть зарезервирован max ущерб.

Резерв убытков, наступивших, но еще не заявленных - в размере определенного

% отчислений от собранных премий.

Резерв катастроф - на случай массового наступления страховых случаев

(землятресений, наводнений и т.д.)

Резерв колебаний убыточности. Если в данном году убыточность меньше чем в

прошлом, эта разница направляется в резерв колебания убыточности.

Резерв по страхованию жизни.

Страховая компания должна размещать свои резервы с тем, чтобы они быль

прибыльными (унифицированы - в цб, в недвижимость). Пока введено 2

ограничения: на расчетном счету должно быть не менее 3% резервных фондов, в

гос. цб должно быть вложено не менее 10% (по страхованию жизни - не менее

20% резервов).

3. Особенности финансов инвестиционных фондов.

Инвестиционный фонд - любое акционерное общество открытого типа, которое

одновременно осуществляет деятельность по привлечению средств за счет

эмиссии собственных акций, инвестирования собственных средств в ценные

бумаги других эмитентов, торговли ценными бумагами, а также владеет

инвестиционными ценными бумагами в размере 30% и более стоимости своих

активов.

Инвестиционными фондами не могут быть банки и страховые компании.

Различают открытый инвестиционный фонд, который эмитирует ценные бумаги с

обязательством их выкупа и закрытый, который эмитирует ценные бумаги без

обязательства их выкупа. Минимальный размер УК для инвестиционных фондов

1000 min окладов. С публичным распространением 10000 min окладов. Все

денежные активы и ценные бумаги хранятся у депозитариев - это банк, который

не участвует в правлении этого инвестиционного фонда. Инвестиционный фонд

должен проходить аудиторскую проверку 1 раз в год. Инвестиционный фонд не

имеет права:

Осуществлять другие инвестиции кроме как в ценные бумаги,

Выпускать облигации, привилегированные акции, дающие преимущественное право

перед другими кредиторами.

Инвестировать более 5% своих чистых активов в ценные бумаги одного

эмитента.

Приобретать акции других инвестиционных фондов.

Приобретать и иметь в своих активах 15% и более облигаций одного эмитента.

Приобретать и иметь в своих активах более 10% акций 1 эмитента по

номинальной стоимости.

Широкое распространение получили ЧИФы, также АООТ. Особенность: за счет

выпуска своих акций ЧИФ приобретал ваучеры у населения и за их счет

приобретал ценные бумаги приватизированных предприятий. Ограничением для

него было только продажа своих акций в обмен чеков или за деньги. Должного

развития ЧИФы у нас не получили.

Особенности ПИФов: он не выпускает акции, % или дивиденды участник не

получает, но получает право возврата своей доли в собственности имущества

ПИФа по своему требованию (владение акцией такого права не дает) в

обязательном порядке. ПИФ выдает ценную бумагу каждому пайщику -

инвестиционный пай - дающую право на возврат пая. ПИФ может инвестировать

не только в ценные бумаги, но и в депозиты, недвижимость (в отличие от

ЧИФа).

Существуют обычные ПиФы и интервальные. Их отличия: обычные предполагают

возможность требовать свой пай вкладчиком в любое время, интервальные

устанавливают определенные даты (обычно 1 раз в год), в которые могут быть

выплачены паи вкладчикам.

Лекция от 5.11.96 г.

Характерные черты финансов некоммерческих организаций.

Общая характеристика финансовых отношений некоммерческих организаций.

Особенности финансового механизма некоммерческих организаций.

Организация финансов в различных отраслях некоммерческой деятельности.

3. Организация финансов в различных отраслях некоммерческой деятельности.

Существенное влияние на организацию финансов некоммерческих организаций

оказывают организационно-правовые формы. Наибольшее число - учреждения (на

95г. существовало 340 тыс. некомм. организаций, из них 191 тыс. -

учреждения).

Учреждение - это организация, созданная собственником для организации

управления, социально-культурных и других функций некомпетентного

характера, финансируемые полностью или частично этим собственником. В

качестве собственника могут быть государственные органы федерального или

регионального уровня, органа местного самоуправления (муниципальная

собственность). Имущество закрепляется за учреждением на праве оперативного

управления. Учреждение отвечает по обязательствам в размере имеющихся

денежных средств, субсидиарную ответственность несет собственник.

Другая форма хозяйствования - общественные и религиозные организации:

политические партии, общественные и религиозные движения, профсоюзы,

творческие союзы. Насчитывается 86 тыс. общественных и религиозных

организаций. Особенность этой формы - это добровольное объединение граждан

для удовлетворения духовных и других нематериальных потребностей, на основе

общности их интересов. Они вправе осуществлять предпринимательскую

деятельность, для достижения целей, для которой они созданы. Члены не

сохраняют права на переданное в их собственность имущество, в том числе

членские взносы. Участники не несут ответственности по обязательствам

организации.

Существуют потребительские общества и потребительские кооперативы.

Особенность - добровольное объединение граждан и юридических лиц с целью

удовлетворения материальных и других потребностей участников. Организуются

путем объединения его членами имущественных, паевых взносов. В настоящее

время около 52 тыс. потребкооперативов и потребительских обществ. В

основном создаются на основе системы потребкооперации, созданной для

снабжения сельского населения, на территории, не выгодной для деятельности

торговых организаций.

Другая форма - фонды - учреждения гражданами и юридическими лицами на

основе добровольных имущественных взносов для социальных,

благотворительных, культурных, образовательных и других общественно

полезных целей без членства учредителей фонда, т.е. фонд не предполагает

обязательным для каждого участника уплаты членских взносов, они, как

правило, добровольны. Учредители не отвечают по обязательствам фонда и,

наоборот, фонд может заниматься предпринимательской деятельностью,

необходимой для достижения целей, для которых он создан.

Можно создавать союзы, федерации, объединения. Основная часть услуг

осуществляют учреждения (образование, здравоохранение, культура и

искусство, гос. учреждение).

Народное образование -по количеству занятых является наиболее значимым.

Включает в себя дошкольное воспитание(ясли, д/с), общеобразовательное

воспитание, ПТ образование, среднее спец. образование, высшее образование.

Большая часть учреждений образования находятся в федеральной и местной

собственности. Основной источник образования ресурсов - из федерального и

местных бюджетов. Из федерального бюджета финансируется основная часть

ВУЗов, а также часть учреждений среднего специального образования,

некоторые ведомственные учреждения народного образования других типов. Из

региональных бюджетов финансируются остальные ВУЗы (регионального

подчинения), оставшиеся техникумы, значительная часть ПТУ, расходы на

подготовку и переподготовку кадров. Школы(общеобразовательные), дошкольные

учреждения финансируются из местного муниципального бюджета. Финансирование

НО бывшего СССР в конце 80-х гг. осуществлялось на основе детальных смет

расходов, в которых определялось, сколько средств необходимо данному

учреждению по каждой статье расходов (на з/п, на учебные расходы,

стипендии, приобретение инвентаря, кап. ремонта и т.д.). По каждой статье

устанавливались нормы и сетевой показатель характеризующий потребности для

соответствующих учреждений в расчете на заполненный класс(кроме кап.

ремонта -на кубатуру помещения). Была жесткая регламентация средств,

выделяемых из бюджета. Если до конца года средства не осваивались, то они

возвращались в бюджет.

С 90-х гг. мы отказались от норм по статьям и перешли к укрупненным нормам,

комплексно отражающим деятельность учреждений (для д/с - 1 ребенок, для

школ, ПТУ и т.д. - 1 учащийся, для высших - исходя из планового набора

студентов). Это позволяет более гибко использовать средства, перебрасывать

их на нужные статьи. Упразднили практику изъятия сэкономленных денежных

средств, все средства остаются в учреждении. Расширилась самостоятельность

учреждений. Развиваются платные услуги населению и другим организациям без

ущерба бесплатным услугам:

1) сдача в аренду помещений и оборудования

2) услуги по подготовке и переподготовке кадров, учеников

3) выручка от реализации продукции учебных производственных мастерских.

Учреждения народного образования создают Фонд производственного и

социального развития и Фонд материального поощрения. При этом учреждения

могут формировать эти фонды по 2 моделям образования: из бюджетных

поступлений по установленным нормам доходов, полученных от платных услуг,

спонсорских поступлений, поступлений от других предприятий и т.д.

По 1 модели за счет дохода формируется фонд з/п по нормативу, возмещаются

материальные и приравненные к ним затраты, расчеты со сторонними

организациями. Из оставшейся суммы средств по нормативу формируется фонд

производственного и социального развития и фонд материального поощрения.

По 2 модели сначала возмещаются материальные затраты, осуществляются

расчеты со сторонними организациями. Из оставшихся средств по нормативу

образуется фонд производственного и социального развития, и остаток идет на

формирование фонда оплаты труда (включая з/п и материальное поощрение).

Сейчас эти модели почти не функционируют, т.к. бюджет не в состоянии

финансировать всю деятельность учреждений. Сейчас перечисляются средства на

з/п, начисления на нее, стипендия. З/п устанавливается на основе единой

тарифной сетки.

Учреждения здравоохранения - переводятся на новый хозяйственный механизм

(фонд экономического стимулирования, 2 модели). Основные типы лечебных

заведений - поликлиники и больницы (80% средств, идущих на финансирование

здравоохранения, приходится на эти 2 вида). Сейчас применяется бюджетно-

страховое финансирование, т.е. часть учреждений финансирует бюджет, а

остальные финансируются из фондов обязательного медицинского страхования.

За счет бюджета (полностью) - психиатрические, наркологические, дома

ребенка, молочные кухни, кожно-венерические диспансеры, т.е. учреждения,

лечащие социально значимые заболевания. Из бюджета финансируются следующие

расходы: НИОКР, государственные к/в, проф. подготовка мед. кадров,

приобретение дорогостоящего оборудования и лекарств по перечню Минздрава,

мед. помощь при массовых заболеваниях и в зонах стихийного бедствия. Из

федерального бюджета или за счет обязательного медицинского страхования

могут финансироваться: станции скорой помощи, больницы, врачебные

амбулатории (по согласованию).

Деньги, собранные за счет страховых взносов в основном аккумулируются в

территориальных фондах обязательного мед. страхования.

Средства даются страховым компаниям на основе норматива (среднедушевого):

(( страховых взносов, поступивших - средства на содержание фонда

обязательного медицинского страхования)/ число жителей района.

Страховая компания этими средствами расплачивается с медицинскими

организациями. Существует 4 способа оплаты медицинских услуг страховой

компанией:

1. оплата каждой медицинской услуги по установленному нормативу

2. оплата мед. услуг, выраженных в баллах по единой тарифной сетке

3. оплата законченных случаев лечения, классифицируемых по группам (тяжесть

заболевания и т.п., трудозатраты)

4. финансирование по душевому принципу на одного застрахованного с учетом

половозрастных и других признаков (поликлиника, получая эти деньги

расплачивается и за услуги, оказываемые и вне данной поликлиники. Раньше

предполагалась за этот счет оплата услуг стационара - самая дорогая форма

лечения).

Формы оплаты услуг стационаров:

1. финансирование по смете расходов больницы на основе договора со

страховой компанией

2. оплата фактических расходов на госпитализацию каждого пациента

3. по числу фактически проведенных пациентом койко-дней в стационаре. Это

легко контролируемый показатель, но он не учитывает другие затраты.

4. оплата стоимости услуг по стоимости лечения одного больного

5. оплата услуг по законченным случаям госпитализации по тарифам,

разработанным для каждой клинико-статистической группы (фактически каждое

заболевание, излечиваемое в данной больнице с дифференциацией по степени

тяжести и т.д.). “+” - тарифы можно научно рассчитать. Они

устанавливаются в каждом регионе свои по согласованию с территориальным

фондом обязательного мед. страхования.

Лекция от 12.11.96 г.

Влияние финансов на общественный прогресс.

Социальное преобразование общества возможно двумя способами: революционным

и реформаторским. 1 способ связан с большими финансовыми и материальными

потерями. В Великою Октябрьскую революцию было потрачено 50 млн

дореволюционных рублей, главной целью преобразований была безвозмездная

национализация средств производства, стоимость которых была равна 4 млн

дореволюционных рублей. Путь реформ предполагает эволюционное развитие,

преемственность, отсутствие жертв и больших массовых потерь. Это тоже

требует значительных финансовых затрат, являясь чаще долговременным. Потери

при таком способе не сравнимы с финансовыми и людскими потерями,

сопутствующими вооруженной борьбе. Успешное проведение реформ возможно при

разумном использовании налогов, займов, инвестиций, социальных пособий и

т.д. Финансовое обеспечение социальных реформ решает 2 задачи:

Изыскание необходимых финансовых ресурсов для финансирования мероприятий по

социальным реформам и рациональное их использование. Могут быть социальные

реформы, направленные на развитие новых отношений в производстве, решение

вопросов в ходе смены производственных отношений, либо реформы, связанные с

ускоренным развитием производительных сил без смены производственных

отношений (индустриализация и т.д.). Форсированный экономический рост.

Финансовые мероприятия по согласованию экономических интересов основных

групп и классов общества как правило на компромиссной основе. Наука еще не

выработала механизмов для успешного развития и хода реформ, все

осуществляется путем проб. Существует несколько этапов реформ. В России

первой крупной социальной реформой была отмена крепостного права в 1861г.

Главная проблема - определения условий выкупа крестьян и их земельных

наделов, которые удовлетворили бы помещиков и крепостных. Выкуп был

определен равным капиталу, дающему при 6% годовых сумму, равную прежнему

среднему оброку. Правительство сразу дать такую сумму не могло, поэтому

были выпущены облигации. Был создан Госбанк. Госзаймы - были удачным

найденным способом, который помог мирным способом преобразовать общество.

Другой положительный пример - реформы Витте и Столыпина. Основная цель

реформ Витте - обеспечить ускоренное развитие российской экономики, была

сделана ставка на:

1. Форсированное ж/д строительство за счет бюджета (около 1/3 ныне

действующих ж/д).

2. Максимальное привлечение иностранного частного капитала. Для этого Витте

проводит денежную реформу, вводящую конвертируемый рубль, поднял таможенные

пошлины на ввозимые товары (выгодно стало не ввозить, а производить здесь).

В результате было привлечено более 1 млрд руб иностранного частного

инвестирования. Витте увеличил бюджетные доходы за счет введения винной

монополии вместо акцизов, за счет продуманной политики в области ж/д

тарифов увеличились поступления от ж/д перевозок.

При Столыпине: разрушена община, созданы кредитные учреждения,

осуществляющие покупку-продажу земли.

Другой пример удачной реформы - политика НЭПа. Быстрое восстановление

производительных сил будет обеспечено за счет аграрных преобразований

(налогообложение крестьян - от продразверстки перешли к умеренному прод

налогу, создавшему заинтересованность в производстве с/х продукции, в

продаже излишков на рынке). В начале 20-х годов основная часть

государственных расходов были военные, связанные с созданием и поддержанием

армии (5 млн человек - самая большая в мире). В течение 22-24 гг.

численность сократилась в 10 раз, сократились расходы на армию. В

результате год был закончен без дефицита.

США. В 30-е гг. был новый курс. Основная цель реформ Рузвельта -

преодоление экономического кризиса 31-32 гг. Проведение реформ обусловило

снятие остроты социального напряжения. Для решения социального конфликта

было сделано:

Закон о восстановлении промышленности,

Закон о с/х, о его регулировании с тем, чтобы спасти фермеров правительство

взяло обязательство купить у них продукцию, если цены упадут ниже

определенного уровня, кредитование фермеров.

Введено государственное страхование депозитов, что защитило интересы

миллионов вкладчиков, что повысило доверие к банковской системе со стороны

вкладчиков,

Введен государственный минимум з/пл,

Закон о пенсионном обеспечении, пособие по безработице. Главный результат -

Рузвельт сумел предотвратить социальный взрыв, сохранить капиталистический

уклад экономики (преобразован из монополистического в государственный

капитализм).

Организация общественных работ за счет бюджета.

Реформы в Германии: Проведение денежной реформы, что восстановило

устойчивое денежное обращение. Реформы связаны с Эрхардом.

В Японии был принят закон о ликвидации монополий. Аграрные преобразования

- были изъяты земельные участки помещиков в обязательном порядке и проданы

по умеренным ценам крестьянам.

Китай осуществлял реформы в2 этапа:

1. с конца 70-х гг.-85 главным рычагом была аграрная реформа,

2. льготные условия по налогообложению для привлечения иностранных

инвестиций - для прибрежных районов.

Создание с участием государства ФПТ ?, монополий, стимулирование

инвестиций. На начальном этапе реформ в Японии применяли политику

протекционизма, но эта часть вызывает адекватные меры со стороны других

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6