Бухгалтерский баланс

| |0 | | | | |

| |16| | | | |

| |1 | | | | |

| |16| | | | |

| |2 | | | | |

| |17| | | | |

| |0 | | | | |

|Итого по разделу 11 |18| | | | |

| |0 | | | | |

179

СПРАВКИ

| |ст|начал| |

| |р.|о | |

|1 |2 |3 |4 |

|1) Чистые активы |18| | |

|2) Получено на: |5 | | |

| | |Из |Из |

| | |та |и |

| | |3 |, 4 |

| |19| | |

| |1 | | |

| |19| | |

| |2 | | |

| |19| | |

| |3 | | |

| |19| | |

| |4 | | |

| |19| | |

| |5 | | |

РАСЧЕТ ЧИСТЫХ АКТИВОВ ОРГАНИЗАЦИИ (АО) (В БАЛАНСОВОЙ ОЦЕНКЕ)

|Наименование показателя |Код |На |На|

| |стро|нач|ко|

| |ки |ало|не|

| |бала|год|ц |

| |нса |а |го|

| | | |да|

|1, Нематериальные активы |110 | | |

|2. Основные средства |120 | | |

|3. Незавершенное строительство |130 | | |

|4. Долгосрочные финансовые |140 | | |

|5. Прочие внеоборотные активы |150 | | |

|6. Запасы |210 | | |

|7. Дебиторская задолженность |230,| | |

| |240 | | |

|8. Краткосрочные финансовые |250 | | |

|9. Денежные средства |260 | | |

|10. Прочие оборотные средства |270 | | |

|1—10) | | | |

|12. Целевые финансирование и |460 | | |

|13. Заемные средства |590 | | |

|14. Кредиторская задолженность |620 | | |

|15. Расчеты по дивидендам |630 | | |

|16. Резервы предстоящих |660 | | |

|^7. Прочие пассивы |690 | | |

|(п.11 - п.18) | | | |

д) фонды специального назначения;

е) целевые финансирование и поступления;

ж) прочие фонды и резервы.

В разделе отчета "Целевые финансирование и поступления" отражаются

остатки на начало и конец года всех видов собственных средств организации,

а также расшифровка данных их образования и движения в течение года.

В графе «Остаток на начало года» отражаются показатели об остатках по

видам собственных средств исходя из данных учета и отчетности на конец

прошлого года.

В графе «Поступило в отчетном году» отражается образование либо

увеличение размера определенного вида собственных средств, произошедшее в

результате:

- эмиссии акций (увеличение уставного капитала в АО);

- безвозмездного получения имущества (увеличение добавочного капитала);

- направления прибыли на образование или увеличение размеров резервного

капитала и средств фондов специального назначения. В графе «Израсходовано

(использовано) в отчетном году» отражается уменьшение:

- уставного капитала в результате аннулирования АО собственных акций либо

выхода участников из состава учредителей и уменьшения складочного капитала;

- добавочного капитала в результате выбытия имущества при безвозмездной его

передаче, уценки основных средств в результате их переоценки, а также

списания основных средств по причине невозможности использования;

- резервного капитала, направляемого на покрытие убытков, погашение

облигаций АО и выкуп собственных акций.

РАЗДЕЛ II. ПРОЧИЕ ФОНДЫ И РЕЗЕРВЫ

Здесь отражаются показатели о наличии и движении средств фонда

потребления, всех видов резервов предстоящих расходов и платежей, а также

оценочных резервов. По учету оценочных резервов (сомнительных долгов и под

обесценение ценных бумаг) необходимо руководствоваться указаниями к Плану

счетов и Инструкцией по заполнению форм годового отчета.

181

СПРАВКИ

В справках показываются суммы чистых активов организации, определяемые в

порядке, установленном приказом Минфина Российской Федерации и Федеральной

комиссии по рынку ценных бумаг от 5 августа 1996 г. № 71/149 «О порядке

оценки стоимости чистых активов акционерных обществ».

Чистые активы определяются как разница между стоимостью определенных

видов активов и обязательств организации. По существу, величина чистых

активов характеризует реальную величину собственного капитала.

ГК и Закон Российской Федерации "Об акционерных обществах" связывают с

величиной стоимости чистых активов саму возможность дальнейшего

существования организации. Так, если после второго и последующего годов

стоимость чистых активов окажется ниже величины уставного капитала,

организация обязана перерегистрировать уставный капитал, доведя его до

величины чистых активов. При этом величина уставного капитала не должна

быть ниже минимальной, предусмотренной законодательством.

8.8. Отчет о движении денежных средств (форма № 4)

В данном отчете приведены сведения о движении денежных средств

организации за отчетный год в рублях"по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетный

счет», 52 «Валютный счет», 55 «Специальные счета в банках».

Информация, приводимая в форме № 4, чрезвычайно важна с точки зрения

реального отражения денежных потоков. Сложности при заполнении этой формы

возникают в связи с тем, что организации ведут бухгалтерский учет

реализации по методу начисления, т.е. по отгрузке, которая не совпадает с

движением денежных средств. Кроме того, организации осуществляют валютные

операции, прямой товарообмен в рамках договора мены, используют

взаимозачеты, налоговые освобождения, что еще больше искажает картину

реального денежного оборота.

В отчете поступления и направления использования денежных средств

подразделяются по видам деятельности организации — текущей (основной),

инвестиционной и финансовой.

Исходными данными являются показатели об остатках денежных средств на

начало отчетного периода, которые с учетом поступления и выбытия денежных

средств по направлениям деятельности организации увязываются с их остатками

на конец периода.

182

Отчет о движении денежных средств (форма № 4)

|Наименование показателя |Ко|Д |Из нее |

|1 |д |Су| |

| |ст|м | |

| |р |. | |

| | |ма| |

| | | |по |по|по |

| | | |те |и |финан|

| | | |кущ|ин|. - |

| | | |ей |в |дея--|

| | | |дея|де|тель-|

| | | |тел|я | |

| | | |ьно|те|V |

| | | |сти|ль|НОСТИ|

| | | | |но| |

| | | | |ет| |

|1. Остаток денежных |2 |3 |4 Х|5 |6 |

|средств на начало года |01| | |Х |Х |

|2. Поступило денежных |0 | | | | |

|средств — всего В том |02| | | | |

|числе: выручка от |0 | | | | |

|реализации товаров, |03| | | | |

|продукции, работ и услуг|0 | | | | |

| |04| | | | |

|выручка от реализации |0 | | | | |

|основных средств и иного|05| | | | |

|имущества |0 | | | | |

|авансы,полученные от |06| | | | |

|покупателей (заказчиков)|0 | | | | |

| |07| | | | |

|бюджетные ассигнования и|0 | | | | |

|иное целевое |08| | | | |

|финансирование |0 | | | | |

|безвозмездно |09| | | | |

|кредиты,займы |0 | | | | |

|дивиденды, проценты по |11| | | | |

|финансовым вложениям |0 | | | | |

|прочие поступления 3. |12| | | | |

|Направлено денежных |0 | | | | |

|средств — всего В том |13| | | | |

|числе: на оплату |0 | | | | |

|приобретенных товаров, |14| | | | |

|оплату работ, услуг |0 | | | | |

|на оплату труда |15| | | | |

|отчисления на социальные|0 | | | | |

| | | | | | |

| | | | |Х |Х |

| | | | | | |

| | |X |Х | | |

| | | | | | |

| | |X | | | |

| | | | | | |

| | |X |Х |Х | |

| |16| | | | |

| |0 | | | | |

| |17| | | | |

| |0 | | | | |

| |18| |Х | |Х |

| |0 | | | | |

| |19| |Х | |Х |

| |0 | | | | |

| |20| | | | |

| |0 | | | | |

| |21| |Х | | |

| |0 | | | | |

| |220 |Х |

183

184

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|на оплату процентов по |23| | | | |

|полученным кредитам, |0 | | | | |

|займам |25| | | | |

|прочие выплаты, |0 | | | | |

|перечисления и т.п. |26| | | | |

|4. Остаток денежных |0 | | | | |

|средств на конец |27| | | | |

|отчетного периода |0 | | | | |

|Справочно: Из строки 020 |28| | | | |

|поступило по наличному |0 | | | | |

|расчету (кроме данных по |29| | | | |

|строке 100) — всего |0 | | | | |

|В том числе по расчетам: |29| | | | |

|с юридическими лицами |1 | | | | |

|с физическими лицами Из |29| | | | |

|них с применением: |2 | | | | |

| | | | | | |

| | |X |X |X | |

| | | | | | |

|поступило из банка в |29| | | | |

|кассу организации |5 | | | | |

|сдано в банк из кассы |29| | | | |

|организации |6 | | | | |

Текущая деятельность организации находит отражение в данном отчете в

форме поступлений выручки от реализации продукции (работ, услуг),

использования денежных средств на производство, а также на уплату налогов.

Инвестиционная деятельность отражается в отчете в форме поступлений и

использования денежных средств, связанных с приобретением и выбытием

имущества длительного использования, со взаимоотношениями с заимодавцами по

долгосрочным займам, долгосрочными финансовыми вложениями в доходные активы

(акции, облигации и др.).

Финансовая деятельность организации представляет собой поступление и

выбытие денежных средств, связанных со взаимоотношениями организации со

своими учредителями, кредитными и другими организациями по краткосрочным

займам, выплате доходов по вкладам в уставный капитал и заемным средствам,

финансовым вложениям краткосрочного характера и др.

Как уже отмечалось, к краткосрочным относятся займы и вложения до 12

месяцев (не более года), к долгосрочным — свыше года.

184

При совершении операций в иностранной валюте, а также наличии дочерних

обществ за границей данные о валютных операциях по видам деятельности

сначала составляются в иностранной валюте. Затем данные по движению каждого

вида валют пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату

составления бухгалтерской отчетности. Полученные данные по отдельным

расчетам суммируются при заполнении соответствующих строк формы.

8.9. Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5)

Форма № 5 содержит показатели, сгруппированные по разделам:

1. Движение заемных средств;

2. Дебиторская и кредиторская задолженность;

3. Амортизируемое имущество;

4. Движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых

вложений;

5. Финансовые вложения;

6. Затраты, произведенные организацией;

7. Расшифровка отдельных прибылей и убытков;

8. Социальные показатели;

9. Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах.

РАЗДЕЛ 1. ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ

В этом разделе отражаются наличие заемных средств на начало и конец

отчетного года, а также их получение и погашение.

К заемным средствам относятся кредиты банков и займы, полученные

организацией от других юридических и физических лиц. Сведения о движении

заемных средств по их видам и срокам погашения берутся из аналитического

учета. В пояснительной записке организация может приводить характеристику

заемных средств по срокам (годам) погашения.

РАЗДЕЛ 2. ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

В этом разделе отражаются данные о дебиторской и кредиторской

задолженности организации, учитываемой на счетах учета расчетов, включая

обязательства, обеспеченные векселями, и авансы.

К краткосрочной задолженности относится задолженность со сроком погашения

согласно заключенному договору до 1 года (начиная с даты принятия

обязательств в бухгалтерском учете), а к долгосрочной — со сроком погашения

более 1 года.

По строкам отчета о дебиторской задолженности с просроченным сроком

отражаются данные по дебиторской задолженности, по

185

Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5)

1. ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ

| |Ко|Оста|Пол|По|Оста|

| |д |ток |у |га|ток |

| |ст|на |чен|ше|на |

| |р.| |о |но| |

| | |ло | | |ц |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|Долгосрочные кредиты |11| | | | |

|банков |0 | | | | |

|не погашенные в срок |11| | | | |

| |1 | | | | |

|Прочие долгосрочные |12| | | | |

|займы |0 | | | | |

|не погашенные в срок |12| | | | |

| |1 | | | | |

|Краткосрочные кредиты |13| | | | |

|банков |0 | | | | |

|не погашенные в срок |13| | | | |

| |1 | | | | |

|Кредиты банков для |14| | | | |

|работников |0 | | | | |

|не погашенные в срок |14| | | | |

| |1 | | | | |

|Прочие краткосрочные |15| | | | |

|займы |0 | | | | |

|не погашенные в срок |15| | | | |

| |1 | | | | |

2. ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

|показателя |о|ток |икло|шено|ток |

| |д|на |обяз|обяз|на |

| |т|ло |ьств|ьств|ц |

| |.| | | | |

|1 |2|3 |4 |5 |6 |

|Дебиторская |2| | | | |

|задолженность: |1| | | | |

|краткосрочная В том |0| | | | |

|числе просроченная |2| | | | |

|из нее длительностью |1| | | | |

|свыше 3 месяцев |1| | | | |

|числе просроченная |2| | | | |

|Из нее длительностью |1| | | | |

|свыше 3 месяцев |2| | | | |

|из стр. 220 |2| | | | |

|задолженность, платежи|2| | | | |

|по которой ожидаются |0| | | | |

|более чем через 12 |2| | | | |

|месяцев после отчетной|2| | | | |

|даты |1| | | | |

| | | | | | |

| |2| | | | |

Страницы: 1, 2, 3, 4

МЕНЮ

Бухгалтерский баланс

ИНТЕРЕСНОЕ