| |||||
МЕНЮ
| Контрольная работа| |средств | | | | | | | |04 |Нематериальные активы|3 000| | 0 | 0 |3 000| | |05 |Амортизация | | 600 | 0 | 300 | | 900 | | |нематериальных | | | | | | | | |активов | | | | | | | |10 |Материалы | 510 | |7 000|7 300| 210 | | |12 |МБП |1 700| | 850 |1 350|1 200| | |13 |Износ МБП | | 200 | 450 | 425 | | 175 | |19 |НДС по приобретенным | 320 | |1 678|1 000| 998 | | | |ценностям | | | | | | | |20 |Основное производство| 870 | |21 89|22 11| 657 | | | | | | |7 |0 | | | |23 |Вспомогательные |1 630| | 600 | 910 |1 320| | | |производства | | | | | | | |26 |Общехозяйственные | | |7 625|7 625| | | | |расходы | | | | | | | |40 |Готовая продукция | 200 | |22 11|22 31| 0 | | | | | | |0 |0 | | | |43 |Коммерческие расходы | | |2 200|2 200| | | |46 |Реализация продукции | | |72 00|72 00| | | | | | | |0 |0 | | | |50 |Касса | 180 | |1 200|1 200| 180 | | |51 |Расчетный счет |5 670| |60 20|10 55|55 32| | | | | | |0 |0 |0 | | |60 |Расчеты с | |1 920|6 000|9 120| |5 040| | |поставщиками и | | | | | | | | |подрядчиками | | | | | | | |62 |Расчеты с | 500 | |72 00|60 00|12 50| | | |покупателями и | | |0 |0 |0 | | | |заказчиками | | | | | | | |68-1|Расчеты с бюджетом по| | |1 000|10 00| |9 000| | |НДС | | | |0 | | | |68-2|Расчеты с бюджетом по| | 120 | 120 |1 243| |1 243| | |подоходному налогу | | | | | | | |69 |Расчеты по | | 650 | 910 |3 399| |3 139| | |социальному | | | | | | | | |страхованию и | | | | | | | | |обеспечению | | | | | | | |70 |Расчеты с персоналом | |1 200|2 700|12 32| |10 82| | |по оплате труда | | | |0 | |0 | |76-1|Расчеты с прочими | 220 | | | | 220 | | | |дебиторами | | | | | | | |76-2|Расчеты с прочими | | |12 20|15 46| |3 269| | |кредиторами | | |0 |9 | | | |80 |Прибыли и убытки | | |35 58|35 58| | 0 | | | | | |5 |5 | | | |85 |Уставной капитал | |1 400| | | |1 400| |87 |Добавочный капитал | |8 400| 0 |2 500| |10 90| | | | | | | | |0 | |88-1|Нераспределенная | | | 0 |35 33| |35 33| | |прибыль отчетного | | | |5 | |5 | | |года | | | | | | | |88-2|Нераспределенная | |4 150|3 520| 0 | | 630 | | |прибыль прошлых лет | | | | | | | |88-5|Фонды потребления | | |3 520|3 520| | 0 | |89 |Резервы предстоящих | |2 180| 800 | 774 | |2 154| | |расходов и платежей | | | | | | | |90 |Краткосрочные кредиты| | 380 | 380 | 80 | | 80 | | |банков | | | | | | | | |Итого: |22 80|22 80|339 0|339 0|86 10|86 10| | | |0 |0 |45 |45 |5 |5 | Формы строгой отчетности Таблица 9. Бухгалтерский баланс. | | | | | |АКТИВ |Код |На начало|На конец | | |строки|отчетного|отчетного| | | |периода |периода | |1 |2 |3 |4 | |I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | |Нематериальные активы (04, 05) |110 |2 400 |2 100 | |в том числе: | | | | |патенты, лицензии, товарные знаки |111 |2 400 |2 100 | |(знаки обслуживания), иные | | | | |аналогичные с перечисленными права и | | | | |активы | | | | |организационные расходы |112 | | | |деловая репутация организации |113 | | | |Основные средства (01, 02, 03) |120 |6 400 |8 480 | |в том числе: | | | | |земельные участки и объекты |121 | | | |природопользования | | | | |здания, машины и оборудование |122 |6 400 |8 480 | |Незавершенное строительство (07, 08, |130 | | | |16, 61) | | | | |Доходные вложения в материальные |135 | 0 | 0 | |ценности (03) | | | | |в том числе: | | | | |имущество для передачи в лизинг |136 | | | |имущество, предоставляемое по |137 | | | |договору проката | | | | |Долгосрочные финансовые вложения (06,|140 | 0 | 0 | |82) | | | | |в том числе: | | | | |инвестиции в дочерние общества |141 | | | |инвестиции в зависимые общества |142 | | | |инвестиции в другие организации |143 | | | |займы, предоставленные организациям |144 | | | |на срок более 12 месяцев | | | | |прочие долгосрочные финансовые |145 | | | |вложения | | | | |Прочие внеоборотные активы |150 | | | |ИТОГО по разделу I |190 |8 800 |10 580 | |II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | |Запасы |210 |4 710 |3 212 | |в том числе: | | | | |сырье, материалы и другие аналогичные|211 |2 010 |1 235 | |ценности (10, 12, 13, 16) | | | | |животные на выращивании и откорме |212 | | | |(11) | | | | |затраты в незавершенном производстве |213 |2 500 |1 977 | |(издержках обращения) (20, 21, 23, | | | | |29, 30, 36, 44) | | | | |готовая продукция и товары для |214 | 200 | 0 | |перепродажи (16, 40, 41) | | | | |товары отгруженные (45) |215 | | | |расходы будущих периодов (31) |216 | | | |прочие запасы и затраты |217 | | | |Налог на добавленную стоимость по |220 | 320 | 998 | |приобретенным ценностям (19) | | | | |Дебиторская задолженность (платежи по|230 | 0 | 0 | |которой ожидаются более чем через 12 | | | | |месяцев после отчетной даты) | | | | |в том числе: | | | | |покупатели и заказчики (62, 76, 82) |231 | | | |векселя к получению (62) |232 | | | |задолженность дочерних и зависимых |233 | | | |обществ (78) | | | | |авансы выданные (61) |234 | | | |прочие дебиторы |235 | | | |Дебиторская задолженность (платежи по|240 | 720 |12 720 | |которой ожидаются в течение 12 | | | | |месяцев после отчетной даты) | | | | |в том числе: | | | | |покупатели и заказчики (62, 76, 82) |241 | 720 |12 720 | |векселя к получению (62) |242 | | | |задолженность дочерних и зависимых |243 | | | |обществ (78) | | | | |задолженность участников |244 | | | |(учредителей) по взносам в уставный | | | | |капитал (75) | | | | |авансы выданные (61) |245 | | | |прочие дебиторы |246 | | | |Краткосрочные финансовые вложения |250 | 0 | 0 | |(56, 58, 82) | | | | |в том числе: | | | | |займы, предоставленные организациям |251 | | | |на срок менее 12 месяцев | | | | |собственные акции, выкупленные у |252 | | | |акционеров | | | | |прочие краткосрочные финансовые |253 | | | |вложения | | | | |Денежные средства |260 |5 850 |55 500 | |в том числе: | | | | |касса (50) |261 | 180 | 180 | |расчетные счета (51) |262 |5 670 |55 320 | |валютные счета (52) |263 | | | |прочие денежные средства (55, 56, 57)|264 | | | |Прочие оборотные активы |270 | | | |ИТОГО по разделу II |290 |11 600 |72 430 | |БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |300 |20 400 |83 010 | |ПАССИВ |Код |На начало|На конец | | |строки|отчетного|отчетного| | | |периода |периода | |1 |2 |3 |4 | |III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | | |Уставный капитал (85) |410 |1 400 |1 400 | |Добавочный капитал (87) |420 |8 400 |10 900 | |Резервный капитал (86) |430 | 0 | 0 | |в том числе: | | | | |резервы, образованные в соответствии |431 | | | |с законодательством | | | | |резервы, образованные в соответствии |432 | | | |с учредительными документами | | | | |Фонд социальной сферы (88) |440 | | | |Целевые финансирование и поступления |450 | | | |(96) | | | | |Нераспределенная прибыль прошлых лет |460 |4 150 | 630 | |(88) | | | | |Непокрытый убыток прошлых лет (88) |465 | | | |Нераспределенная прибыль отчетного |470 |Х |35 335 | |года (88) | | | | |Непокрытый убыток отчетного года (88)|475 |Х | | |ИТОГО по разделу III |490 |13 950 |48 265 | |IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | |Займы и кредиты (92, 95) |510 | 0 | 0 | |в том числе: | | | | |кредиты банков, подлежащие погашению |511 | | | |более чем через 12 месяцев после | | | | |отчетной даты | | | | |займы, подлежащие погашению более чем|512 | | | |через 12 месяцев после отчетной даты | | | | |Прочие долгосрочные обязательства |520 | | | |ИТОГО по разделу IV |590 | 0 | 0 | |V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | |Займы и кредиты (90, 94) |610 | 380 | 80 | |в том числе: | | | | |кредиты банков, подлежащие погашению |611 | 380 | 80 | |в течение 12 месяцев после отчетной | | | | |даты | | | | |займы, подлежащие погашению в течение|612 | | | |12 месяцев после отчетной даты | | | | |Кредиторская задолженность |620 |3 890 |32 511 | |в том числе: | | | | |поставщики и подрядчики (60, 76) |621 |1 920 |8 309 | |векселя к уплате (60) |622 | | | |задолженность перед дочерними и |623 | | | |зависимыми обществами (78) | | | | |задолженность перед персоналом |624 |1 200 |10 820 | |организации (70) | | | | |задолженность перед государственными |625 | 650 |3 139 | |внебюджетными фондами (69) | | | | |задолженность перед бюджетом (68) |626 | 120 |10 243 | |авансы полученные (64) |627 | | | |прочие кредиторы |628 | | | |Задолженность участникам |630 | | | |(учредителям) по выплате доходов (75)| | | | |Доходы будущих периодов (83) |640 | | | |Резервы предстоящих расходов (89) |650 |2 180 |2 154 | |Прочие краткосрочные обязательства |660 | | | |ИТОГО по разделу V |690 |6 450 |34 745 | |БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |700 |20 400 |83 010 | Таблица 10. Отчет о прибылях и убытках. |Наименование показателя |Код |За отчетный | | |строк|период | | |и | | |1 |2 |3 | |I. Доходы и расходы по обычным видам | | | |деятельности | | | |Выручка (нетто) от продажи товаров, |010 |60 000 | |продукции, работ, услуг (за минусом | | | |налога на добавленную стоимость, | | | |акцизов и аналогичных обязательных | | | |платежей) | | | |в том числе от продажи: |011 |60 000 | | |012 | | | |013 | | |Себестоимость проданных товаров, |020 |22 310 | |продукции, работ, услуг | | | |в том числе проданных: |021 |22 310 | | |022 | | | |023 | | |Валовая прибыль |029 | | |Коммерческие расходы |030 |2 200 | |Управленческие расходы |040 | | |Прибыль (убыток) от продаж (строки 010 -|050 |35 490 | |020 - 030 - 040)) | | | |II. Операционные доходы и расходы | | | |Проценты к получению |060 | | |Проценты к уплате |070 | | |Доходы от участия в других |080 | | |организациях | | | |Прочие операционные доходы |090 |95 | |Прочие операционные расходы |100 |250 | |III. Внереализационные доходы и расходы | | | |Внереализационные доходы |120 | | |Внереализационные расходы |130 | | |Прибыль (убыток) до налогообложения |140 |35 335 | |(строки 050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 +| | | |120 - 130) | | | |Налог на прибыль и иные аналогичные |150 | | |обязательные платежи | | | |Прибыль (убыток) от обычной |160 |35 335 | |деятельности | | | |IV. Чрезвычайные доходы и расходы | | | |Чрезвычайные доходы |170 | | |Чрезвычайные расходы |180 | | |Чистая прибыль (нераспределенная |190 |35 335 | |прибыль (убыток) отчетного периода) | | | |(строки (160 + 170 - 180)) | | | Финансовый анализ Итоговые таблицы 9 и 10 составлены для целей бухгалтерского учета без налоговых начислений, т.к. журнал операций, предоставленный как задание для контрольной работы, не предусматривает данных операции, за исключением определения НДС и налогов начисляемых с заработной платы физических лиц. Таким образом, финансовый анализ будет отражать состояние данной организации без учета действующего налогового законодательства. И для его проведение не требуется никаких дополнительных группировок данных бухгалтерской отчетности. Основными показателями в финансовом анализе служат финансовые коэффициенты отчетности. К ним относятся коэффициенты ликвидности, коэффициенты деловой активности, коэффициенты рентабельности, коэффициенты платежеспособности, коэффициенты рыночной активности предприятия. Однако коэффициенты рыночной активности в данном случае не могут быть рассчитаны, т.к. нет никаких данных об акциях данной организации. 1 Показатели ликвидности Данная группа позволяет определить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства в течение отчетного периода. К таким коэффициентам относятся: . Коэффициент общей ликвидности: |[pic] |[pic] | Если не учитывать, что в отчетном периоде налоги не начислялись, то данная динамика свидетельствует о нерациональной структуре капитала, несмотря на высокие значения данного коэффициента. . Коэффициент срочной ликвидности |[pic] |[pic] | По международным стандартам его значение должно быть выше 1. В России его оптимальное значение определено, как 0,7-0,8. |
ИНТЕРЕСНОЕ | |||
|