Безналичный денежный оборот

учреждениях банка, находящихся в различных городах;

- одногородние, т.е. счета предприятий открыты в банках одного города или

разных, но обслуживаемых одним вычислительным центром;

- расчеты по товарным операциям, т.е. за товары, услуги, выполненные

работы, и расчеты по нетоварным операциям, т.е. расчеты, связанные с

распределением денежных накоплений по кредитным операциям, и т.д.

Особенности реализации продукции диктуют деление безналичных расчетов

на прямые, т.е. осуществляемые непосредственно между поставщиком и

потребителем, и расчеты по транзитным операциям, когда в реализации

продукции участвует промежуточное звено.

Практика безналичных оборота в современных условиях

1 Формы безналичных расчетов

На основании действующего Положения безналичные расчеты в России могут

осуществляться с помощью платежных поручений, платежных требований-

поручений, чеков и аккредитивов. Применение той или иной формы расчетов

определяется договором между плательщиком и получателем средств.

Познакомимся с особенностями каждой формы безналичных расчетов, применяемых

в современных условиях.

Платежные поручения

Это – самая распространенная в настоящее время в России форма

безналичных расчетов. Платежное поручение представляет собой поручение

предприятий обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со

своего счета. Плательщик представляет в банк поручение на бланке

установленной формы. Поручения действительны в течение десяти дней со дня

выписки (день выписки в расчет не принимается). Поручения принимаются от

плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не

оговорено между банком и владельцем счета. При равномерных и постоянных

поставках между поставщиками и покупателями расчеты между ними могут

осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров

(соглашений) с использованием в расчетах платежных поручений. По

договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и

отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т.е. до

отгрузки товара (рис.2), после отгрузки товара (рис.1), либо при частичных

платежах при крупных сделках.

К недостаткам этой формы расчетов относятся: отсутствие гарантий

своевременного платежа, а к достоинствам – простой документооборот,

возможность предварительной проверки качества товара, простая техника

проведения расчетов.

Платежные поручения используются для совершения различных платежей: с

поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и

страхового фондов, при налоговых и иных платежах и т.д.

1

4

2

3

Рис 1. Расчеты платежными поручениями при последующей уплате.

1 – поставка товара (оказание услуг); 2 – передача платежного поручения в

банк и списание средств со счета покупателя; 3 – перевод средств в банк

поставщика и зачисление средств на счет получателя; 4 – сообщение

поставщику о зачислении средств на его банковский счет.

1

5

4. 2

3

Рис. 2 Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате.

1 – заключение договора с предварительной оплатой; 2 – передача платежного

поручения в банк и списание средств со счета покупателя; 3 – перевод

средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя; 4 –

сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет; 5 –

поставка товара (оказание услуг).

Платежные требования-поручения

Платежное требование-поручение представляет собой требование

поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий

банк плательщика расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной

по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Платежные

требования-поручения выписываются поставщиком и вместе с документами

направляются в трех экземплярах в банк покупателя, который передает

требование-поручение плательщику. (Рис.3). Плательщик обязан представить в

банк платежное требование-поручение в течение трех дней со дня поступления

его в банк плательщика. Платежное требование-поручение принимается при

наличии средств на счете плательщика.

Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-

поручение плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение этих трех

дней. Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и

извещением об отказе в оплате возвращаются непосредственно поставщику. При

согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение

плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться

счетом, и оттиском печати на всех экземплярах, и сдает их в обслуживающий

банк.

К преимуществам этой формы относится то, что инициатором предъявления

в банк расчетного документа является поставщик, т.е. сторона,

заинтересованная в ускорении расчетов. А недостатки – нет гарантии

своевременности платежа, трудоемкость расчетов.

1

5 1а 2

3

4

Рис.3 Расчеты платежными требованиями-поручениями.

1 – поставка товара (оказание услуг);1а – передача платежного требования-

поручения в банк покупателя;2 – расчетные документы передаются покупателю

для акцепта;3 – акцептованные расчетные документы возвращаются в банк, где

производится списание средств со счета покупателя;4 – перевод средств в

банк поставщика и зачисление средств на счет поставщика;5 – сообщение

поставщику о зачислении средств на его банковский счет.

Аккредитивы.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка,

выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по

которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести

поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить

такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в

аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. (Рис. 4).

Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению

плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк – банк

поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий,

предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный

балансовый счет «Аккредитивы».

В соответствии с Положением в нашей стране могут открываться следующие

виды аккредитивов: покрытые (депонированные) или непокрытые

(гарантированные); отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии

которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или

предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий

банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате» на весь срок

действия обязательств банка-эмитента.

При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый

(гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем

предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у

него счета банка-эмитента.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или

безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без

предварительного согласования с поставщиком (например, в случае

несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочного отказа банка-

эмитента гарантировать платежи по аккредитиву).

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без

согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик может досрочно

отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями

аккредитива.

В России аккредитив может быть предназначен для расчетов только с

одним поставщиком и не может быть переадресован. Выплата с аккредитива

наличными деньгами не допускается.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в

договоре между плательщиком и поставщиком.

Положительной стороной аккредитива является твердое и надежное

обеспечение платежа. Кроме того, поставщик может получить платеж

максимально быстрым способом, в ряде случаев даже до прибытия товара в

пункт назначения. Эта форма расчетов имеет также ряд недостатков: средства

покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его оборота на срок действия

аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об

открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет

дополнительные затраты по ее хранению.

1

5

4 6 8

2

3

7

Рис.4Аккредитивная форма расчетов

1 – заключение договора;2 – передача в банк заявления на открытие

аккредитива, платежного поручения о депонировании средств, а затем списание

средств со счета покупателя;3 – перевод средств в банк поставщика и

зачисление средств на счет;4 – сообщение поставщику об открытии

аккредитива;5 – поставка товара (оказание услуг);6 – расчетные документы

направляются в банк поставщика, и осуществляется списание средств со счета

и зачисление средств на счет поставщика;7 – сообщение об использовании

аккредитива направляется в банк покупателя;8 – сообщение покупателю об

использовании аккредитива.

Закрытие аккредитива в банке получателя средств

производится:

. по истечении срока аккредитива;

. по заявлению получателя средств об отказе от дальнейшего использования

средств аккредитива до истечения срока. Банку-эмитенту направляется

соответствующее уведомление исполняющим банком;

. по заявлению плательщика.

Чеки

Согласно определению чека, содержащемуся в ст. 34 Основ гражданского

законодательства (1991г.), «…чеком признается ценная бумага, содержащая

ничем не обусловленное распоряжения чекодателя банку уплатить держателю

чека указанную в нем сумму». [Новоселова нормат акты ]. (Рис.5).

Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, являются

платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях,

предусмотренных законами Российской Федерации. Не допускаются расчеты

чеками между физическими лицами.

Допускается прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета в банках

на условиях, определенных банком-эмитентом или банком-корреспондентом.

Чек удобен для расчетов в случаях:

когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а

поставщик – передать товар до получения гарантии платежа;

когда продавец заранее не известен.

Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только

на территории Российской Федерации. Чек является ценной бумагой. Бланки

чеков являются бланками строгой отчетности.

В зависимости от того, кто указан получателем платежа, чеки делятся на

именные, ордерные, предъявительские. Платеж по именному чеку может быть

совершен только в пользу лица, указанного в чеке, по ордерному – как в

пользу лица, указанного в чеке, так и по его приказу (оформленному на

обороте чека) другому лицу, по предъявительскому – в любого лица,

предъявившего чек в банк. Именные чеки передаче не подлежат.

Предъявительские – могут передаваться другому лицу путем простого вручения,

ордерные – путем оформления передаточной надписи (индоссамента).

«Положение о безналичных расчетах» несколько ограничило возможность их

использования. Это выразилось в том, что:

V чекодателю запрещен индоссамент чека;

V чекодатель не может передать чеки поставщику путем индоссамента.

Положительные стороны чека – гарантируется платеж поставщику,

отрицательные моменты – средства отвлекаются из хозяйственного оборота на

достаточно длительный срок.

3

3а

4 1 2

Рис 5. Расчеты чеками

1 – покупатель направляет в банк заявление на выдачу чековой книжки;2 –

банк выдает ему чековую книжку (или разовый чек);3 – отгрузка товара или

оказание услуг;3а – оплата товара чеком;4 – поставщик предъявляет чек в

банк к оплате и последний списывает средства со счета покупателя и

зачисляет их на счет поставщика.

Векселя

Вексель – письменное долговое обязательство строго установленной

законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по

наступлении срока требовать от должника (векселедателя или акцептанта)

уплаты указанной денежной суммы. Существуют простые и переводные векселя.

Простой вексель представляет собой ничем не обусловленное

обязательство векселедателя уплатить по наступлении срока определенную

сумму денег держателю. Переводной вексель содержит приказ кредитора –

векселедателя заемщику об уплате в срок указанной суммы третьему лицу

(ремитенту) или предъявителю, если вексель не именной, а предъявительский.

(Рис. 6).

4

1

2

5 6 9 8

7

рис.6 Расчеты переводным векселем

1 - товар или услуги;2 – тратта (счет, вексель) для акцепта;3 – акцептует

тратту;4 – передает акцептованный вексель;5 – товар или услуги;6 – передает

вексель;7 – ожидает уплаты векселя;8 – предъявляет к оплате вексель;9 –

оплачивает вексель.

Вексель выполняет важные экономические функции как инструмент кредита

и денежных расчетов. В вексельном обороте может участвовать неограниченное

количество лиц. Большинство векселей погашается путем взаимозачета, тем

самым снижается потребность оборота в наличных деньгах, что способствует

экономии издержек обращения.

Следует упомянуть об одной операции, имеющей всемирное

распространение: учет векселей. Учет векселей – операция покупки или

дисконтирования векселей у своих клиентов. Дисконтом векселей в банковской

практике называется учетный процент, взимаемый банками при учете векселей.

Если проследить динамику учета векселей (Приложение, рис.3), то можно

выявить следующие тенденции:

объем учтенных векселей с номиналом в рублях превышает на несколько

порядков объем учтенных векселей с номиналом в иностранной валюте;

на протяжении 1998г. и первого полугодия 1999г. динамика учета и тех и

других векселей происходила одинаковыми темпами, т.е. если при учете

рублевых векселей на протяжении 1 полугодия 1998г. не наблюдалось темпов

роста, то такую же картину можно увидеть при учете иностранных векселей.

Далее происходит рост учета как рублевых, так и иностранных векселей в 3

квартале 1998, и потом опять никаких изменений до 3 квартала 1999г.;

в 3 квартале 1999г. наметилась тенденция сокращения учета векселей с

номиналом в иностранной валюте при росте учета рублевых векселей. Одной из

причин таких изменений является падение курса рубля, и поэтому более

выгодно учитывать рублевые векселя, тогда как по векселям с номиналом в

иностранной валюте более выгодно ждать оплаты, чем учитывать их.

К недостаткам этой формы расчетов относятся: трудоемкость расчетов,

длительный срок их завершения, возможность выписки необеспеченных векселей.

2.1 Безналичный оборот в 1996-1999 гг.

Основа безналичных расчетов – межбанковские расчеты. В настоящее

время они строятся на основе системы межфилиальных оборотов и расчетов по

корреспондентским счетам (корсчетам). Через систему межфилиальных оборотов

(МФО) рассчитываются в основном учреждения ЦБ РФ, которые имеют свой счет

МФО. Корсчета открываются каждому коммерческому банку в ЦБР. На местах ЦБР

представлен расчетно-кассовыми центрами (РКЦ). РКЦ для коммерческого банка

– это как бы коммерческий банк для предпринимателя. Проведем анализ

структуры безналичных расчетов в 1996-1998 гг. (Приложение, рис.1).

В 1997г. ЦБ в соответствии со стратегией развития платежной системы

направляет деятельность на совершенствование расчетной системы, проведение

мероприятий по улучшению качества обслуживания кредитных и других

организаций. Банковские расчеты, как и в предыдущие годы, осуществлялись по

следующим основным направлениям: через расчетную сеть ЦБ, через корсчета,

через счета межфилиальных расчетов, а также через клиринговые организации.

Наиболее динамично в 1997г. развивались внутрибанковские расчеты, а именно

расчеты многофилиальных банков между головным банком и его филиалами и

между филиалами банков. Удельный вес расчетных операций, отраженных по

счетам межфилиальных расчетов, составил 36,5% в общей сумме межбанковских

расчетов (28,1% - в 1996г.).

Развитию внутрибанковских расчетов способствовал продолжающийся

процесс консолидации корсчетов на уровне головных кредитных организаций и

региональных филиалов крупных кредитных организаций.

Расчеты кредитных организаций по собственным платежам и платежам их

клиентов через расчетную сеть ЦБ устойчиво росли, что обусловлено

бесперебойным функционированием расчетной сети ЦБ и ускорением сроков

совершения платежей. В то же время темпы роста платежей кредитных

организаций через расчетную сеть ЦБ в 1997г. оказались ниже темпов роста

расчетных операций по счетам межфилиальных расчетов. Их доля в общем объеме

уменьшилась до 51,7% против 56,3% в 1996г.

При росте объема платежей, проходящих через корсчета, их удельный вес

в общем объеме уменьшился и составил 11,7% против 15,5% в 1996г. Причина

такого изменения в том, что расчеты через корреспондентские отношения менее

защищены от платежных рисков, чем расчеты через расчетную сеть ЦБ и систему

внутрибанковских расчетов. Доля платежей через клиринговые организации в

общем объеме, также как и в 1996г., не превышала 0,1%.

В 1998 г. продолжалось дальнейшее совершенствование платежной системы

России с целью повышения эффективности и надежности расчетного обслуживания

участников расчетов. Как и в предыдущие годы, большая часть безналичных

платежей – 59% всего объема платежей, совершенных кредитными организациями

Страницы: 1, 2, 3