Курсовая работа: Анализ финансово-хозяйственной деятельности на основе баланса предприятия ОАО "Новошип"

УДА1 = А1/Б * 100

УДА1 (0) = 1 676 548/4 429 535 * 100 = 37,48%

УДА1 (1) = 1 525 872/5 400 259 * 100 = 28,25%

УДА2 = А2/Б * 100

УДА2 (0) = 156 381/4 429 535 * 100 = 3,53%

УДА2 (1) = 315 464/5 400 259 * 100 = 5,84%

УДА3 = А3/Б * 100

УДА3 (0) = 173 601/4 429 535 * 100 = 3,91%

УДА3 (1) = 94 742/5 400 259 * 100 = 1,75%

УДА4 = А4/Б * 100

УДА4 (0) = 2 423 005/4 429 535 * 100 = 54,70%

УДА4 (1) = 3 464 181/5 400 259 * 100 = 64,14%

УДП 1 = П1/Б * 100

УДП1 (0) = 320 207/4 429 535 * 100 = 7,22%

УДП1 (1) = 136 219/5 400 259 * 100 = 2,52%

УДП2 = П2/Б * 100

УДП2 (0) = 7 293/4 429 535 * 100 = 0,16%

УДП2 (1) = 3 318/5 400 259 * 100 = 0,17%

УДП4 = П3/Б * 100

УДП4 (0) = 4 102 035/4 429 535 * 100 = 92,60%

УДП4 (1) = 5 254 722/5 400 259 * 100 = 97,30%

где Б - баланс (тыс. руб)

Изменения в абсолютных величинах:

êА1 = 1 525 872 - 1 675 548 = - 150 676 тыс. руб.

ê А2 = 315 464 - 156 381 = + 159 083 тыс. руб.

êА3 = 94 742 - 173 601 = - 78 859 тыс. руб.

êА4 = 3 464 181 - 2 423 005 = + 1 041 176 тыс. руб.

êП1 = 136 219 - 320 207 = - 183 988 тыс. руб.

êП2 = 9 318 - 7 293 = + 2025 тыс. руб.

êП4 = 5 254 722 - 4 102 035 = + 1 152 687 тыс. руб.

Изменения в относительных величинах:

êУДА1 = 28,25 - 37,48 = - 9,23%

êУДА2 = 5,84 - 3,53 = + 2,31%

êУДА3 = 1,75 - 3,91 = - 2,16%

êУДА4 = 64,14 - 54,70 = + 9,44%

êУДП 1 = 2,52 - 7,22 = - 4,70%

êУДП2 = 0,17 - 0,16 = 0,01%

êУДП4 = 97,30 - 92,60 = + 4,70%

Изменения в% к величине на начало года:

А1 = - 150 676/1 675 548 * 100 = - 8,98%

А2 = + 159 083/156 381 * 100 = + 101,72%

А3 = - 78 859/173 601 * 100 = - 45,42%

А4 = + 1 041 176/2 423 005 * 100 = + 42,97%

П1 = - 183 988/320 207 * 100 = - 57,45%

П2 = + 2025/7 293 * 100 = + 27,76%

П4 = + 1 152 687/4 102 035 * 100 = + 28,10%

Изменения в% к величине на конец года:

А1 = - 150 676/1 525 872 * 100 = - 9,87%

А2 = + 159 083/315 464 * 100 = + 50,42%

А3 = - 78 859/94 742 * 100 = - 83,23%

А4 = + 1 041 176/3 464 181 * 100 = + 30,05%

П1 = - 183 988/136 219 * 100 = - 1,35%

П2 = + 2025/9 318 * 100 = + 21,73%

П4 = + 1 152 687/5 254 722 * 100 = + 21,93%

2.2 По данным аналитического баланса определить изменение в сумме и по удельному весу следующих показателей:

общей стоимости имущества;

стоимости иммобилизованных (необоротных средств);

стоимости мобильных (оборотных) активов;

стоимости материальных оборотных средств;

величины собственного капитала;

величины заемного капитала;

величины собственных средств в обороте;

рабочего капитала.

По результатам расчетов сформулировать выводы.

1) êБ = êБ (1) - êБ (0)

êБ = 5 400 259 - 4 4429 535 = + 970 724 тыс. руб.

2) êА4 = êА4 (1) - êА4 (0)

êА4 = 3 464 181 - 2 423 005 = + 1 041 176 тыс. руб.

УДА4 (0) = 2 423 005/4 429 535 * 100 = 54,70%

УДА4 (1) = 3 464 181/5 400 259 * 100 = 64,14%

êУДА4 = 64,14 - 54,70 = + 9,44%

3) êОборотные активы = (êА2 (1) + êА3 (1)) - (êА2 (0) + êА3 (0))

êОборотные активы = (315 464 + 94 742) - (156 381 + 173 601) = - 70 452 тыс. руб.

УДоборот. акт.0 = 2 006 530/4 429 535 * 100 = 45,29%

УДоборот. акт.1 = 1 936 078/5 400 259 * 100 = 35,85%

êУДоборот. = 35,85 - 45,29 = - 9,44%

4) êА3 = êА3 (1) - êА3 (0)

êА3 = 94 742 - 173 601 = - 78 859 тыс. руб.

УДА3 (0) = 173 601/4 429 535 * 100 = 3,91%

УДА3 (1) = 94 742/5 400 259 * 100 = 1,75%

êУДА3 = 1,75 - 3,91 = - 2,16%

5) êП4 = êП4 (1) - êП4 (0)

êП4 = 5 254 722 - 4 102 035 = + 1 152 687 тыс. руб.

УДП4 (0) = 4 102 035/4 429 535 * 100 = 92,60%

УДП4 (1) = 5 254 722/5 400 259 * 100 = 97,30%

êУДП4 = 97,30 - 92,60 = + 4,70%

6) êЗаёмный капитал = êП2 (1) - П2 (0)

êП2 = 9 318 - 7 293 = + 2025 тыс. руб.

УДП2 (0) = 7 293/4 429 535 * 100 = 0,16%

УДП2 (1) = 3 318/5 400 259 * 100 = 0,17%

êУДП2 = 0,17 - 0,16 = 0,01%

8) êРабочий капитал = êБ (1) - êБ (0)

êБ = 5 400 259 - 4 4429 535 = + 970 724 тыс. руб.

Общая стоимость имущества по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 970 724 тыс. руб. - это отличный показатель, характеризующий слаженность работы, как управленческого аппарата, квалифицированных специалистов, так и рабочих предприятия;

Стоимость иммобилизованных (необоротных средств) увеличилась на 1 041 176 тыс. руб., удельный вес на 9,44%, в частности из-за наличия долгосрочных финансовых вложений, что указывает на инвестиционную направленность вложений предприятия. Сокращения затрат на такой элемент как незавершенное строительство, поскольку эта статья не участвует в производственном обороте, то, следовательно, при определенных условиях снижение ее доли может положительно сказаться на результативности финансово-хозяйственной деятельности.

Стоимость мобильных (оборотных) активов снизилась на 70 452 тыс. руб., а удельный вес на 9,44% скорее всего из-за отвлечения части текущих активов на кредитование потребителей услуг и работ организации, дочерних предприятий и прочих дебиторов, что свидетельствует о фактической иммобилизации этой части оборотных средств из производственного процесса.

Стоимость материальных оборотных средств снизилась на 78 859 тыс. руб., а удельный вес на 2,16%. Уменьшение структуры производственных запасов может свидетельствовать об оскудении производственного потенциала организации, что является негативным фактором в совокупности с сокращением доли денежных средств и увеличении дебиторской задолженности. Высокие темпы роста дебиторской задолженности по расчетам за работы и услуги свидетельствуют о том, что данное предприятие активно использует стратегию товарных ссуд для потребителей своей продукции. Кредитуя их, предприятие фактически делится с ними частью своего дохода.

Увеличение величины собственного капитала на 1 152 687 тыс. руб. и его доли на 4,7% за счет любого из источников способствует усилению финансовой устойчивости организации.

Снижение величины заемного капитала на 183 988 тыс. руб., а удельного веса на 4,7 является положительной тенденцией, свидетельствующей о финансовой самостоятельности и стабильности предприятия.

2.3 Сделать анализ ликвидности баланса, сформулировать выводы. Анализ ликвидности выполнить в виде табл.3

Таблица 3

Актив	На начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.	Платёжный излишек (недостаток) на начало года
1. Наиболее ликвидные активы (А1)	1 676 548	1 525 872	+ 1 356 341
2. Быстрореализуемые активы (А2)	156 381	315 464	+ 149 088
3. Медленно реализуемые активы (А3)	173 601	94 742	+ 173 601
4. Труднореализуемые активы (А4)	2 423 005	3 464 181	-1 679 030
Баланс (А1 + А2 +А3 +А4)	4 429 535	5 400 259
Пассив	На начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.	Платёжный излишек (недостаток) на конец года
1. Наиболее срочные обязательства (П1)	320 207	136 219	+ 1 385 693
2. Краткосрочные пассивы (П2)	7 293	9 318	+ 306 146
3. Долгосрочные пассивы (П3)	-	-	+ 94 742
4. Постоянные пассивы (П4)	4 102 035	5 254 722	-1 790 541
Баланс (П1 + П2 + П3 + П4)	4 429 535	5 400 259

Анализ ликвидности на начало года:

1) Л1 (0) = А1 (0) - П1 (0)

Л1 (0) = 1 675 548 - 320 207 = + 1 356 341 тыс. руб.

2) Л2 (0) = А2 (0) - П2 (0)

Л2 (0) = 156 381 - 7 293 = + 149 088 тыс. руб.

3) Л3 (0) = А3 (0) - П3 (0)

Л3 (0) = 173 601 - 0 = + 173 601 тыс. руб.

4) Л4 (0) = А4 (0) - П4 (0)

Л4 (0) = 2 423 005 - 4 102 035 = - 1 679 030 тыс. руб.

Анализ ликвидности на конец года:

1) Л1 (1) = А1 (1) - П1 (1)

Л1 (1) = 1 525 872 - 136 219 = + 1 386 653 тыс. руб.

2) Л2 (1) = А2 (1) - П2 (1)

Л2 (1) = 315 464 - 9 318 = + 306 146 тыс. руб.

3) Л3 (1) = А3 (1) - П3 (1)

Л3 (1) = 94 742 - 0 = + 94 742 тыс. руб.

4) Л4 (1) = А4 (1) - П4 (1)

Л4 (1) = 3 464 181 - 5 254 722 = - 1 790 541 тыс. руб.

Ликвидность баланса - степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Ликвидность активов - время, необходимое для превращения активов в деньги без потерь.

Наблюдается абсолютная ликвидность баланса, так как имеется платёжный излишек по первым трём пунктам. Четвертое неравенство носит так называемый балансирующий характер: его выполнение свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств, мы же наблюдаем их отсутствие, вследствие и минусовой показатель. .

Сопоставление А1 - П1 и А2 - П2 позволяет выявить текущую ликвидность предприятия, что свидетельствует о платежеспособности (положительные показатели) в ближайшее время. Сравнение А3 - П3 отражает перспективную ликвидность. На ее основе прогнозируется долгосрочная платежеспособность.

2.4 Рассчитать коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия. Дать оценку устойчивости финансового состояния предприятия. Данные для расчета коэффициентов взять из задание

По результатам 2.3 сделать выводы:

какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена в ближайшее время за счет денежных средств;

какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам;

какая часть текущих обязательств по кредитам и расчетам может быть погашена за счет мобилизации всех оборотных средств;

какая часть функционального капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности;

охарактеризовать наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости.

Расчеты оформить в виде табл.4

Таблица 4

Коэффициенты платежеспособности	На начало года,%	На конец года,%	Отклонение,%
1. Общий показатель ликвидности (Кn1)	7,75	12,15	+ 4,40
2. Коэффициент абсолютной ликвидности (К п2)	5,11	10,48	+ 5,37
3. Коэффициент "критической" оценки (К п3)	5,59	12,65	+ 7,05
4. Коэффициент текущей ликвидности (К п4)	6,12	13,30	+ 7,18
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (Кп5)	0,07	0,04	-0,03
6. Доля оборотных средств в активах (К п6)	0,45	0,35	-0,10
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К п7)	0,83	0,92	+ 0,09

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6