Анализ организации коммерческих банков

Размер капитала банка определяется как сумма основного и дополнительного

капитала.

Для расчета собственных средств (капитала) банка будем использовать

следующую таблицу:

Таблица 2.1– Расчет собственных средств (капитала) банка

|№ |Наименование |Порядок расчета |Сумма тыс.|

|стр|показателя | |руб. |

|оки| | | |

|1 |2 |3 |4 |

|Основной капитал | |

|01 |Уставный капитал |Балансовый счет 102 |8670 |

|02 |Эмиссионный доход |Балансовый счет 10602 |- |

|03 |Безвозмездно |Балансовый счет 10603 |- |

| |полученное имущество | | |

|04 |Фонды |Балансовый счет 107 |17689 |

|05 |Нераспределенная |Положительный результат от: бал. |-9537 |

| |прибыль текущего |сч. (701+70301+61305...61308) – | |

| |периода |(702+70401+70501+61401+61405...614| |

| | |08) | |

|06 |Часть резерва под |Балансовые счета |- |

| |обесценение вложений в|(60105+60206+50804+50904+ | |

| |ценные бумаги |51004+51104) | |

|07 |Источники основного |Сумма строк с 01 по 06 |16822 |

| |капитала | | |

| |ИТОГО: | | |

|08 |Нематериальные активы |Балансовые счета (60901+60902) - |740 |

| | |60903 | |

|09 |Собственные |Балансовый счет 10501 |- |

| |выкупленные акции | | |

|10 |Непокрытые убытки |Положительный результат от: |- |

| |предшествующих лет |Балансовые счета (70402+70502) - | |

| | |70302 | |

|11 |Убыток отчетного года |Положительный результат от: |10969 |

| | |балансовые счета | |

| | |(702+70401+70501+61401+61405...614| |

| | |08) – (701+70301+ часть 61301) | |

|12 |Основной капитал |Строка 07 минус сумма строк с 08 |5113 |

| |ИТОГО: |по 11 | |

|Дополнительный капитал | |

|13 |Прирост стоимости |Часть балансового счета 10601 |7615 |

| |имущества за счет |(взять 50%) | |

| |переоценки, | | |

| |произведенной до | | |

| |01.01.97г. | | |

|14 |Часть резерва на |Часть балансовых счетов, |424,7 |

| |возможные потери по |относящиеся к резервам под ссуды | |

| |стандартным ссудам |первой группы риска: взять 10% от | |

| | |фактически созданного резерва | |

| | |(счета 45209 и 45508), но не более| |

| | |1,25% от суммы активов, взвешенных| |

| | |с учетом риска в соответствии с | |

| | |Инструкцией ЦБ РФ №1. | |

|15 |Фонды, сформированные |Не подтвержденная аудиторской |0 |

| |в текущем году (или их|фирмой часть балансового счета 107| |

| |часть) |(не включенная в состав основного | |

| | |капитала): принять равной 0. | |

|16 |Прибыль текущего года |Не подтвержденная заключением |0 |

| |и предшествующих лет |аудиторской фирмы прибыль: принять| |

| |(их часть) |равной нулю. | |

|17 |Субординированный |Часть балансовых счетов 31309, |0 |

| |кредит (заем) |31409, 42807, 42907, 43007, 43107,| |

| | |43207, 43307, 43407, 43507, 43607,| |

| | |43707, 43807, 43907, 44007 в | |

| | |размере, удовлетворяющем | |

| | |требованиям договора о | |

| | |предоставлении субординированного | |

| | |кредита. | |

|18 |Часть уставного |Части балансовых счетов 102 и 103 |0 |

| |капитала, |принять равными нулю. | |

| |сформированного за | | |

| |счет капитализации | | |

| |переоценки имущества | | |

| |банка | | |

|19 |Привилегированные |Часть балансового счета 103 |0 |

| |акции некумулятивные | | |

|20 |Источники |Сумма строк с 13 по 19 |8039,7 |

| |дополнительного | | |

| |капитала | | |

| |ИТОГО: | | |

|21 |Источники |Субординированный кредит |2557 |

| |дополнительного |включается в состав | |

| |капитала с учетом |дополнительного К в размере (50% |5113 |

| |ограничений |величины основного К. | |

| | |Сумма строк 13-19 включается в | |

| | |расчет К в размере (100% величины | |

| | |основного К. | |

| | |Если основной К (строка 12) ( 0, | |

| | |то источники дополнительного К не | |

| | |включаются в расчет капитала | |

| | |банка. | |

|22 |Дополнительный капитал|Строка 20 с учетом строки 21 |7670 |

| | | | |

| |ИТОГО: | | |

|23 |Величина |Взять код 8949 |6371 |

| |недосозданного резерва| | |

| |под возможные потери | | |

| |по ссудам 2-4 группы | | |

| |риска и под | | |

| |обесценение вложений в| | |

| |ценные бумаги | | |

|24 |Просроченная |Взять код 8970 |2120 |

| |дебиторская | | |

| |задолженность свыше 30| | |

| |дней | | |

|25 |Вложения в акции |Части балансовых счетов 50903, |0 |

| |дочерних и зависимых |51003, 51103, 60202, 60203, 60204.| |

| |хоз. обществ и в | | |

| |капитал |Балансовые счета 50802, 50803, | |

| |банков-резидентов |601А, 60201. | |

|26 |Субординированные |Части балансовых счетов 32009, |0 |

| |кредиты, |32209 | |

| |предоставленные | | |

| |кредитным | | |

| |организациям-резидента| | |

| |м | | |

|27 |Промежуточный |Сумма строк 12 и 22 минус сумма |4292 |

| |ИТОГ: |строк с 23 по 26 | |

|28 |Кредиты, гарантии и |Код 8948 |23041 |

| |поручительства, | | |

| |предоставленные | | |

| |акционерам и | | |

| |инсайдерам сверх | | |

| |лимитов, установленных| | |

| |нормативами Н9, Н9.1, | | |

| |Н10, Н10.1 | | |

|29 |Превышение затрат на |Код 8971 |17594 |

| |приобретение | | |

| |материальных активов | | |

| |над собственными | | |

| |источниками средств | | |

|30 |Собственные средства |Строка 27 минус сумма строк 28 и |-36343 |

| |(капитал) |29 | |

| |ИТОГО: | | |

Расчет кода 8948 (сумма кредитов, гарантий и поручительств,

предоставленных банком своим акционерам и инсайдерам сверх лимитов,

установленных нормативами Н9, Н9.1, Н10, Н10.1) осуществляется в следующем

порядке.

Предположим, al, а2, а3, в1, в2, в3, в4 - совокупные суммы требований

банка (включая внебалансовые требования) в рублях и иностранной валюте в

отношении, соответственно, каждого из трех его акционеров (доля участия

которых в капитале банка свыше 5%) и четырех инсайдеров.

1) Определение величины кредитов, предоставленных акционерам сверх

лимита.

Величина превышения совокупной суммы требований по первому акционеру

составит Al = al – 0,2*К = 3170-0,2*(-13302)=5830,4

Аналогично и по другим акционерам: А2=6830,4

А3=7990,4

Суммарная величина превышения размера кредитов, гарантий и

поручительств, предоставленных банком каждому акционеру сверх величины,

установленной нормативом: А = Al+A2+A3=20651.

Превышение совокупной величины кредитов, выданных всем акционерам

(нарушение норматива Н9.1):

Б = al + а2 + а3-0,5хК=3170+4170+5330-0,5(-13302)=19321

Тогда, величина кредитов, предоставленных акционерам сверх

установленного лимита. А*=max {А; Б}=20651.

2) Определение величины кредитов, предоставленных

инсайдерам сверх установленного лимита.

Величина превышения совокупной суммы требований по первому инсайдеру:

В1=в1-0,02*К=190-0,02*(-13302)=456,04

Аналогично определяется превышение совокупной суммы требований по

остальным инсайдерам:

В2=466,04; В3=496,04; В4=491,04; В5=481,04.

Суммарная величина превышения размера кредитов, гарантий и

поручительств, предоставленных банком каждому инсайдеру сверх нормативного

размера, определяется как сумма. В=В1+В2+В3+В4+В5=2390.

Нарушение норматива H10.1:

Г=в1+в2+в3+в4+в5-0,03*К=190+200+230+225+215-0,03*(-13302)=1459,06.

Тогда, величина кредитов, предоставленных инсайдерам сверх

установленного лимита: В*=max{В; Г}=2390.

3) Код 8948 определяется как сумма А*+В*=20651+2390=23041.

Таблица 2.2 – Расчет резерва на возможные потери по ссудам

тыс. руб.

|Группы |Сумма |Сумма задолжности по основному|Всего |Резерв на |

|кредит-|просрочен-|долгу со сроком, оставшимся до|ссудная |возможные |

|ного |ной |даты погашения |задол-же|потери по |

|риска |ссудной | |нность |ссудам |

| |задолжен-н| | | |

| |ости | | | |

| | |до 30|от 31 |от 181 |свыше | |% |Расчет-|

| | |дней |до 180|до 1 |1 года| | |ный |

| | |(вкл)|дней |года | | | | |

| | | |(вкл) |(вкл) | | | | |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |

|1 |- |1589 |248965|123957 |- |374511 |1 |3745 |

|2 |- |- |3000 |- |31363 |34363 |20 |6873 |

|3 |- |- |- |- |- |- |50 |- |

|4 |- |- |- |- |- |- |100 |- |

|Итого |- |1589 |251965|123957 |31363 |408874 |- |10618 |

После расчетов сумма резерва “итого” в таблице 2.2 не совпадает с

суммой счетов №№ 45209 и 45508, она равна 4247. Следовательно, существует

нарушение требований.

Следующим предварительным шагом для расчета капитала банка является

нахождение суммы обязательных резервов по счетам в рублях и иностранной

валюте, депонированных в Банк России.

Расчет суммы обязательных резервов приводится в таблице 2.3.

Таблица 2.3 – Расчет суммы обязательных резервов

тыс. руб.

|Показатели |Счета в рублях |Счета в иностранной |Итого |

| | |валюте | |

|1 |2 |3 |4 |

|Итого |522098 |130524 |652622 |

|Резерв расчетный |36547 |9137 |45684 |

|Фактически |52639 |9903 |62542 |

|зарезервировано | | | |

|Подлежит |- |- |- |

|дополнительному | | | |

|резервированию | | | |

|Подлежит возврату |16092 |766 |16858 |

После расчета обязательных резервов необходимо заполнить таблицу 2.4

на основе балансовых данных, рассчитанных значений резерва на возможные

потери по ссудам, обязательных резервов и других расчетов.

Таблица 2.4 – Расшифровка отдельных балансовых счетов для расчета

обязательных экономических нормативов банка

|Наименование |Код |Сумма |Данные |

| |обозначения|(тыс. |используемые|

| | |руб.) |при расчете |

| | | |нормативов |

|1 |2 |3 |4 |

|Кредиты, гарантии и поручительства, |8948 | |Н1 (К, Ар) |

|предоставляемые банком своим акционерам| |23041 | |

|и инсайдерам сверх лимитов, | | | |

|установленных нормативами Н9, Н9.1, | | | |

|Н10, Н10.1 | | | |

|Величина недосозданного резерва на |8949 |6371 |Н1 (К, Ар) |

|возможные потери по ссудам и под | | | |

|обесценение ценных бумаг (Взять «итого»| | | |

|таблицы 2.2 минус балансовые счета | | | |

|45209 + 45508). | | | |

|Обязательства банка в драгоценных |8957 |6858 |Н14 |

|металлах по депозитным счетам и по | | | |

|счетам клиентов до востребования и со | | | |

|сроком востребования в ближайшие 30 | | | |

|дней, счет 20313. | | | |

|Резервы на возможные потери по ссудам в|8968 |4247 |Н1 (К) |

|части, сформированной под ссуды 1 | | | |

|группы риска, часть счетов 45209, 45508| | | |

|(Взять из таблицы 2.2) | | | |

|Дебиторская задолженность длительностью|8970 |2120 |Н1 (К) |

|свыше 30 дней (Взять 20% от суммы | | | |

|счетов 474А и 603А) | | | |

|Сумма дебетовых остатков по счетам: |8971 |17594 |Н1 (К, Ар) |

|604, | | | |

|-606П, 609А-П, 611А-П, превышающая | | | |

|собственные источники: 102, 106, 107, | | | |

|701, -702, 703, -705. В случае | | | |

|получения при расчете кода 8971 | | | |

|отрицательного значения «собственных | | | |

|источников» в код 8971 проставляется | | | |

|сумма указанных выше дебетовых | | | |

|остатков. | | | |

|Ссуды, гарантированные Правительством |8973 |9321 |Н1 (Ар) |

|РФ | | | |

|Ссуды под залог ценных бумаг субъектов |8978 |2451 |Н1 (Ар) |

|РФ и местных органов власти. | | | |

|Задолжности банку, сроком погашения в |8989 |0 |Н3, Н5 |

|течение ближайших 30 дней, итого в том | | | |

|числе: | | | |

|Суммы переплаты, подлежащие возврату | | | |

|банку на данную отчетную дату из фонда | | | |

|обязательных резервов, части счетов | |0 | |

|30202, 30204 (см таб. 2.3) | | | |

|Кредиты другим заемщикам (исключая | | | |

|пролонгированные), части счетов | | | |

|45204...45208, 45503...45507 (Из таб | |8482 | |

|1.9, 1.10) | | | |

|Дебиторская задолженность (Взять 80% | | | |

|счетов 474А, 603А) | | | |

|Обязательства банка со сроком |8991 | |Н3 |

|использования (истечения) в ближайшие | | | |

|30 дней, всего в том числе: | | | |

|Депозиты и счета клиентов в драгоценных| |3429 | |

|металлах: часть счетов 20313 (взять | | | |

|50%); | |2450 | |

|Кредиты и депозиты банков: счет 31304; | | | |

|Вклады и депозиты: часть счетов | |243488 | |

|42303...42307 (взять 60% суммы этих | | | |

Страницы: 1, 2, 3