Оборотные средства в сфере деятельности предприятия

Оборотные средства промышленности находятся в постоянном движении.

Постоянно и одновременно находясь во всех формах( они в то же время

непрерывно переходят из одной формы в другую – из сырья( основных и

вспомогательных материалов в незавершенное производство и полуфабрикатов –

в готовую продукцию и товары в пути; из готовой продукции и товаров в пути

– в денежные средства; из денежных средств – снова в сырье( основные и

вспомогательные материалы. В результате происходит непрерывный кругооборот

оборотных средств( охватывающих как сферу производства( так и сферу

обращения. Чем быстрее происходит этот процесс, тем меньше сумма оборотных

средств требуется для промышленности для обеспечения нормальной

производственной деятельности. Ускорение оборачиваемости оборотных средств

является одним из показателей эффективности хозяйственной деятельности,

отрасли промышленности или отдельного предприятия.

О = С : (Т/Д),

(3.3)

где С – остатки оборотных средств ( средние или на определенную дату);

Т – объем товарной продукции; Д – число дней в рассматриваемом периоде.

Уменьшение длительности одного оборота свидетельствует об улучшении

использования оборотных средств.

Количество оборотов за определенный период или коэффициент

оборачиваемости ( Ко ) определяют по формуле :

Ко =T/C,

(3.4)

Чем выше коэффициент оборачиваемости, тем лучше используются оборотные

средства.

Коэффициент загрузки средств в обороте (Кз), обратный коэффициенту

оборачиваемости, и определяется по формуле:

Кз = C / T,

(3.5)

Нефтяная и газовая промышленность имеет достаточно высокую степень

использования оборотных средств. Если в целом по промышленности оборотные

средства совершают около 5 оборотов в год (продолжительность одного оборота

около 70 суток), то в отраслях нефтяной и газовой промышленности они

совершают 12 – 15 оборотов в год. Задача дальнейшего ускорения

оборачиваемости оборотных средств является важной для нефтяной и газовой

промышленности.

Результатом улучшения использования оборотных средств может быть

абсолютное и относительное их высвобождение. Абсолютное высвобождение

происходит тогда , когда вследствие ускорения их оборачиваемости при том

же объеме производимой продукции сумма оборотных средств предприятия

уменьшается. Относительное высвобождение оборотных средств происходит,

когда темпы роста оборотных средств предприятия более медленные, чем темпы

роста оборота по реализации продукции.

Относительное высвобождение (увеличение) оборотных средств Эо

определяется умножением суммы односуточной реализации продукции в данном

периоде Рд на число суток уменьшения или увеличения продолжительности

оборота Q в том же периоде (руб.):

Эо = Рд Q ,

(3.6)

Односуточный оборот по реализации продукции определяется отношением

суммы реализации продукции за данный период Qр к числу суток в данном

периоде Тп :

Рд = Q / Tп ,

(3.7)

Оборотные средства предприятия формируются за счет различных

источников, которые подразделяются на две группы:

1) Собственные и приравненные к ним оборотные средства.

2) Заемные или привлеченные оборотные средства.

Собственные оборотные средства выделяются из государственного бюджета

при вводе предприятия в эксплуатацию и постоянно находятся в его

распоряжении. При изменении годовой производственной программы собственные

оборотные средства могут либо пополняться (при увеличении программы) за

счет прибыли предприятия или перераспределения оборотных средств и прибыли

между предприятиями внутри отрасли, объединения, либо изыматься (при

уменьшении программы) по решению вышестоящей организации.

К собственным оборотным средствам предприятия приравниваются различного

рода устойчивые пассивы – минимальная задолженность рабочим и служащим по

зарплате , задолженность по отчислению профсоюзу на социальное страхование,

задолженность за электроэнергию, телефон и т.д.

Потребность предприятия в оборотных средствах постоянно изменяется.

Собственные оборотные средства и приравненные к ним устойчивые пассивы

покрывают минимальную потребность предприятия в оборотных средствах.

Дополнительная потребность в оборотных средствах, например, при закупке

очередной партии сырья, материалов, запчастей, топлива, полуфабрикатов, при

необходимости сверхпланового накопления нормативных запасов материальных

ценностей, при сезонных заготовках и т.п., покрываются за счет заемных

средств.

Широкое использование краткосрочных кредитов для покрытия временного

увеличения потребностей предприятий в оборотных средствах является

объективно необходимой мерой для повышения экономической эффективности

промышленного производства. Поэтому доля этого источника постоянно

возрастает.

Помимо основных источников формирования оборотных средств предприятий

потребность в них частично покрывается еще за счет кредиторской

задолженности и прочих источников.

Кредиторская задолженность является внеплановым заемным источником

оборотных средств предприятия и возникает в большинстве случаев в

результате нарушений и недостатков в организации денежных расчетов и

хозяйственно-финансовой деятельности.

Улучшение использования собственных оборотных средств и банковского

кредита, кредиторская задолженность должна быть резко сокращена, а

задолженность по просроченным платежам ликвидирована полностью.

Прочими источниками формирования оборотных средств предприятий являются

средства, получаемые взаймы от вышестоящих организаций в порядке оказания

временной финансовой помощи предприятиям, испытывающим финансовые

затруднения, которые не могут быть устранены с помощью обычного банковского

кредита.

Прочие источники оборотных средств промышленности составляют не более 4

Скорость оборачиваемости оборотных средств различна не только по

отраслям промышленности, но и по предприятиям одной и той же отрасли.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств позволяет экономить фонд

накопления национального дохода и увеличить фонд потребления.

При ускорении оборачиваемости оборотных средств достигается:

а) увеличение объёма производства и реализации продукции;

б) улучшение и ускорение снабжения промышленности сырьём, топливом и

другими необходимыми материалами;

в) улучшение всех качественных показателей деятельности промышленного

предприятия;

г) мобилизация внутрипроизводственных резервов, высвобождение из

оборота оборотных средств;

д) сокращение непроизводственных потерь времени в использовании

оборудования.

Улучшения использования оборотных средств в производственном цикле во

многом зависит от снижения затрат материальных ресурсов на каждую единицу

производимой продукции, от устранения потерь при добыче, транспортировке и

хранении материальных ресурсов.

Для обеспечения ускорения оборота оборотных средств на каждом

предприятии необходимо разрабатывать и осуществлять мероприятия,

направленные на совершенствование материально-технического снабжения и

сокращение норм расхода и запасов сырья, материалов, топлива, инструментов,

тары, спецодежды и т.д.

В предприятиях нефтегазодобывающей промышленности в решении задачи

ускорения оборачиваемости оборотных средств первостепенная роль

принадлежит сокращению производственного цикла.

Широкое внедрение современных способов разработки нефтяных

месторождений позволяет НГДУ значительно сокращать потребность в оборотных

средствах. Это происходит за счет удельного веса фонтанной добычи нефти,

высоких и стабильных дебитов скважин и отборов нефти. В результате

сокращается потребность в различного рода материальных ценностях и

запасных частях и высвобождаются оборотные средства . Большую роль в

борьбе за улучшение использования оборотных средств имеют вторичные методы

добычи нефти, механизация ремонтных работ, увеличение межремонтного периода

работы скважин, автоматизация и телемеханизация процессов добычи нефти и

газа. В целом внедрение новой техники и прогрессивной технологии разработки

нефтяных и газовых месторождений позволяет увеличить объем производства и

реализации продукции, сократить производственные запасы и ускорить

оборачиваемость оборотных средств.

Предприятию не выгодно иметь лишние запасы материальных ценностей,

растягивать производственный цикл, накапливать на складах готовую

продукцию, т.к. все это увеличивает плату в бюджет, уменьшает прибыль

предприятия, влияет на образование поощрительных фондов.

Снабжение предприятий материально-техническими средствами

осуществляется в плановом порядке в соответствии с государственным планом

производства промышленной продукции.

При сопоставлении плана широко используются материальные балансы, в

которых обеспечивается увязка между производством и потреблением отдельных

видов продукции.

Непременным условием разработки обоснованных планов материально-

технического снабжения, материальных балансов и планов распределения

является наличие прогрессивных норм расхода сырья и материалов,

топлива, изделий и оборудования.

Эффективность работы предприятия во многом зависит от комплектности

производственных запасов, соотношений между отдельными элементами. Для

установления степени комплектности запасов рассчитаем их структур (процент

к итогу года), вычитая из 100 сумму отклонений по статьям без учета знаков

(табл. 3.4.).

Таблица 3.4.

Структура эффективности оборотных средств.

| |1996|1997|1998|1996 |1997 |1998 |1996|1997|1998|

|1. Сырье, основные |21,3|20,4|18,9|21,2 |24,9 |22,2 |-0,1|+4,5|+3,3|

|2. Вспомогательные |12,2|12,3|15,3|12,1 |12,7 |16,3 |-0,1|+0,4|0 |

|3. Запасные части |25,6|25,5|22,5|25,7 |23,9 |22,9 |+0,1|-1,6|+0,4|

|4. МБП |38,8|39,4|32,3|38,7 |36,2 |37,5 |-0,1|-3,2|+0,2|

|5. Прочие запасы |2,1 |2,3 |2,4 | |2,3 |2,1 |+0,2|-0,1|-3,9|

|Итого |100 |100 |100 |100 |100 |100 |0,6 |9,8 |7,8 |

Степень комплектности производственных запасов:

96 г. = 100-0,6=99,4

97 г. = 100-9,8=90,2

98 г. = 100-7,8=92,2

Как мы видим по данным таблицы 3.4., комплектность за все три года

снижалась, причем самое наибольшее снижение наблюдалось в 1997 г. Это

связано с непрокредитованием банком сверхнормативного запаса основных

материалов, вспомогательных материалов. Снижение комплектности в 1996 году

связано с незначительным непрокредитованием сверхнормативных запасов по

запасным частям, а также появлением незаполненного норматива по остальным

статьям.

В 1998 году наблюдается повышение комплектности по сравнению с

предшествующим годом. Это сказывается снижение непрокредитования по

основным материалам, зато значительно повысилось кредитование по остальным

статьям.

Непрокредитование также произошло незначительно по запасным частям и

МБП.

4. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НГДУ

Финансовый анализ представляет собой метод оценки ретроспективного и

перспективного финансового состояния предприятия. Финансовый анализ в

условиях рынка из рядового звена экономического анализа превратился в

главный метод оценки новой экономики.

Любая деятельность предприятия начинается с вложения денег, протекает

через движение денег и заканчивается результатами, имеющими денежную

оценку (рис.4.1.)

ФИНАНСОВАЯ СХЕМА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Вложение денег

Движение денег

Выход денег

Текущий денежный Денежный результат

результат будущем (поднятие имиджа,

получение

выгодных заказов и т.д.).

Рисунок 4.1

4.1. ОБЩИЙ АНАЛИЗ БАЛАНСА ПРЕДПРИЯТИЯ

Основным исходным моментом для современной методики анализа

финансового состояния является новая форма бухгалтерского баланса. Анализ

финансового состояния представляет собой глубокое исследование финансовых

отношений и движения финансовых ресурсов в едином производственном

процессе. Анализ финансовой деятельности и финансового состояния является

завершающим этапом анализа работы предприятия, в котором должна быть общая

оценка финансовой деятельности и обеспеченность предприятия основными и

отдельно нормируемыми оборотными средствами, эффективность их

использования, обеспеченность банковских кредитов и правильность их

использования, состояние расчетов, платежная готовность и правильность

использования прибыли. Переход к рыночной экономики потребовали тщательного

и системного подхода к анализу финансового состояния предприятия и

необходимости разработки финансовой стратегии.

Финансовый анализ включает анализ :

- предварительный;

- финансовой устойчивости;

- ликвидности баланса;

- финансовых коэффициентов;

- коэффициентов рентабельности и деловой активности.

Результатом предварительного анализа является общая оценка

финансового состояния предприятия, а также определение платежеспособности и

удовлетворительной структуры баланса предприятия.

Анализируется структура пассивов, источники формирования оборотных

средств и их структура, основные средства и прочие внеоборотные активы,

результаты финансовой деятельности предприятия.

Рассмотрим предварительный анализ финансового состояния

рассматриваемого предприятия в табл. 4.1.

Предварительный анализ финансового состояния и его изменений показал

незначительное увеличение основных средств и иных внеоборотных активов НГДУ

в 1997 году, по сравнению с 1996 годом, с 96.5% до 97.0%; в 1998г.

произошло их уменьшение по сравнению с предшествующим годом - с 97.0% до

95.0%.запасы и затраты по сравнению с предшествующим годом - в 1997г

остались неизменными - 0.43%; в 1998г - произошло их резкое увеличение,

почти в два раза, с 0.43% до 0.89%. Доля денежных средств и краткосрочных

финансовых вложений в 1997г уменьшилась по сравнению с предшествующим годом

с 3.02% до 2.54%; в 1998г - увеличились, с 2.54% до 4.07%. Доля дебиторской

задолженности в 1997г уменьшилась с 2.39% до 1.92%, что обусловлено

платежеспособностью потребителей продукции предприятия; в 1998г - она

увеличилась с 1.92% до 3.35%, это говорит о том, что покупатели были не в

состоянии произвести расчеты с НГДУ (расчеты произведены в табл.4.2.)

Анализ пассивов предприятия показал (табл. 4.3.) уменьшение доли

источников собственных средств в 1997г с 85.43% (96г) до 84.43%; в 1998г,

по сравнению с предшествующим годом, с 85.43% до 83.78%. Расчеты и прочие

пассивы увеличились: в 1997г - с14.30% (96г) до 15.57%; в 1998г - с15.57%

до 16.22%.

Привлечение долгосрочных пассивов не осуществлялось. Краткосрочные

кредиты в 1997 году, по сравнению с предшествующим годом, остались почти

неизменными, они возросли с 6.61% до 6.69%. Зато мы наблюдаем их резкое

увеличение в 1998году, с 6.69% (97г) до 10,66%.

Мы наблюдаем улучшение имущества предприятия, как в 1997 году на 45

092 млн. руб., так и в1998 году - 456 154 млн. руб. В 1997г. данное

изменение обусловлено значительным увеличением основных средств и иных

внеоборотных активов на 144.67%, несмотря на то, что оборотные средства

уменьшились на 44.67%. В 1998г хотя и уменьшились основные средства и

прочие внеоборотные активы до 74.92%, зато увеличилась доля оборотных

средств до 25,08%.

Увеличение имущества предприятия было так же обеспечено в 1997г

увеличением обязательств предприятия на 144.20%, несмотря на уменьшение

Таблица. 4.1.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ (млн.руб)

|актива |1996г.|1997г |1998г |пассива |1996 |1997г |1998г |

|1.Основ.средс| | | |1. | | | |

|тва и иные |439685|446208|4868849|Источники |390282|388289|423495|

|необоротные |0 |6 | |собственных|7 |5 |8 |

| | | | |т.ч. | | | |

|1.1. Основные| | | |1.1. |- |- |- |

|средства |433161|439569|4803844|Расчеты с | | | |

| |6 |5 | |учредителям| | | |

| | | | |и | | | |

|1.2. | | | |2. Расчеты | | | |

|Незавершенные|200 |125 |965 553|и прочие |650999|716023|720114|

|капитальные |110 |027 | |пассивы в | | | |

|вложения | | | |т.ч. | | | |

|1.3. |1200 |1131 |4558 |2.1. |300 |307 |538 |

|Оборудование |000 |041 |911 |Краткосрочн|940 |890 |984 |

| | | | |ые | | | |

|1.5. Расчеты | | | |Расчеты и |520 |680 |790 |

|с | | | |пассивы |004 |140 |350 |

|2. Запасы и |19 503|19 899|45 423 | | | | |

|т.ч. | | | | | | | |

|2.1. |3481 |3481 |3947 | | | | |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10

МЕНЮ

Оборотные средства в сфере деятельности предприятия

ИНТЕРЕСНОЕ