| |||||
МЕНЮ
| Расчеты с поставщиками| | | | | | | | Материалы но настоящей карте доверяется получить _____________ подпись которого удостоверяется Начальник отдела снабжения Начальник цеха (участка) Руководитель группы Бухгалтер _______________________ (подпись доверенного лица) |Затребовано |Отпущено со склада |Виза | | | |ОТК | |Дат|Количес|Подпис|Количес|Расписка |Зачет лимита |Остат| | |а |тво |ь |тво |получателя |по замене |ок | | | | | | | | | | | Всего отпущено Зав. складом Приложение № 3 Бухгалтерские записи по счету 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” |№ |Содержание операций |Корреспондирующи| | | |е счета | | | |дебет |кредит | |1 |Приняты к оплате счета поставщиков и подрядчиков|79 |60 | | |за поставленные ими материальные ценности и | | | | |услуги для внутренних подразделений, имеющих | | | | |отдельные балансы | | | |2 |Приняты к оплате счета поставщиков и подрядчиков|80 |60 | | |за услуги, оказанные при ликвидации или | | | | |предотвращении стихийных бедствий; расходы по | | | | |доставке возвратной тары | | | |3 |Акцептованы счета-фактуры поставщиков за |10 |60 | | |поступившие и оприходованные материалы (без | | | | |использования счета 15); также за транспортные | | | | |услуги по неотфактурованным поставкам: излишки | | | | |по приемке | | | |4 |Приняты к оплате счета-фактуры поставщиков за |12 |60 | | |поступившие МБП | | | |5 |Приняты к оплате счета поставщиков и подрядчиков|08 |60 | | |за выполненные ими работы и оказанные услуги для| | | | |капитального строительства | | | |6 |Приняты к оплате счета-фактуры за приобретенные |15 |60 | | |ТМЦ (при использовании счета 15) | | | |7 |Отражена сумма НДС |19 |60 | |8 |Акцептованы счета поставщиков за выполненные ими|20, 23,|60 | | |работы и оказанные услуги, в т.ч. предоставление|25, 26 | | | |энергии, газа, пара, воды, для цехов основного и| | | | |вспомогательных производств, | | | | |общепроизводственных и общехозяйственных нужд | | | |9 |Отражены операции по оказанию различных услуг |28 |60 | | |поставщиками в связи с обнаруженным внешним | | | | |браком: за услуги при его исправлении и по | | | | |гарантийному ремонту | | | |10|Акцептованы счета поставщиков за выполненные ими|29 |60 | | |работы и оказанные услуги, в т.ч. за | | | | |электроэнергию, газ и т.п. для нужд | | | | |обслуживающих производств и хозяйств | | | |11|Акцептованы счета поставщиков и подрядчиков за |30 |60 | | |оказанные ими услуги при производстве | | | | |некапитальных работ | | | |12|Счета поставщиков и подрядчиков приняты к оплате|31 |60 | | |за выполненные услуги при производстве работ, | | | | |относящихся к расходам будущих периодов | | | |13|Приняты к оплате счета поставщиков за |41 |60 | | |приобретенные товары, в т.ч. НДС | | | |14|Приняты к оплате счета поставщиков и подрядчиков|43 |60 | | |за оказанные ими услуги и выполненные работы при| | | | |сбыте продукции (транспорт, энергия) | | | |15|Акцептованы счета поставщиков за оказанные ими |44 |60 | | |услуги и выполненные работы при приобретении | | | | |товаров (в торговых и т.п. предприятиях) | | | |16|Возврат сумм поставщиками ранее им перечисленных|50 |60 | | |и неиспользованных плановых платежей; возврат | | | | |сумм перебора тарифов (фрахта) | | | |17|Перечислены поставщиками суммы, ранее отраженные|51, 52 |60 | | |по пересчетам; возврат перебора тарифов (фрахта)| | | |18|Отражен зачет задолженности между поставщиками |62 |60 | | |(подрядчиками) и покупателями (заказчиками) | | | |19|Приняты к оплате счета поставщиков и подрядчиков|79 |60 | | |за поставленные ими материальные ценности и | | | | |услуги для внутренних подразделений, имеющих | | | | |отдельные балансы | | | |20|Отражены операции, связанные с транспортным |60 |46 | | |получением, отгрузкой и реализацией грузов | | | | |(материалов, товаров) в торговле и т.п. | | | |21|При поступлении различных ТМЦ обнаружена их |84 |60 | | |недостача до оприходованная в пределах норм | | | | |естественной убыли: недостача ТМЦ сверх норм | | | | |естественной убыли, образовавшаяся по вине | | | | |предприятия | | | |22|Погашена задолженность перед поставщиками или |60 |50, 51,| | |подрядчиками | |52, 55 | |23|При оплате счетов-фактур произведены зачеты по |60 |61 | | |предварительно выданным авансам и оплаченным | | | | |счетам поставщиков и подрядчиков | | | |24|Суммы задолженности покупателей зачтены в |60 |62 | | |погашение долгов перед поставщиками | | | |25|Отражены суммы, зачтенные при взаимных расчетах |60 |76 | |26|Задолженность перед поставщиками и подрядчиками |60 |78 | | |погашена дочерними предприятиями | | | |27|Отражены суммы списания кредиторской |60 |80 | | |задолженности с истекшими сроками исковой | | | | |давности | | | |28|Задолженность перед поставщиками и подрядчиками |60 |90,92 | | |погашена полученными краткосрочными или | | | | |долгосрочными кредитами банков (оплата | | | | |акцептованных платежных документов) | | | Таблица № 2 Изменение кредиторской и дебиторской задолженности за 1999 – 2000 годы |Показатели |Остаток на |Возникновение |Погашено |Остаток на конец | | |конец 1999 г. |обязательств в |обязательств в |2000 г. | | | |2000 г. |2000 г. | | |Кредиторская задолженность |703,79 |26234,62 |26406,42 |631,99 | |Краткосрочная, в т.ч.: |703,79 |26234,62 |26406,42 |631,99 | |просроченная |0 |0 |0 |0 | |из нее длительностью свыше 3-х месяцев|0 |23,03 |0 |23,03 | |Дебиторская задолженность |243,73 |23618,97 |23468,24 |394,46 | |- краткосрочная |243,73 |23618,97 |23468,24 |394,46 | |- долгосрочная |0 |302,36 |0 |302,36 | |в т.ч. просроченная |0 |0 |0 |0 | |из нее длительностью свыше 3-х | |302,36 |0 |302,36 | |месяцев, платежи по которой ожидаются | | | | | |через 12 месяцев | | | | | Таблица № 3 Структура кредиторской и кредиторской задолженности за 1999 – 2000 годы |Показатели |1999 |уд. |2000 |уд. |абсолютн|относит.| | |г. |вес %|г. |вес % |ое |отклонен| | | | | | |отклонен|ие (+/-)| | | | | | |ие (+/-)| | |Сумма пассива |1044,3|100 |1127,|100 |83,12 |0,0 | | |3 | |45 | | | | |Кредиторская |703,79|67,4 |631,9|56,1 |-71,8 |-11,3 | |задолженность, всего,| | |9 | | | | |в т.ч. | | | | | | | |перед бюджетом |38,39 |5,5 |48,45|7,7 |10,06 |2,2 | |по оплате труда |60,54 |8,6 |31,03|4,9 |-29,51 |-3,7 | |по социальному |31,65 |4,5 |4,25 |0,7 |-27,4 |-3,8 | |страхованию и | | | | | | | |обеспечению | | | | | | | |прочие кредиторы |573,21|81,4 |548,2|86,7 |-24,95 |5,3 | | | | |6 | | | | |Сумма актива |1044,3|100 |1127,|100 |83,12 |0,0 | | |3 | |45 | | | | |Дебиторская |243,73|23,3 |394,4|35,0 |150,73 |11,7 | |задолженность, всего,| | |6 | | | | |в т.ч. | | | | | | | |по предъявленной |0 |0,0 |302,3|76,7 |302,36 |76,7 | |претензии к банку | | |6 | | | | |прочие дебиторы, в |243,73|100 |92,1 |23,3 |-151,63 |-76,7 | |т.ч.: | | | | | | | |с бюджетом |158,4 |65 |50,05|54,3 |-108,35 |-10,7 | |по расчетам с прочими|85,33 |35 |42,05|45,7 |-43,28 |10,7 | |дебиторами и | | | | | | | |кредиторами | | | | | | | Рис. 2 Динамика структуры кредиторской задолженности за 1999 – 2000 годы Таблица № 4 Динамика кредиторской задолженности по основным кредиторам за 1999 – 2000 годы |Показатели |1999 год |2000 год |отклонение (+/-) | |ООО "Сергеевский леспромхоз" |387,67 |213,76 |-173,91 | |ОАО "Электросвязь" |44 |88,98 |44,98 | |Отдел охраны при ОВД |58,9 |67,53 |8,63 | |Расчеты с подотчетными лицами |101,17 |77,99 |-23,18 | |Коммунальные услуги |60,12 |75,27 |15,15 | |Всего |651,86 |523,53 |-128,33 | Таблица № 5 Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности ООО «Дальтраст» за 1999 – 2000 годы |Показатели |1999 г. |2000 г. |Отклонение (+/-) | |Сумма пассива |1044,33 |1127,45 |+83,12 | |Кредиторская задолженность |703,79 |631,99 |-71,8 | |Средняя кредиторская задолженность, тыс. |351,90 |667,88 |+315,98 | |руб. | | | | |Оборачиваемость кредиторской |9,97 |6,06 |-3,91 | |задолженности, в оборотах | | | | |Период погашения кредиторской |36,1 |59,39 |23,29 | |задолженности, дни | | | | Таблица № 6 Оценка состояния дебиторской задолженности по срокам образования за 2000 год, тыс. руб. |Статьи дебиторской задолженности |Всего на |уд. вес|В том числе по срокам образования | | |конец года|% | | | | | |до 1 |от 1 до 3 |свыше 3 мес. |более 1 года| | | | |мес. |мес. | | | |Прочие дебиторы, в т.ч.: |394,46 |100 |50,05 |17,92 |24,13 |302,36 | |- по претензии |302,36 |76,7 |0 |0 |0 |302,36 | |- переплата финансовым органам |50,05 |12,7 |50,05 |0 |0 |0 | |- по имущественному страхованию |17,92 |4,5 |0 |17,92 |0 |0 | |- по расчетам с поставщиками |24,13 |6,1 |0 |0 |24,13 | | |Всего дебиторская задолженность |394,46 |100 |50,05 |17,92 |24,13 |302,36 | Таблица № 7 Данные для расчета оборачиваемости дебиторской задолженности за 1999 2000 годы |Показатели |Ед. изм. |Годы |Отклонение (+/-) | | | |1999 |2000 | | |1. Выручка от реализации |тыс. руб. |3509,74** |4048,52** |+538,78 | |2. Средняя дебиторская задолженность |тыс. руб. |954,18 |319,1 |-635,08 | |3. Сумма текущих активов |тыс. руб. |695,45*** |670,39*** |-25,06 | |4. Оборачиваемость дебиторской задолженности |кол-во раз |3,7 |12,7 |+9 | |5. Срок погашения дебиторской задолженности |дни |97,92 |28,40 |-69,52 | |6. Доля дебиторской задолженности в текущих |% |35,01 |58,84 |+23,58 | |активах | | | | | |7. Доля сомнительной дебиторской задолженности |% |41,51 |50,3 |+8,79 | |8. Общая сумма дебиторской задолженности |тыс. руб. |243,73 |394,46 |+150,73 | |9. Сомнительная дебиторская задолженность |тыс. руб. |101,18* |198,4* |+97,22 | *** - данные взяты из баланса организации за 1999 и 2000 годы ** - показатели взяты из формы № 2 годовой бухгалтерской отчетности ООО «Дальтраст» за 1999 и 2000 годы . - данные взяты из справки бухгалтерии о состоянии активов за 1999 и 2000 годы. Рис.3 Пути снижения кредиторской задолженности ООО «Дальтраст» ----------------------- [pic] [pic] [pic] Снижение кредиторской задолженности Снижение задолженности по оплате труда Снижение задолженности по социальному страхованию и обеспечению Снижение задолженности с прочими кредиторами Своевременное выполнение обязательств перед бюджетом Склад № 3 Склад № 2 Склад № 1 Диспетчерское бюро (группа) Товарные группы (бюро) по видам продукции А В С Плановое бюро (группа) Руководство отдела МТС Склады Склады Бюро (группа) снабжения Исполнители по видам продукции Бюро (группа) снабжения Товарные группы по видам продукции Руководство ОМТС Начальник цеха № 2 Начальник цеха № 1 Бюро (группы) организации складского хозяйства Диспет-черское бюро (группа) Товарное бюро (группа) по ви-дам продукции Планновое бюро (группа) Заместитель директора предприятия (объдинения) Административное подчинение Функциональное подчинение Производитель Потребитель Прямая связь Производитель Посредник Потребитель Опосредственная связь Посредник Производитель Потребитель Смешанная (гибкая) связь |
ИНТЕРЕСНОЕ | |||
|