Отчет по АХД

| | |н. г.|к.г. |измен|н.г|к.г|изме|в % к |в % к |

| | | | |. |. |. |нени|н.г. |итогу |

| | | | | | | |я | |Б |

|Формулы расчета показателей |4-3 |3/Б|4/Б|7-6 |5/3 х |5/Б |

| | |х |х | |100 |х100 |

| | |100|100| | | |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |

|основные |120 |87731|97532|+9801|27,|30,|+2,7|+11,2 |+248,1|

|средства |110 | | | |5 |2 | |+6,8 | |

|нематариал. |130,14|603 |644 |+41 |0,2|0,2|- |-21,5 |+1,0 |

|активы |0,150 |39926|31344|-8582| | |-2,8| |-217,3|

|прочие внеоб. | | | | |12,|9,7| | | |

|ср-ва | | | | |5 | | | | |

|Итого по |190 |12826|12952|+1260|40,|40,|-0,1|+0,98 |+31,9 |

|разделу 1 | |0 |0 | |2 |1 | | | |

|Запасы |210,22|11917|12206|+2890|37,|37,|+0,4|+2,4 |+73,2 |

|Дебиторы |0 |6 |6 | |4 |8 | | | |

|после12 месяцев| | | | | | | |+120,4|+6,1 |

| |230 |201 |443 |+242 |0,1|0,1|- | |+40 |

|до 12 месяцев |240 |61151|62731|+1580| | |+0,2|+2,6 |-29,9 |

|К/ср фин. |250 | | | |19,|19,| |-47,0 |-21,3 |

|вложения |260 |2516 |1334 |-1182|2 |4 |-0,4|-11,4 | |

|Денежные ср-ва | |7365 |6525 | |0,8|0,4| | | |

| | | | |-840 | | |-0,3| | |

| | | | | |2,3|2,0| | | |

|Медленнореализу|210,22|11937|12250|+3132|37,|38,|+0,5|+2,6 |+79,3 |

|ем-ые активы |0,230,|7 |9 | |5 |0 | | | |

| |270 | | | | | | | | |

|Наиболее |250,26|9881 |7859 |-2022|3,1|2,4|-0,7|-20,5 |-51,2 |

|ликвидные |0 | | | | | | | | |

|Итого по |290 |19040|19309|+2690|59,|59,|-0,1|+1,4 |+68,1 |

|разделу 2 | |9 |9 | |8 |7 | | | |

|Стоимость |190+29|31869|32261|+3950|100|100|- |+1,2 |100 |

|имущества |0 |9 |9 | | | | | | |

|УК |410 |64286|65004|+718 |20,|20,|-0,1|+1,1 |+18,2 |

|Доб.+Рез. К |420+43| | |+542 |2 |1 | |+2,0 |+13,7 |

|Спец. фонды и |0 |27481|28023|-1863|8,6|8,7|+0,1|-1,7 |-47,2 |

|целевые |440+45| | | | | | | | |

|финансирования |0+460 |10939|10753| |33,|33,|-0,4|- |+38,3 |

|Нераспред. |470+48|9 |6 |+1513|7 |3 | | | |

|прибыль |0-310-| | | | | | | | |

| |320 |- |1513 | |- |0,5|+0,5| | |

|Итого по |490 |19916|20207|+2908|62,|62,|+0,1|+1,5 |+73,6 |

|разделу 4 | |6 |4 | |5 |6 | | | |

|5 Долгосрочные |590 |7822 |7075 |-757 |2,5|2,2|-0,3|-9,5 |-18,9 |

|Заемные |610 |79462|59277|-2018|24,|18,|-6,5|-25,4 |-511,0|

|средства |620 | | |5 |9 |4 | |+83,9 | |

|Кредит.задолж-с|630+64|25664|47210|+2154|8,1|14,|+6,5|+6,5 |+545,5|

|ть |0+650 | | | | |6 | | | |

|Прочие пассивы | |6555 |6983 |-428 |2,0|2,2|+0,2| |10,8 |

|Краткосрочные |610+67|79462|59277|-2018|24,|18,|-6,5|-25,4 |-511,0|

|пассивы |0 | | |5 |9 |4 | | | |

|Итого по |690 |11168|11347|+1789|35,|35,|+0,2|+1,6 |+45,3 |

|разделу 6 | |1 |0 | |0 |2 | | | |

|Всего заемных |590+69|11950|12054|+1042|37,|37,|-0,1|+0,87 |+26,4 |

|средств |0 |3 |5 | |5 |4 | | | |

|Итог баланса |399=69|31869|32261|+3950|100|100|- |+1,2 |100 |

| |9 |9 |9 | | | | | | |

|Величина |490-19|70906|72556|+1650|22,|22,|+0,2|+2,3 |+41,8 |

|собственных |0-390 | | | |3 |5 | | | |

Таблица 6. Темпы роста активов и пассивов.

|Статьи |На |На |Темп |Статьи |на |на |Темп |

| | |руб. |, % | |руб. |руб. |, % |

| |руб. | | | | | | |

|Внеоборотные А:|128260|129520|100,9|Капитал и |199166 |202074|101,5|

| | | |8 |резервы: |64286 | | |

|ОС |87731 |97532 |111,1|УК |23612 |65004 |101,1|

|Нематериальные |603 |644 |7 |Добавочный К |3869 |23942 | |

|А |39926 |31344 |106,8|Резервный К |103556 |4081 |101,4|

|Прочие | | | |Фонд накопления |3843 |103556| |

|внеоборотные А | | |78,5 |Фонд соц. сферы |- | |105,5|

| | | | |Нераспред. | |3980 | |

| | | | |прибыль | |1513 |100,0|

| | | | | | | | |

| | | | | | | |103,6|

| | | | | | | | |

| | | | | | | |- |

|Оборотные А: |190409|193099|101,4|Д/ср Пассивы |7822 |7075 |90,5 |

|Запасы | | |1 | | | | |

|Дебиторы |119176|122066|102,4| | | | |

| |63868 |64508 |101,0| | | | |

| |7 365 |6525 | | | | | |

| | | |88,6 | | | | |

| | | | |К/ср Пассивы |111681 |113470|101,6|

| | | | |заемные средства|79462 | | |

| | | | | |25664 |59277 |74,6 |

| | | | |кред. |6555 |47210 |183,9|

| | | | |задолженность | |6983 | |

| | | | |прочие к/ср | | |106,5|

|Итого А |318669|322619|101,2|Итого пассивов |318669 |322619|101,2|

Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших

характеристик финансового состояния организации.

1. Общая стоимость имущества (итог баланса – убытки 399-390)

н.г.=318699-0=318699

к.г.=322619-0=322619

2. Стоимость внеоборотных активов или недвижимого имущества (итог раздела 1

стр.190)

н.г.=128260

к.г.=129520

3. Стоимость оборотных средств (итог раздела 2 стр.290)

н.г.=190409

к.г.=193099

4. Стоимость материальных оборотных средств ( 210 )

н.г.=115134

к.г.=121277

5. Величина собственных средств организации (итог раздела 4 стр.490)

н.г.=199166

к.г.=202074

6. Величина заемных средств (сумма итогов разделов 5 и 6 стр.590+690)

н.г.= 7822+111681=119503

к.г.= 7075+113470=120545

7. Величина собственных средств в обороте (разница итогов разделов 4 и 1

стр.490-190-390 -если имеются убытки)

н.г.= 199166-128260-0=70906

к.г.= 202074-129520-0=72554

8. Рабочий капитал (разница между оборотными активами и текущими

обязательствами итог раздела 2(290) – итог раздела 6(690)

н.г.=190409-111681=78728

к.г.=193099-113470=79629

Как видно из таблицы 6 за отчетный период имущество организации возросло

на 3950 пунктов, или на1,2%, в том числе за счет увеличения объема

основного капитала – на 1260 руб., или на 31,9%, и прирост оборотного

капитала – на 2690 руб., или на 68,1%. Иначе говоря, за отчетный период в

оборотные средства было вложено в 2 раза больше, чем в основной капитал.

При этом материальные оборотные средства увеличились на 2890 руб., а

денежные средства и краткосрочные финансовые вложения уменьшились на 2022

руб. Данные колонки 10 таблицы 6 показывают, за счет каких средств и в

какой мере изменилась стоимость имущества организации.

Структура совокупных активов характеризуется значительным превышением в

их составе доли оборотных средств, которая составила почти 60%, хотя и

незначительно (0,1%) уменьшилась.

Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом

собственных источников средств, при чем их доля в общем объеме увеличилась

в течение года на 0,1%. Доля собственных средств в обороте возросла на

0,3%, что так же положительно характеризует деятельность организации.

Структура заемных средств в течение отчетного периода претерпела ряд

изменений. Доля кредиторской задолженности поставщикам и др. увеличилась на

5,6% и, если посмотреть баланс по статьям, то рост задолженности наблюдался

по всем позициям кредиторских расчетов. Но, обратив внимание на актив

баланса, где произошло увеличение по статьям МБП, «готовая продукция»,

«товары», можно предположить, что рост кредиторской задолженности

поставщикам объясняется этим фактом, и убедиться, что это не просроченная

кредиторская задолженность.

3.2. АНАЛИЗ СОБСТВЕННЫХ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ И ЧИСТЫХ АКТИВОВ.

Одним из важнейших показателей, характеризующим финансовое положение

организации, является ее обеспеченность собственными оборотными средствами.

Таблица 7.Динамика собственных оборотных средств

|1 |Капитал и резервы (итог раздела 4 стр.490) |199166 |202074 |

|2 |Внеоборотные Активы (итог раздела 1 |128260 |129520 |

| |стр.190) | | |

|3 |Наличие собственных оборотных Активов |60906 |72554 |

| |(стр.1-2) | | |

|4 |Оборотные Активы (итог раздела 2 стр.290) |190409 |193099 |

|5 |К-т обеспеченности собственными оборотными |0,372 |0,376 |

В таблице 7 приведен расчет коэффициента обеспеченности собственными

оборотными средствами. Он показывает, в какой степени материальные запасы

покрываются за счет собственных источников средств. Независимо от

отраслевой принадлежности, степень достаточности собственных оборотных

средств для покрытия оборотных активов одинаково характеризует меру

финансовой устойчивости. Если Кт >1,можно говорить, что организация не

зависит от заемных источников средств при формировании своих оборотных

активов. Если Кт< 1, особенно если значительно ниже, необходимо оценить,

как, в какой мере собственные оборотные средства покрывают хотя бы

производственные запасы и товары, как они обеспечивают бесперебойность

деятельности организации. Как показывают данные таблицы 7, у организации

этот коэффициент достаточно низок. Собственными оборотными средствами

покрывалось в конце отчетного периода лишь 37,6% оборотных активов. Однако,

этот коэффициент все же выше, чем установленный Правительством России

норматив, равный 0,1, установленный для оценки финансового положения

неплатежеспособных предприятий.

Чистые активы организации – важнейший показатель ее дееспособности. Они

выражают ту часть активов, которая создана за счет собственных источников.

В соответствии с законом «Об акционерных обществах» стоимость чистых

активов не может быть меньше величины уставного капитала, иначе общество

обязано произвести уменьшение уставного капитала в порядке, предусмотренном

законом. Если стоимость чистых активов окажется меньше минимального размера

уставного капитала на дату регистрации общества ( 1000 МРОТ для АО

открытого типа, 100 МРОТ для АО закрытого типа), то общество подлежит

ликвидации.

Таблица 8. Динамика чистых активов.

|1 |Нематериальные А |603 |644 |

| |ОС |87731 |97532 |

| |Незавершенное строительство |28527 |19830 |

| |Д/ср фин. вложения |11399 |11514 |

| |Прочие внеоборотные А |- |- |

| |Запасы (+НДС по приобретенным ценностям) |119176 |122066 |

| |Дебиторская задолженность (без учета |61352 |63174 |

| |задолженности акционеров по вкладам в УК) | | |

| |К/ср финансовые вложения |2516 |1334 |

| |Денежные средства |7365 |6525 |

| |Прочие оборотные А |- |- |

|2 |Итого Активов |318669 |322619 |

|3 |Целевые финансирования |- |- |

| |Заемные средства (д/ср и кр/ср) |87284 |66352 |

| |Кредиторская задолженность |25664 |47210 |

| |Расчеты по дивидендам |- |- |

| |Резервы предстоящих расходов и платежей |- |- |

| |Прочие Пассивы |- |- |

|4 |Итого Пассивов |112948 |112562 |

|5 |Стоимость чистых Активов (стр.2-стр.4) |205721 |209057 |

|6 |Чистые А в % к общей стоимости А (стр.5/2 |64,56 |64,79 |

| |х100) | | |

Данные таблицы 8 свидетельствуют, что стоимость чистых активов

увеличилась в течение года на 3336 руб.(209057-205721). Чистые активы

больше величины уставного капитала и превышает его минимальный размер

(установленный с 1.01.97г. 1МРОТ =83490 руб. =83,49руб. (деноминированных),

соответственно 100МРОТ=8349 руб.). К тому же в начале года 64,56% всех

активов создано за счет собственных источников, а в конце – 64,79%. На лицо

положительная динамика чистых активов, свидетельствующая об ориентации на

собственные источники формирования активов.

3.3. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

Задача ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать

оценку кредитоспособности организации, т.е. ее способности своевременно и

полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств

организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует

сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу,

сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке

убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по

срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Для анализа ликвидности баланса составляем таблицу 9. В графы этой таблицы

записываем данные на начало и конец периода из сравнительного

аналитического баланса (таблица 5) по группам актива и пассива.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие

соотношения:

А1>=П1

А2>=П2

А3>=П3

А4П3;А4 от 0,2 до 0,7. Показывает, какую часть

краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за

счет денежных средств.

Lабс. = А1

П1+П2

2.Кт текущей ликвидности.

Необходимое значение 1; оптимальное не менее 2,0. Показывает, какую часть

текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все

оборотные средства.

Lтек. = А1+А2+А3

П1+П2

|Lтек. |1,811 |1,813 |+0,002 | |

Динамика коэффициента абсолютной ликвидности отрицательная. В конце года

организация могла оплатить лишь 7,4% своих краткосрочных обязательств.

Коэффициент текущей ликвидности – это главный показатель

платежеспособности. Принимая во внимание различную ликвидность активов,

можно предположить, что не все активы могут быть реализованы в срочном

порядке, а следовательно, возникнет угроза финансовой стабильности

организации. Однако,значение этого коэффициента больше 1, что означает, что

организация располагает некоторым объемом свободных ресурсов, формируемых

за счет собственных источников.

3.4. АНАЛИЗ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ.

Оборачиваемость оборотных средств или скорость их оборота – важнейший

показатель эффективности хозяйствования, деловой активности, организации.

Повышение скорости оборота активов обеспечивает даже при невысоком уровне

рентабельности продаж получение значительной суммы прибыли, положительно

влияет на финансовое положение организации, ее ликвидность.

Таблица 10. Динамика показателей оборачиваемости оборотных Активов.

|1 |Ср. годовая стоимость оборотных А |189688 |191709 |

|2 |Выручка(нетто) от реализации |106969 |99017 |

|3 |Кт оборачиваемости (стр.2/1) |0,56 |0,52 |

|4 |Время оборота в днях (стр. 1х360/2) |638,4 |697 |

|5 |Кт загрузки оборотных А (стр.1/2) |1,77 |1,94 |

|1 |Ср. годовая стоимость запасов |119176 |122066 |

|2 |Выручка (нетто) от реализации |106696 |99017 |

|3 |Кт оборачиваемости запасов (стр.2/1) |0,895 |0,811 |

|4 |Время оборота в днях (1 х360/2) |403,2 |442,8 |

|5 |Кт загрузки запасов (стр.1/2) |1,12 |1,23 |

Из данных таблицы 10 следует, что скорость оборачиваемости оборотных

активов и запасов имеет неутешительную тенденцию к снижению. Это означает,

что прибыль организации снижается из-за затоваривания складов запасами(т.к.

статья «Запасы» наиболее весомая часть оборотных активов). Это угрожающие

показатели - запасы не делают и одного оборота в год! Исходя из данных

формы №1 можно сделать выводы о том, что несмотря на уменьшение

производственных запасов (т.е. предприятие работает), готовая продукция

скапливается на складах и по всей видимости не пользуется спросом.

Увеличение выручки обусловлено скорее всего повышением цен на продукцию

Страницы: 1, 2

МЕНЮ

Отчет по АХД

ИНТЕРЕСНОЕ