Государственный бюджет. Дефицит государственного бюджета и пути его устранения. Международный опыт

юридического лица, а также стоимости патента на занятия

предпринимательской деятельностью;

. налога на пользование недрами по нормативам, установленным

законодательством Российской Федерации;

. 60% налога на пользование объектами животного мира;

. 60% водного налога;

. средств земельного налога и арендной платы за земли городов и поселков и

земли сельскохозяйственного назначения, аккумулируемых в бюджете районов,

городов для финансирования централизованных мероприятий;

. 100% налогов с розничных продаж;

. 100% налога на имущество предприятий;

. 100% налога на имущество физических лиц».

Статья 11 того же закона устанавливает размер финансовой помощи

районам и городам (дотации), производимой из бюджета Алтайского края:

841 878 тыс. руб. (почти 21 % всех расходов бюджета АК).

Содержание этих статей является следствием общероссийской политики в

области финансирования местных бюджетов: финансирование производится за

счет перераспределения бюджетных доходов между уровнями бюджетной системы,

а не путем разграничения между уровнями самих доходов.

Очевидно, что в том случае, если бы органы местного самоуправления

собирали платежи не в вышестоящий, а в свой, местный бюджет, проблем со

стимулированием их работы и необходимости их дотирования было бы гораздо

меньше. Только в том случае, если будет проведено разграничение доходов,

если за местными бюджетами будут закреплены реальные размеры доходов, можно

говорить о финансовой состоятельности местного самоуправления в России.

Внебюджетные фонды

Государственный внебюджетный фонд - форма образования и расходования

денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и бюджетов субъектов

Российской Федерации. Государственные внебюджетные фонды предназначены для

реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение,

социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану

здоровья и медицинскую помощь и имеют строгое целевой назначение. Расходы и

доходы (бюджет) государственных внебюджетных фондов утверждаются

законодательными (представительными) органами в форме закона (решения)

аналогично закону (решению) об утверждении государственного бюджета.

Формируются государственные внебюджетные фонды в основном за счет

обязательных отчислений, уплачиваемых юридическими и физическими лицами.

Средства государственных внебюджетных фондов находятся в государственной

собственности.

Ранее, до принятия Бюджетного кодекса Российской Федерации,

внебюджетные фонды не включались в бюджетную систему РФ, являясь

самостоятельным элементом российской финансовой системы

(общегосударственные финансы). С принятием БК РФ федеральные внебюджетные

фонды были включены в первый уровень бюджетной системы, фонды субъектов

Федерации - во второй. В настоящее время принципы формирования,

расходования, управления внебюджетными фондами регламентируются БК РФ;

порядок составления, утверждения бюджетов государственных внебюджетных

фондов, составления и утверждения отчетов об их исполнении регулируется

нормами бюджетного процесса РФ. Исполнение бюджетов государственных

внебюджетных фондов осуществляется Федеральным казначейством Российской

Федерации.

БК РФ включает в число государственных внебюджетных фондов РФ:

Пенсионный фонд Российской Федерации;

Государственный фонд занятости населения Российской Федерации,

следовательно, целевые федеральные бюджетные фонды, средства которых

консолидировались в федеральном бюджете - на 1998 год это:

Федеральный дорожный фонд Российской Федерации;

Федеральный экологический фонд Российской Федерации;

Государственный фонд борьбы с преступностью;

Фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы;

Фонд развития Федеральной пограничной службы Российской Федерации;

Фонд Министерства Российской Федерации по атомной энергии;

Фонд развития таможенной системы Российской Федерации;

Федеральный фонд Государственной налоговой службы и Федеральной службы

налоговой полиции Российской Федерации,

новым законодательством не включаются в состав государственных

внебюджетных фондов. Причина состоит в том, что в настоящее время средства

большинства целевых фондов консолидируются в бюджет и сами фонды утрачивают

самостоятельность.

Таким образом, реформирование системы внебюджетных фондов РФ идет в

двух направлениях: часть внебюджетных фондов утрачивают свою

самостоятельность, их средства включаются в состав бюджета, а сами фонды

передаются в состав финансовых органов, вторая часть фондов сохраняет

юридическую самостоятельность, но включается в состав бюджетной системы

Российской Федерации. Таким образом, происходит процесс централизации

финансовых средств в руках государства, устраняется излишняя

полицентричность финансовой системы.

Межбюджетные отношения - современная ситуация, проблемы и пути их

решения

В послании Президента РФ Правительству РФ «О бюджетной политике на

1999 год» поставлена задача, чтобы уже в 1999 году в новую фазу вступила

реформа межбюджетных отношений на базе создания сбалансированной системы

прав и ответственности органов государственной власти РФ, ее субъектов и

органов местного самоуправления. Программа стабилизации экономики и

финансов, одобренная на расширенном заседании Правительства РФ 23.06.98,

среди мер по преодолению бюджетного кризиса также особо выделяет

упорядочение межбюджетных отношений, что свидетельствует о большой важности

этой проблемы.

Российская модель бюджетного федерализма опирается на конституционно

декларированное распределение предметов ведения между Федерацией, ее

субъектами и муниципальными образованиями и исходит из законодательно

установленной структуры разделения между всеми уровнями власти собираемых в

государстве налогов. В ее рамках используется механизм бюджетного

выравнивания с помощью федеральных трансфертов субъектам Федерации. Однако

заимствованные из мирового опыта методы выравнивания региональных различий

по критерию «бюджетной обеспеченности», предполагающие сближение уровней

социального развития регионов за счет федеральных трансфертов на практике

столкнулись с рядом проблем, основная из которых - проблема сравнительной

оценки уровней социально-экономического развития регионов и определения

объемов финансовой помощи региону. Если в 1991-1993 г.г. осуществлялось

индивидуальное согласование объемов финансовой поддержки тех или иных

регионов, то с 1994 г. была предпринята попытка перейти к единым правилам

распределения финансовой помощи на основе формализованных критериев и

расчетов. Данные о масштабах финансовой поддержки приведены в таблице.

поступления следующих налогов:

. налога на прибыль (доход) предприятий и организаций по ставке 22%, кроме

городов Барнаула – 17% с предоставлением льготы средствам массовой

информации и книгоиздания, Белокурихи – 4%, Заринска – 12%, Новоалтайска

– 20%;

. налога на доходы от предприятий развлекательного бизнеса, включая доходы

видеосалонов (от видеопоказа), от проката видео- и аудиокассет и записей

на них по ставке 70%;

. 5,17% от валовой выручки по предприятиям, переведенным на упрощенную

систему налогообложения, учета и отчетности;

. 25% налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги),

производимые (выполняемые, оказываемые) на территории Алтайского края. В

бюджеты городов Барнаула, Белокурихи, Заринска и Новоалтайска налог на

добавленную стоимость зачисляется по ставке 2%;

. 5% акцизов на спирт этиловый из всех видов сырья, водку и ликероводочные

изделия, спиртосодержащие растворы, производимые на территории края;

. 100% акцизов на товары, кроме акцизов на спирт, водку и ликероводочные

изделия;

. 100% подоходного налога с физических лиц;

. 100% подоходного налога, взимаемого налоговыми органами с физических лиц,

занимающихся предпринимательской деятельностью без образования

юридического лица, а также стоимости патента на занятия

предпринимательской деятельностью;

. налога на пользование недрами по нормативам, установленным

законодательством Российской Федерации;

. 60% налога на пользование объектами животного мира;

. 60% водного налога;

. средств земельного налога и арендной платы за земли городов и поселков и

земли сельскохозяйственного назначения, аккумулируемых в бюджете районов,

городов для финансирования централизованных мероприятий;

. 100% налогов с розничных продаж;

. 100% налога на имущество предприятий;

. 100% налога на имущество физических лиц».

Статья 11 того же закона устанавливает размер финансовой помощи

районам и городам (дотации), производимой из бюджета Алтайского края:

841 878 тыс. руб. (почти 21 % всех расходов бюджета АК).

Содержание этих статей является следствием общероссийской политики в

области финансирования местных бюджетов: финансирование производится за

счет перераспределения бюджетных доходов между уровнями бюджетной системы,

а не путем разграничения между уровнями самих доходов.

Очевидно, что в том случае, если бы органы местного самоуправления

собирали платежи не в вышестоящий, а в свой, местный бюджет, проблем со

стимулированием их работы и необходимости их дотирования было бы гораздо

меньше. Только в том случае, если будет проведено разграничение доходов,

если за местными бюджетами будут закреплены реальные размеры доходов, можно

говорить о финансовой состоятельности местного самоуправления в России.

Дефицит бюджета

Бюджетный дефицит - превышение расходов бюджета над его доходами - это

финансовое явление, с которым в те или иные периоды своей истории неизбежно

сталкивались все государства мира. Бесспорно, бюджетный дефицит -

нежелательное для государства явление: его финансирование на основе

денежной эмиссии гарантированно ведет к инфляции, с помощью не эмиссионных

средств - к росту государственного долга. Тем не менее бюджетный дефицит

нельзя однозначно относить к разряду чрезвычайных, катастрофических

событий, так как различным может быть качество, природа дефицита. Он может

быть связан с необходимостью осуществления крупных государственных вложений

в развитие экономики, и тогда дефицит не является отражением кризисного

течения общественных процессов, а скорее становится следствием стремления

государства обеспечить прогрессивные сдвиги в структуре общественного

воспроизводства.

До 1991 г. бюджетная система станы была единой.

В последние годы в условиях создания Российского государства, развития

рыночных отношений, многообразие форм собственности, усиления

самостоятельности регионов произошли принципиальные изменения и в бюджетном

устройстве. В соответствии с действующим законодательством стали

самостоятельными: республиканский бюджет РФ (он получил название

федерального бюджета), республиканские бюджеты республик в составе РФ,

бюджеты национально-государственных и административно-территориальных

образований.

Сегодня бюджетная система России состоит из федерального бюджета, 21

республиканского бюджета республик в составе РФ , 56 краевых и областных

бюджетов Москвы и Санкт-Петербурга, 10 окружных бюджетов автономных округов

и около 29 тыс. местных бюджетов, к которым относятся городские, районные,

поселковые и сельские бюджеты. Единство бюджетной системы в новых условиях

реализуется через единую социально-экономическую политику и правовую базу,

использование единых бюджетных классификаций и форм бюджетной документации,

взаимодействие бюджетов всех уровней и согласование принципов бюджетного

процесса.

В условиях перехода к рыночным отношениям формирование доходной части

бюджета приобрело в основном налоговый характер.

Налоговые доходы - это обязательные, безвозмездные, безвозвратные

платежи в пользу бюджета.

Ведущее место среди налоговых доходов федерального бюджета (свыше 1/3)

занимает налог на добавленную стоимость. Вместе с таможенными пошлинами и

налогом на прибыль он превышает 2/3 налоговых доходов федерального бюджета.

Министерство финансов Российской Федерации как федеральный орган

исполнительной власти и его органы на местах обеспечивают управление

финансами и разработку финансовой политики государства.

Обеспечивая исполнение федерального бюджета, Минфин РФ осуществляет

контроль за поступлением и целевым использованием средств , выделяемых из

федерального бюджета предприятиям, учреждениям и организациям . По

истечении года отчет об исполнении федерального бюджета и

консолидированного бюджета и представляет их в Правительство РФ.

Факторы роста бюджетного дефицита

Государственный бюджет - это экономические отношения между

государством и субъектами всех форм собственности и отдельными гражданами

по поводу формирования централизованного фонда денежных средств,

направляемых на выполнение общегосударственных задач и функций.

Полностью сбалансированный государственный бюджет, то есть бюджет без

сальдо, возможен только теоретически. Но, как я уже упомянула, не всегда

бюджетный дефицит является негативным явлением.

Еще Дж. М. Кейнс в целях взбадривания экономического роста и

обеспечения полной занятости рекомендовал проводить политику дефицитного

финансирования. Дефицит бюджета может возникнуть и в результате

чрезвычайных обстоятельств - войн, стихийных бедствий, катаклизмов - когда

обычных резервов становится недостаточно и приходится прибегать к

источникам особого рода. В таких случаях бюджетный дефицит, естественно,

нежелательное, но неизбежное явление. Наконец, существует и третья,

наиболее опасная и тревожная форма бюджетного дефицита, когда он является

отражением кризисных явлений в экономике, ее развала, неспособности

правительства держать под контролем финансовую ситуацию в стране. В этом

случае требуется принятие не только срочных и действенных экономических

мер, но и соответствующих политических решений.

Нормальным считается дефицит бюджета, приблизительно соответствующий

уровню инфляции в стране. Такой дефицит бюджета обычно покрывается

низкопроцентными или беспроцентными кредитами Центробанка. Международные

стандарты предполагают возможный дефицит бюджета на уровне 2 - 3 % ВНП.

Такой или больший дефицит государственного бюджета финансируется за счет

эмиссии государственных ценных бумаг, доходность которых обычно ниже, чем

средняя доходность на финансовом рынке, поскольку, в отличии от других

видов доходов, доходы по государственным ценным бумагам не облагаются

налогом. С позиций же интересов государства наиболее эффективным источником

финансирования внутреннего долга являются внешние займы и кредиты, так как

они не отвлекают финансовые ресурсы из внутреннего денежно-кредитного

оборота.

Что же происходит в России? Несмотря на рост налогов и некоторое

увеличение неналоговых доходов, бюджет Российской Федерации продолжает

оставаться резко дефицитным. На 1996 предельный размер дефицита

федерального бюджета был установлен в сумме 88,5 трлн. руб., или 3,85 % к

ВВП. Этот дефицит должен был быть профинансирован за счет внутренних

источников финансирования в общей сумме 56,1 трлн. руб., включая доходы от

эмиссии государственных ценных бумаг, и через привлечение источников

внешнего финансирования в общей сумме 32,5 трлн. руб

Возможности выхода из создавшейся ситуации

Проблема бюджетного дефицита и вытекающая из нее проблема

государственного долга чрезвычайно важны для сегодняшней России. Что же

можно сделать, и можно ли вообще как-то изменить такое положение?

В настоящее время сложилось две основные теории по преодолению

бюджетного кризиса и кризиса государственной задолженности. Первая из них

основывается на нехватке в экономике наличных денежных средств. Она была

высказана недавно в газете “Московский Комсомолец” известным экономистом

Николаем Шмелевым, автором нашумевшей в свое время статьи “Авансы и долги”

десятилетней давности. В интервью, озаглавленном “Опять авансы, опять

долги” в качестве действенного метода преодоления кризиса называется

эмиссия, печать новых денег. На вопрос о том, где взять не хватающие

средства, Шмелев отвечает так: “Поменять всю налоговую систему - нужны

годы. А их нет. ... Все деньги с внутреннего рынка государство уже

высосало. А с внешнего рынка много не соберешь. Остается неестественный

метод: напечатать деньги. ... Да, это немного инфляция, но это замкнутый

круг, из которого иначе не выбраться. ... При том искусственно созданном

денежном голоде, в котором живет страна, какие-то точечные контролируемые

инъекции достаточно безопасны. Другого способа я не вижу”

Такой подход аргументируется недостатком в Российской экономики

наличных денег. По словам Шмелева, “в экономике должно быть наличных и

безналичных денег примерно 80 % стоимости ВВП. У американцев - более 100 %.

У нас же - всего лишь около 10 %”.

Другая же точка зрения, напрочь отрицает возможность эмиссии как

средства преодоления бюджетного дефицита. “Работа печатного станка,

приводящая к эмиссии, не обусловленной потребностями товарооборота, должна

расцениваться как мера, грубо нарушающая законы денежного обращения, а

потому недопустимая. Дефицит может покрываться только на заемной основе

путем размещения на финансовом рынке государственных ценных бумаг”.

Политика устранения бюджетного дефицита не должна быть направлена на

скорейшее уравнивание доходов и расходов государства, это процесс

постепенный, требующий конкретных мер в самых разных областях

государственной экономической политики. Это и стимулирование бюджетных

поступлений, и сокращение государственных расходов (в разумных, конечно,

пределах и не за счет наиболее социально и экономически значимых статей).

Это, несомненно, и привлечение в страну иностранного капитала.

Программа сокращения дефицита федерального бюджета на 1998-2000 годы

Итак, каковы же планы нашего правительства касательно регулирования

дефицита бюджета на ближайшее будущее? Ниже я приведу основные направления

действий, планируемых правительством для сокращения федерального бюджета на

1998-2000 годы.

Программа нацелена на ограничение негативного влияния на экономический

рост бремени обслуживания государственного долга и на воздействие

государства на финансовый рынок.

Основными задачами Программы на 1998-2000 годы являются:

повышение уровня поступления доходов федерального бюджета с 12,7

процента валового внутреннего продукта в 1998 году до 13 процентов валового

внутреннего продукта в 2000 году за счет совершенствования налоговой

политики с учетом введения в действие Налогового кодекса Российской

Федерации;

внесение структурных изменений в расходы федерального бюджета исходя

из приоритетов в расходовании средств на проведение реформ в социальной,

военной и жилищной сферах, не допуская при этом снижения расходов бюджета

(без учета расходов по обслуживанию государственного долга Российской

Федерации) в условиях сокращения дефицита федерального бюджета.

Программа составлена исходя из полного обеспечения к 1999 году

доходами федерального бюджета расходов, за исключением выплаты процентов по

государственному долгу (первичный дефицит).

Реализация Программы позволит:

оптимизировать объем государственных заимствований и,соответственно,

ограничить расходы федерального бюджета по обслуживанию государственного

долга Российской Федерации до 4 процентов валового внутреннего продукта в

2000 году (против 5 процентов валового внутреннего продукта в 1997 году);

сократить долю участия государства на финансовом рынке и обеспечить

уже в 1998 году снижение доходности по государственным ценным бумагам до 13-

15 процентов, что приведет к дальнейшему сокращению учетной ставки

Центрального банка Российской Федерации. В среднесрочной перспективе

номинальные процентные ставки составят в 1999 году 12-13 процентов, в 2000

Страницы: 1, 2, 3, 4