| |||||
МЕНЮ
| Бухгалтерский анализ| | | | |1 |2072 | | | | | | | | | | | | | | | | |19/| | | | | | | | | | | | | | | | | |3 | | | | | | | | | | | | | | | | | |19/| | | | | | | | | | | | | | | | | |4 | | | | | | | | | | | | | |68/3 |Расчеты по | | | | | | | | | | | | | | | | | |подоходному | |79360 |51 |79360 |85660| | | | | | | |85660 | |85660 | | |налогу | | | | | | | | | | | | | | | | |68/4 |Расчеты на | | | | | | | | | | | | | | | | | |содержание | |8454 | | | | | | |3545 | | | |3545 | |11999 | | |социальной | | | | | | | | | | | | | | | | | |сферы | | | | | | | | | | | | | | | | |68/5 |Налог на | | | | | | | | | | | | | | | | | |имущество | | | | | | | | |8176 | | | |8176 | |8176 | |76 |Разные дебиторы|5386| | | | |833| | | | | | | |4553| | | |и кредиторы | |15627 | | |10601| | | | | | | |11434 | |26228 | | | | | | | | |833| | | | | | | | | | | |Итого |9499|372033| |181668|96261| | |5908|11721|47264|21064|27773 |210824|8846|400536| Раздел №4. Учет материальных ценностей. |№ |Содержание операции |Сумма |Д |К | |1 |Израсходованы материалы для основного | | | | | |производства | | | | | |Цех № 1 |28364 |20 |10/1 | | | |34360 |20 |10/1 | | |Цех № 2 | | | | |2 |Согласно требованиям были отпущены со | | | | | |склада и израсходованы запасные части для | | | | | |ремонта оборудования | | | | | |Цех № 1 |2360 |25 |10/5 | | | |1630 |25 |10/5 | | |Цех № 2 | | | | |3 |Согласно требованиям были отпущены | | | | | |материалы на общехозяйственные нужды |2365 |26 |10/1 | |4 |Со склада рабочим основного производства | | | | | |цеха №1 были отпущены: | | | | | |а) спец. одежда стоимостью свыше 1/20 |1230 |12/2 |12/1 | | |установленного лимита средств в обороте | | | | | |Начислен износ 50% |615 |20 |13 | | |б) малоценный инвентарь |660 |20 |12/1 | |5 |По требованию для обслуживающего персонала | | | | | |цеха №2 были отпущены: | | | | | |а) измерительные приборы |648 |12/2 |12/1 | | |Начислен износ 50% |324 |25 |13 | | | |336 |25 |12/1 | | |б) малоценный инвентарь | | | | |6 |Со склада на общехозяйственные нужды были | | | | | |отпущены: | | | | | |а) малоценный инвентарь |260 |26 |12/1 | | |б) МБП стоимостью свыше 1/20 установленного|1230 |12/2 |12/1 | | |лимита средств в обороте | | | | | |Начислен износ 50% |615 |26 |13 | Раздел 5. Учет основных средств. |№ |Содержание операции |Сумма |Д |К | |1. |Акт приема-передачи №6. В ноябре в цех | | | | | |поступил металлорежущий станок , норма | | | | | |амортизации - 6,7; |24360 | | | |2. |Акт списания № 12. В ноябре в цехе №2 | | | | | |списан в связи с полным износом | | | | | |станок, норма амортизации - 8,3. |15364 | | | |3. |Акт приема-передачи №7. Введен в декабре в| | | | | |эксплуатацию пресс гидравлический (цех №1),| | | | | |норма амортизации 7,7, шифр амортизации |16360 |01 |08 | | |41200; | | | | |4. |Начислена амортизация по оборудованию | | | | | |основного производства в ноябре | | | | | |Цех №1 |1368 |25 |02 | | |Цех №2 |2369 |25 |02 | |5 |Начислена амортизация в ноябре по | | | | | |оборудованию заводоуправления |860 |26 |02 | Расчет амортизации по основным средствам за декабрь. |Д |Вид и группа |Начисл|Норм|Изменения за прошлый месяц |Сумма к | |сч|основание |ено |а | |начисле-| | |средств |аморти|амор| |нию в | | | | |ти-з| |отчетном| | | |зации |ации| |месяце | | | |в | | | | | | |прош-л|% | | | | | |ом | | | | | | |месяце| | | | | | | | |по поступившим |по выбывшим | | | | | | |Первона-|Сумма |Первон|Сумма| | | | | | |чальная |аморти-з|а-чаль|аморт| | | | | | |стоимост|ации |ная |и-зац| | | | | | |ь | |стоимо|ии | | | | | | | | |сть | | | |25|Здание и | | | | | | | | | |оборудование | | | | | | | | | |основного | | | | | | | | | |производства |1368 |6,7/|24360 |136 | | |1504 | | |Цех №1 | | | | | | | | | |Металлорежущий | |0,56| | | | | | | |станок |2369 | | | |15364 |108 |2477 | | |Цех №2 | | | | | | | | | |Поперечно-строга| |8,3/| | | | | | | |льный станок | | | | | | | | | | | |0,7 | | | | | | | |ИТОГО |3737 | |24360 |136 |15364 |108 |3981 | |26|Здание и | | | | | | | | | |оборудование |860 | | | | | |860 | | |заводоуправления| | | | | | | | | |ИТОГО |860 | | | | | |860 | | |ВСЕГО |4597 | |24360 |136 |15364 |108 |4841 | Поступили основные средства в эксплуатацию: Д-т 01 Кт 08 16360 (16360*20%) : 100% =3272 Износ начисляется со следующего месяца. Списан НДС Д-т 68/2 Кт 19/1 3272 Сумма начисленной амортизации: Д-т 25 Д-т 26 К-т 02 3981 К-т 02 860 Журнал – ордер № 16 по кредиту сч. 07, 08, 11 за декабрь |С к-та счетов |07 |08 |11 |Итого | |В д-т счета | | | | | |01 “Основные средства” | |16360 | |16360 | |08 “Капитальные вложения” | | | | | |Итого | |16360 | |16360 | Раздел 6. Учет затрат на производство и калькуляция себестоимости продукции (работ, услуг). Листок – расшифровка по счету 26 за декабрь. |№ |Содержание записи |Сумма |С кредита счета | | | | |51 |71 |67 | |1. |Журнал ордер № 2, услуги банка|1297 |1297 | | | |2. |Журнал ордер № 7, авансовый |1314 | |1164 | | | |отчет № 1,2 | | |150 | | |3. |Журнал ордер № 8, налог на |5908 | | |5908 | | |пользователя автодорог | | | | | | |Итого |8519 |1297 |1314 |5908 | Ведомость № 12 Затраты по цехам №1 и №2 (основное производство) за декабрь. |№ |С кр-та сч. |02 |10/1 |10/5 |12/1 |13 |69/1 |69/2 |69/3 |69/4 |70 |Итого за| | |В д-т сч. | | | | | | | | | | |месяц | |1 |Сч.25 | | | | | | | | | | | | | |Амортизация | | | | | | | | | | | | | |оборудования | | | | | | | | | | | | | |Цех № 1 |1504 | | | | | | | | | |1504 | | |Цех № 2 |2477 | | | | | | | | | |2477 | | |Итого |3981 | | | | | | | | | |3981 | |2 |Затраты по ремонту | | | | | | | | | | | | | |оборудования | | | | | | | | | | | | | |Цех № 1 | | |2360 | | | | | | | |2360 | | |Цех № 2 | | |1630 | | | | | | | |1630 | | |Итого | | |3990 | | | | | | | |3990 | |3 |Износ МБП | | | | | | | | | | | | | |Цех № 1 | | | | | | | | | | | | | |Цех № 2 | | | |336 |324 | | | | | |660 | | |Итого | | | |336 |324 | | | | | |660 | |4 |Содержание аппарата | | | | | | | | | | | | | |управления | | | | | | | | | | | | | |Цех № 1 | | | | | |14960 |2885 |1923 |801 |24830 |45399 | | |Цех № 2 | | | | | | | | | |28600 |28600 | | |Итого | | | | | |14960 |2885 |1923 |801 |53430 |73999 | |Итого по счету 25 |3981 | |3990 |336 |324 |14960 |2885 |1923 |801 |53430 |82630 | |20 “Основное производство” | |62724| |660 |615 |188972|36445|24296|10124|674900|998736 | |Всего |3981 |62724|3990 |996 |939 |203932|39330|26219|10925|728330|1081366 | Ведомость № 15 Общехозяйственные расходы за декабрь. |С кр-та сч. |02 |10/1 |12/1 |13 |69/1 |69/2 |69/3 |69/4 |70 |Разные |Итого | |В д-т сч. | | | | | | | | | |суммы |за | | | | | | | | | | | | |месяц | |Сч.26 | | | | | | | | |93600 |1164 |94914 | |1. Содержание аппарата | | | | | | | | | |150 | | |управления | | | | | | | | | | | | |2.Износ основных |860 | | | | | | | | | |860 | |средств | | | | | | | | | | | | |3. Износ МБП | | | |615 | | | | | | |615 | |4. Содержание и ремонт | | | | | | | | | | | | |зданий, сооружений и | |2365 |260 | | | | | | | |2625 | |инвентаря общехоз. | | | | | | | | | | | | |назначения | | | | | | | | | | | | |5.Обязательные отчисления| | | | |26208 |5054 |3370 |1404 | |1297 |43241 | |и расходы | | | | | | | | | |5908 | | |6. Списывается в порядке | | | | | | | | | | | | |распределения | | | | | | | | | | | | |Итого по счету 26 |860 |2365 |260 | 615 |26208 |5054 |3370 |1404 |93600 |8519 |142255 | Журнал – ордер № 10 по кредиту счета 02,05, 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 31, 65, 69, 70, 84 за декабрь. |Осно-ван|С кр-та счета |02 |10/1 |10/5 |12/1 |13 |69/1 |69/2 |69/3 |69/4 |70 |Разн|25 |26 |Итого | |ие |В д-т счета | | | | | | | | | | |. | | | | | | | | | | | | | | | | |сум-| | | | | | | | | | | | | | | | |мы | | | | |Вед №12 |25 |3981 | |3990 |336 |324 |14960 |2885 |1923 |801 |53430 | | | |82630 | | |Общепроизводств| | | | | | | | | | | | | | | | |. расходы | | | | | | | | | | | | | | | | |20 Основное | |62724| |660 |615 |188972|36445|24296|10124|674900| |82630|142255|1223621 | | |производство | | | | | | | | | | | | | | | | |Итого по сч. |3981 |62724|3990 |996 |939 |203932|39330|26219|10925|728330| |82630|142255|1306251 | | |20, 25 | | | | | | | | | | | | | | | |Вед № 15| 26 |860 |2365 | |260 |615 |26208 |5054 |3370 |1404 |93600 |8519| | |142255 | | |Общехозяйственн| | | | | | | | | | | | | | | | |ые расходы | | | | | | | | | | | | | | | | |Всего по |4841 |65089|3990 |1256 |1554|230140|44384|29589|12329|821930|8519|82630|142255|1448506 | | |журналу | | | | | | | | | | | | | | | Журнал – ордер № 10/1 по кредиту счета 02, 05, 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 31, 65, 69, 70, 84, 15, 16 за декабрь. |С кр-та счета |02 |10/1 |10/5|12/1|13 |20 |25 |26 |69/1 |69/2 |69/3 |69/4 |70 |Разн.|Итого | |В д-т счета | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |суммы| | | 12/2 МБП в эксплуатации| | | |3108| | | | | | | | | | |3108 | | 40 Готовая продукция | | | | | | | | | | | | | | | | |46 Реализация | | | | | |136960| | | | | | | | |136960 | | 69/2 Расчеты по соц. | | | | | | | | | | | | | |9639 |9639 | |cтраху | | | | | | | | | | | | | | | | | 70 Расчеты по оплате | | | | | | | | |8219 |8219 | | | | |16438 | |труда | | | | | | | | | | | | | | | | | Итого | | | |3108| |136960| | |8219 |8219 | | | |9639 |166145 | |Всего по журналу-ордеру |4841|65089|3990|1256|1554| |82630|142255|230140|44384|29589|12329|821930|8519 |1448506| |№10 | | | | | | | | | | | | | | | | |Всего |4841|65089|3990|4364|1554|136960|82630|142255|238359|52603|29589|12329|821930|18158|1614651| Раздел 7. Учет выпуска готовой продукции и ее реализации. Журнал хозяйственных операций. |№ |Содержание хозяйственных операций |Сумма |Д |К | |1. |Сданы заказчикам выполненные работы и | | | | | |предъявлены счета на оплату |236320 | | | | |НДС – 20% |47264 |46 |68/2 | | |Итого |283584 |62 |46 | |2. |Зачтена сумма ранее полученных авансов от | | | | | |заказчиков по выполненным и сданным работам | | | | | |НДС – 20% |60000 | | | | |Итого |12000 |68/2 |64 | | | |72000 |64 |62 | |3 |Списана фактическая себестоимость выполненных| | | | | |и сданных заказчикам работ на сумму |136960 |46 |20 | |4 |Списана фактическая себестоимость отгруженной| | | | | |со склада готовой продукции |26630 |46 |40 | Сумма реализованной продукции –236320 Сумма налога на использование автодорог по ставке 2,5% 236320 * 2,5% = 5908 Дт 26 кт 67 - 5908 Сумма налога на содержание объектов социально-культурной сферы по ставке 1,5% 236320 * 1,5% = 3545 Дт 80 кт 68/4 - 3545 Журнал-ордер №11 по кредиту счетов 40, 41, 43, 45, 46, 62 за декабрь. |
ИНТЕРЕСНОЕ | |||
|