Учетная политика предприятия

Общехозяйственный расходы ( Д-т сч. 26 )

|сч.20/1 |400 |31% |3981,285 |

|сч.20/2 |900 |69% |8957,890 |

|Итого: |1 300 |100% |12939,175 |

Сч.20 в разрезе субсчетов

|С1 = 130 |52 |78 |

| |Сальдо |сч. |сч.20/2 |

| | |20/1 | |

|1 |Материалы |5 200 |5 600 |

|2 |ТЗР |774,8 |834,4 |

|3 |Вспомогательные материалы |3 100 |3 600 |

|4 |Основная заработная плата производственных |400 |900 |

| |рабочих | | |

|5 |Резерв на отпуск |126 |161 |

|6 |Начисления на заработную плату в пользу |533,6 |681,9 |

| |органов социального страхования | | |

|7 |Общехозйственные расходы |4156,4 |9251,4 |

|8 |Текущий ремонт |228 |342 |

| |Итого: |14518,8|21370,7 |

Ведомости регистрового учета

Счет 01 "Основные средства"

|Д-т | | | | |К-т |

|С1 |26000 | | | | |

|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирующ|

|операци| |щий |операци| |ий |

|и | |счет |и | |счет |

|1 |3300 |87 |3 |6800 |47 |

| |1700 |02 | | | |

|Од |5000 | |Ок |6800 | |

|С2 |24200 | | | | |

Счет 02 "Износ основных средств"

|Д-т | | | | |К-т |

| | | |С1 |11200 | |

|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|

|операци| |щий |операци| |щий |

|и | |счет |и | |счет |

|3 |3200 |47 |1 |1700 |01 |

| | | |5 |150 |26 |

| | | | |90 |26 |

| | | | |40 |80 |

| | | | |35 |26 |

|Од |3200 | |Ок |2015 | |

| | | |С2 |10015 | |

Счет 04 “Нематериальные активы”

|Д-т | | | | |К-т |

| | | |С1 | | |

|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|

|операци| |щий |операци| |щий |

|и | |счет |и | |счет |

|С1=1500| | | | | |

|Од=0 |- | |Ок=0 | | |

|С2=1500| | | | | |

Счет 05 "Износ нематериальных активов"

|Д-т | | | | |К-т |

| | | |С1 |150 | |

|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|

|операци| |щий |операци| |щий |

|и | |счет |и | |счет |

| | | |5 |15 |26 |

|Од=0 |- | |Ок |15 | |

| | | |С2 |165 | |

Счет 06 “Долгосрочные финансовые вложения”

|Д-т | | | | |К-т |

| | | |С1 | | |

|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|

|операци| |щий |операци| |щий |

|и | |счет |и | |счет |

|С1=2300| | | | | |

|Од=0 |- | |Ок=0 | | |

|С2=2300| | | | | |

Счет 08 “Капитальный вложения”

|Д-т | | | | |К-т |

| | | |С1 | | |

|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|

|операци| |щий |операци| |щий |

|и | |счет |и | |счет |

|С1= | | | | | |

|Од=0 |- | |Ок=0 | | |

|С2= | | | | | |

Счет 43 “Коммерческие расходы”

|Д-т | | | | |К-т |

| | | |С1 | | |

|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|

|операци| |щий |операци| |щий |

|и | |счет |и | |счет |

|С1= | | | | | |

|40 |2300 |51 |41 |2300 |46 |

|Од= |2300 | |Ок= |2300 | |

|С2=0 | | | | | |

Счет 10 "Материалы"

|Д-т | | | | |К-т |

|С1 |280 | | | | |

|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|

|операци| |щий |операци| |щий |

|и | |счет |и | |счет |

|7 |12000 |60 |10 |5200 |20/1 |

| |1800 |60 |10 |5600 |20/2 |

|18 |120 |12/2 |11 |774,8 |20/1 |

| | | |11 |834,4 |20/2 |

| | | |12 |5500 |26 |

| | | |13 |3100 |20/1 |

| | | |13 |3600 |20/2 |

|Од |28320 | |Ок |24609,2 | |

|С2 |3990,8 | | | | |

Счет 12 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы”

|Д-т | | | | |К-т |

|С1 |5200 | | | | |

|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|

|операци| |щий |операци| |щий |

|и | |счет |и | |счет |

|16 |2600 |12/1 |16 |100 |70 |

| | | |18 |120 |10 |

| | | |18 |2930 |13 |

| | | | | | |

|Од |2600 | |Ок |5750 | |

|С2 |2050 | | | | |

Счет 13 "Износ МБП"

|Д-т | | | | |К-т |

| | | |С1 |1200 | |

|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|

|операци| |щий |операци| |щий |

|и | |счет |и | |счет |

|18 |2930 |12/2 |17 |1300 |26 |

| | | |18 |830 |26 |

|Од |2930 | |Ок |2130 | |

| | | |С2 |400 | |

Счет 19 "НДС по приобретенным материальным

ценностям”

|Д-т | | | | |К-т |

|С1 |70 | | | | |

|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|

|операци| |щий |операци| |щий |

|и | |счет |и | |счет |

|6 |1440 |60 |6 |100 |68/1 |

|7 |2300 |60 |6 |1340 |68/1 |

|14 |78,3 |60 |9 |2400 |68/3 |

|15 |113,3 |76/2 | | | |

| | | | | | |

|Од |3931,6 | |Ок |3840 | |

|С2 |161,6 | | | | |

Счет 20 “Основное производство”

|Д-т | | | | | | |К-т |

|С1 |570 | | | | | | |

|No |Сумма |Корреспонд- |No |Сумма |Корреспонд- |

|хоз. | | |хоз. | | |

|опера|сч.20/1 |сч.20/2 |ирующий счет|опера|Заказ 1|Заказ 2|ирующий счет|

|ции | | | |ции | | | |

|10 |5200 |5600 |10 |32 |36020 |0 |40 |

|11 |774,8 |834,4 |10 | | | | |

|13 |3100 |3600 |10 | | | | |

|24 |400 |900 |70 | | | | |

|29 |126 |161 |89/1 | | | | |

|30 |533,6 |681,9 |69 | | | | |

|31 |4156,4 |9251,4 |26 | | | | |

|Итого|14290,8 |21028,7 | | | | | |

|: | | | | | | | |

|Од |35889,5 | | |Ок |36020 | | |

|С2 | | | | | | | |

Счет 23 “Вспомогательное производство”

|Д-т | | | | |К-т |

|С1 |570 | | | | |

|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|

|операци| |щий |операци| |щий |

|и | |счет |и | |счет |

| | | |6 |570 |20 |

|Од |0 | |Ок |570 | |

|С2 |0 | | | | |

Счет 26 “Общехозяйственные расходы”

|Д-т | | | | |К-т |

|С1 = остакта не имеет | | | |

|No |Сумма |Корреспонд- |No |Сумма |Корреспонд- |

|хоз. | |ирующий счет |хоз. | |ирующий счет |

|опера| | |операц| | |

|ции | | |ии | | |

|5 |150 |02/1 |31 |4156,4 |20/1 |

|5 |90 |02/1 |31 |9251,4 |20/2 |

|5 |35 |02/2 | | | |

|5 |15 |05 | | | |

|8 |612 |31 | | | |

|12 |5500 |10 | | | |

|14 |470 |60 | | | |

|15 |680 |76/2 | | | |

|17 |1300 |13 | | | |

|18 |830 |13 | | | |

|24 |2150 |70 | | | |

|29 |301 |89/1 | | | |

|30 |1274,8 |69 | | | |

|Од |13407,8 | |Ок |13407,8 | |

|С2 = остатка не имеет | | | |

Счет 31 "Расходы будущих периодов"

|Д-т | | | | |К-т |

|С1 |- | | | | |

|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|

|операци| |щий |операци| |щий |

|и | |счет |и | |счет |

|8 |612 |90 |8 |612 |26 |

| | | | | | |

|Од |612 | |Ок |612,000 | |

|С2 |- | | | | |

Счет 40 "Готовая продукция"

|Д-т | | | | | | |К-т |

|С1 |плановая |±D |фактическая | | | |

| |с/с-ть | |с/с-ть | | | |

| |100 |10 |110 | | | | |

|N хоз.|плановая |±D |фактическ|N хоз. |плановая |±D |фактическ|

| |с/с-ть | |ая с/с-ть|операци|с/с-ть | |ая с/с-ть|

|операц| | | |и | | | |

|ии | | | | | | | |

|33 |35000 |1019,5|36019,5 |35 |30000 |879 |29121 |

| | | | | | | | |

| | | | | | | | |

|Од |35100 |1029,5|36129,5 |Ок |30000 |879 |29121 |

|С2 |5100 |150,5 |5251 | | | | |

Счет 45 "Товары отгруженные"

|Д-т | | | | |К-т |

|С1 | | | | |С2 |

|No хоз. |Сумма |Корреспонд- |No хоз. |Сумма |Корреспонд- |

|операции | |ирующий счет |операции | |ирующий счет |

|С1 =460 | | | | | |

|Од=0 | | |Ок-0 | | |

| | | | | | |

| | | | | | |

|С2 = 460 | | | | | |

Счет 46 "Реализация продукции"

|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|

|операци| |щий |операци| |щий |

|и | |счет |и | |счет |

|3 |6800 |01 |3 |3200 |02 |

| |720 |68/3 |3 |2700 |87 |

| | | |3 |1620 |80 |

|Од |7520 | |Ок |7520 | |

| | | |Определение | |

| | | |результата | |

| | | |5900 - 7530 = |- |

| | | | |1620 |81 |

|Всего |7520 | |Всего |9140 | |

|Од | | |Ок | | |

| |// |Остатков не | |// | |

| | |имеет | | | |

Счет 50 "Касса"

|Д-т | | | | |К-т |

|С1 |340 | | | | |

|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|

| | |щий |операци| |щий |

|операц| |счет |и | |счет |

|ии | | | | | |

|20 |1800 |51 |21 |1300 |70 |

| | | |23 |500 |51 |

| | | | | | |

|Од |1800 | |Ок |1800 | |

|С2 |340 | | | | |

Счет 51 "Расчетный счет"

|Д-т | | | | |К-т |

|С1 |3910 | | | | |

|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|

|операци| |щий |операци| |щий |

|и | |счет |и | |счет |

|8 |15300 |90 |6 |600 |61 |

|23 |500 |50 |6 |8040 |60 |

|37 |66000 |62 |8 |16218 |90 |

| | | |9 |14400 |60 |

| | | |19 |450 |68/2 |

| | | |19 |900 |69 |

| | | |20 |1800 |50 |

| | | |40 |2300 |43 |

| | | | | | |

|Од |81800 | |Ок |44708 | |

|С2 |41002 | | | | |

Счет 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”

|Д-т | | | | |К-т |

| | | |С1=120 | | |

|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|

|операци| |щий |операци| |щий |

|и | |счет |и | |счет |

|6 |600 |61 |6 |7200 |89/3 |

|6 |8040 |51 |6 |1440 |19 |

|9 |14400 |51 |7 |12000 |10 |

|9 |1700 |76/2 |7 |1800 |19 |

| | | |7 |2300 |10 |

| | | |9 |14400 |26 |

| | | |14 |470 |19 |

| | | |14 |78,3 | |

|Од |24740 | |Ок |39688,3 | |

| | | |С2=15068,3 | |

Счет 61 "Расчеты по авансы выданные"

|Д-т | | | | |К-т |

|С1 |- | | | | |

|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|

|операци| |щий |операци| |щий |

|и | |счет |и | |счет |

|6 |600 |51 |6 |600 |60 |

| | | | | | |

|Од |600 | |Ок |600 | |

|С2 |- | | | | |

Счет 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”

|Д-т | | | | |К-т |

|С1 |- | | | | |

|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|

|операци| |щий |операци| |щий |

|и | |счет |и | |счет |

|35 |72000 |46 |37 |66000 |51 |

| | | | | | |

|Од |72000 | |Ок |66000 | |

|С2 |6000 | | | | |

Счет 64 “Расчеты по авансам полученным”

|Д-т | | | | |К-т |

| | | |С1 |2700 | |

|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|

| | |щий | | |щий |

|операц| |счет |операц| |счет |

|ии | | |ии | | |

| | | | | | |

|Од | | |Ок=0 | | |

| | | |С2 |2700 | |

Счет 68 "Расчеты с бюджетом"

|Д-т | | | | |К-т |

| | | |С1 |450 | |

|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|

| | |щий | | |щий |

|операц| |счет |операц| |счет |

|ии | | |ии | | |

|19 |450 |51 |28 |658 |70 |

|6 |100 |19 |44 |11060 |81 |

|6 |1340 |19 |3 |720 |47 |

| | | |42 |11000 |46 |

| | | | | | |

| | | | | | |

|Од |4290 | |Ок |23439 | |

| | | |С2 |19599 | |

Счет 69 "Задолженность органам соц.страхования

и обеспечения"

|Д-т | | | | |К-т |

| | | |С1 |900 | |

|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|

| | |щий | | |щий |

|операц| |счет |операц| |счет |

|ии | | |ии | | |

|19 |900 |51 |30 |533,6 |20/1 |

|26 |150 |70 |30 |681,9 |20/2 |

| | | |30 |1275 |26 |

| | | |28 |57 |70 |

| | | |28 |57 |70 |

|Од |1050 | |Ок |2605 | |

| | | |С2 |2455 | |

Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

|Д-т | | | | |К-т |

| | | |С1 |1800 | |

|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|

| | |щий | | |щий |

|операц| |счет |операц| |счет |

|ии | | |ии | | |

|18 |100 |12/2 |24 |400 |20/1 |

|21 |1300 |50 |24 |900 |20/2 |

|22 |500 |76/2 |24 |2150 |26 |

|28 |57,3 |69/2 |25 |500 |89/1 |

|28 |658,4 |68/2 |26 |150 |69 |

|28 |57,3 |69/1 |27 |1780 |88/5 |

| | | | | | |

|Од |2673 | |Ок |5880 | |

| | | |С2 |5007 | |

Счет 71 “Расчеты с подопечными лицами”

|Д-т | | | | |К-т |

| | | | | | |

|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|

| | |щий | | |щий |

|операц| |счет |операц| |счет |

|ии | | |ии | | |

| | | |С1=0 | | |

|Од | | |Ок=0 | | |

| | | |С2= - | | |

Счет 76/2 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

|Д-т | | | | |К-т |

| | | |С1 |300 | |

|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|

| | |щий | | |щий |

|операц| |счет |операц| |счет |

|ии | | |ии | | |

| | | |9 |1700 |60 |

| | | |15 |680 |26 |

| | | |15 |113,3 |19 |

| | | |22 |500 |70 |

| | | |42 |1000 |46 |

|Од |- | |Ок |3993 | |

| | | |С2 |4293 | |

Счет 80 "Прибыли и убытки"

|Д-т | | | | |К-т |

|С1 | | |С1 |- | |

|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|

| | |щий | | |щий |

|операц| |счет |операц| |счет |

|ии | | |ии | | |

|5 |40 |02/1 | | | |

| |1620 |81 |43 |26821 |46 |

| | | | | | |

|Од |1660 | |Ок |26821 | |

| | | |Определение результата! |

| |17970 |88/1 |36633 - 18663 |25161 |

| | | |= | |

|Всего |19630 | |Всего |26821 | |

|Д-т | | |К-т | | |

Счет 81 "Использование прибыли"

|Д-т | | | | |К-т |

|С1 |7500 | | | | |

|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|

|операци| |щий |операци| |щий |

|и | |счет |и | |счет |

|44 |11060,3|68/1 | | | |

| |5 | | | | |

| | | | | | |

|Од |11060 | |Ок |- | |

|С2 |18560 | | | | |

Счет 85 “Уставный капитал”

|Д-т | | | | |К-т |

| | | |С1 |6550 | |

|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|

| | |щий | | |щий |

|операц| |счет |операц| |счет |

|ии | | |ии | | |

| | | | | | |

| | | | | | |

| | | | | | |

|Од |- | |Ок |- | |

| | | |С2 |6550 | |

Счет 87 "Добавочный капитал"

|Д-т | | | | |К-т |

| | | |С1 |13100 | |

|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|

| | |щий | | |щий |

|операц| |счет |операц| |счет |

|ии | | |ии | | |

|3 |2700 |47 |1 |3300 |01 |

| | | | | | |

|Од |2700 | |Ок |3300 | |

| | | |С2 |13700 | |

Счет 88/2 “Нераспределенная прибыль прошлых лет”

|Д-т | | | | |К-т |

| | | |С1 |400 | |

|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|

| | |щий | | |щий |

|операц| |счет |операц| |счет |

|ии | | |ии | | |

|8 |306 |76/1 | | | |

|27 |1780 |70 | | | |

|Од |2086 | |Ок |- | |

| | | |С2 |-1686 | |

Счет 89 "Резервы предстоящих расходов"

|Д-т | | | | |К-т |

| | | |С1 |1200 | |

|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|

| | |щий | | |щий |

|операц| |счет |операц| |счет |

|ии | | |ии | | |

|6 |7200 |60 |29 |126 |20 |

|25 |500 |70 |29 |161 |20/2 |

| | | |29 |301 |26 |

|Од |7700 | |Ок |588 | |

| | | |С2 |5912 | |

Счет 90 "Краткосрочные займы банков"

|Д-т |0 | | | |К-т |

| | | |С1 |- | |

|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|

|операци| |щий | | |щий |

|и | |счет |операц| |счет |

| | | |ии | | |

|8 |16218 |51 |8 |15300 |51 |

| | | |8 |612 |31 |

| | | |8 |306 |76/1 |

| | | | | | |

|Од |16218 | |Ок |16218 | |

| | | |С2 |- | |

Оборотная ведомость по счетам

|Наименование |Салдо начальное|Оборот за месяц |Сальдо конечное |

|счетов |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |

|01 |26 000 |- |5 000 |6 800 |24 200 |- |

|02 |- |11 200 |3 200 |2 015 |- |10 015 |

|04 |1 500 |- |- |- |1 500 |- |

|05 |- |150 |- |15 |- |165 |

|06 |2 300 |- |- |- |2 300 |- |

|08 |- |- |- |- |- |- |

|10 |280 |- |28 320 |24 609 |3 991 |- |

|12 |5 200 | |2 600 |5 750 |2 050 |- |

|13 |- |1 200 |2 930 |2 130 |- |400 |

|19 |70 |- |3 932 |3 840 |162 |- |

|20 |130 |- |35 890 |36 020 |- |- |

|23 |570 |- |- |570 |- |- |

|26 |- |- |13 407,8|13 408 |- |- |

|31 |- |- |612 |612 |- |- |

|40 |110 |- |36 020 |30 879 |5 251 |- |

|43 |- |- |2 300 |2 300 |- |- |

|45 |- |- |- |- |460 |- |

|46 |460 |- |72 000 |72 000 |- |- |

|47 |- |- |7 520 |7 520 |- |- |

|50 |340 |- |1 800 |1 800 |340 |- |

|51 |3 910 | |81 800 |44 708 |41 002 |- |

|60 |- |120 |24 740 |39 688 |- |15 068 |

|61 |- |- |600 |600 |- |- |

|62 |- | |72 000 |66 000 |6 000 |- |

|64 |- |2 700 |- |- |- |2 700 |

|68 |- |450 |4 290 |23 439 |- |19 599 |

|69 |- |900 |1 050 |2 605 |- |2 455 |

|70 |- |1 800 |2 673 |5 880 |- |5 007 |

|71 |- |- |- |- |- |- |

|76/1 | | |306 |306 |- |- |

|76/2 |- |300 |- |3 993 |- |4 293 |

|80 |- |8 300 |1 660 |26 821 |- |33 461 |

|81 |7 500 | |11 060 |- |18 560 |- |

|85 | |6 550 |- |- |- |6 550 |

|87 |- |13 100 |2 700 |3 300 |- |13 700 |

|88/2 |- |400 |2 086 |- |- |1 686 |

|89 | |1 200 |7 700 |588 |- |5 912 |

|90 |- |- |16 218 |16 218 |- |- |

|Итого |48370 |48370 |44414 |444414 |105815 |105815 |

Страницы: 1, 2, 3, 4