Безналичный оборот денежных средств

поставщика-получателя денег.

В современной практике используются следующие виды аккредитивов: покрытые

(депонированные), непокрытые (гарантированные), отзывные и безотзывные.

При покрытом (депонированном) аккредитиве банк-эмитент перечисляет

собственные средства плательщика или выдаваемый ему кредит в распоряжение

банка-поставщика (исполняющий банк).

Непокрытый (гарантированный) аккредитив может применяться, если два банка,

обслуживающих рассчитывающихся клиентов, имеют корреспондентские счета друг

у друга. Тогда аккредитив может открываться в исполняющем банке путем

предоставления этому банку права списать всю сумму аккредитива с ведущего у

него счета банка-эмитента.

Отзывный аккредитив сейчас применяется редко в расчетах, поскольку его

условия могут быть изменены или он может быть аннулирован банком-эмитентом

без предварительного согласования с поставщиком. Все распоряжения об

изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику

только через банк-эмитент, который извещает об этом исполняющий банк, а

последний — поставщика. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы,

соответствующие условиям аккредитива, выставленные поставщиком и принятые

банком поставщика, до получения уведомления об изменении или аннулировании

аккредитива.

Безотзывный аккредитив применяется довольно часто, он обеспечивает твердое

обязательство банка осуществлять выплаты по аккредитиву при выполнении всех

его условий. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован

без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик, правда,

может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это

предусмотрено в условии, на котором он предоставлялся.

При расчетах внутри страны аккредитив предназначен только для расчетов с

одним поставщиком, его срок действия определяется в договоре между

плательщиком и поставщиком. В договоре об аккредитиве обычно указываются:

наименование банка-эмитента; вид аккредитива; способ извещения поставщика

об открытии аккредитива; полный перечень документов, представляемых

поставщиком для получения средств; сроки представления документов для

оплаты после отгрузки товаров.

Банк-эмитент открывает непокрытые (гарантированные) аккредитивы по

договоренности с покупателем в соответствии с установленными

корреспондентскими отношениями с другим банком, обслуживающим поставщика.

Для открытия аккредитива плательщик должен представить в свой банк (банк-

эмитент) заявление на бланке установленной формы, содержащее перечень

данных, позволяющих проверить полноту выполнения договора между поставщиком

и плательщиком. В практике расчетных отношений используется термин

"документарный аккредитив".

Поставщик для получения денег представляет банку документы (реестры счетов

и др.), подтверждающие выполнение всех условий аккредитивного заявления. В

случаях, когда условиями предусмотрен акцепт, т.е. предварительное согласие

уполномоченного покупателя, то проверяется наличие акцептной подписи. Не

принимаются к оплате реестры счетов без указания номеров транспортных

документов, вида транспорта, на котором отправлен груз.

Реестры счетов, подлежащие оплате в банке поставщика, представляются в трех

экземплярах, из которых один используется в качестве мемориального ордера

при совершении бухгалтерских проводок, другой дается поставщику в качестве

расписки, а третий с отметкой банка отсылается банку-эмитенту для вручения

плательщику.

Аккредитив, открытый в банке поставщика, закрывается по истечении срока, о

чем уведомляет банк - эмитент. Если возникают претензии к поставщику, то

они рассматриваются участниками расчетной операции без вмешательства банка.

Преимущество такой формы расчетов — в отсутствии задержки оплаты продукции

и услуг, деньги заранее приготовлены, и получатель средств уверен, что

сразу, даже в день отгрузки, может получить полагавшиеся ему деньги.

Однако в расчетах непокрытыми аккредитивами существуют некоторые

особенности — в исполняющем банке оплата продукции поставщику производится

не за счет средств, забронированных заранее, а лишь в случае, если между

банком-исполнителем и банком-эмитентом установлены корреспондентские

отношения.

2.4. Расчеты платежными требованиями-поручениями.

В этой современной форме расчетов поставщик предъявляет требование к

покупателю оплатить на основании направленных ему расчетных документов

стоимость поставленной продукции или выполненных работ.

Платежные требования-поручения выписываются на бланках установленной формы

и вместе с документами об отгрузке и счетами направляются в банк

покупателя. Банк передает документы плательщику, который ставит на

требовании-поручении свою печать на всех экземплярах и передает их в банк.

Банк, получив эти по существу акцептованные документы, списывает средства

со счета плательщика. После завершения операции документы помещаются для

хранения в "документы дня". Второй экземпляр документов направляется банку,

обслуживающему поставщика.

Срок представления плательщиком в банк полученных от поставщика требований

определяется сторонами в договоре. Если возникает необходимость перевести

деньги телеграфом, то на всех экземплярах требования-поручения делается

специальная отметка: "платеж перевести телеграфом". Разумеется, платежное

требование-поручение исполняется банком плательщика лишь при наличии у него

на счете денег. Если плательщик отказывается полностью или частично от

оплаты, то спор решается непосредственно сторонами в порядке и в сроки,

определенные договором. В договоре может быть предусмотрена ответственность

за несвоевременное представление в банк для оплаты документов и поручений.

Расчеты по требованиям-поручениям по существу приближаются к расчетам,

которые обеспечивают обязательный платеж при наличии денег на счете

покупателя.

ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ-ПОРУЧЕНИЕ представляет собой требование поставщика

к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и

товарных документов стоимость поставленных по договору продукции,

выполненных работ, оказанных услуг.

Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на основании

фактической отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном

бланке в 3 экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляется в

банк покупателя для оплаты. Возможен прием требований-поручений и на

инкассо (в банке поставщика).

ИНКАССО — это банковская операция, посредством которой банк по поручению

своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от Других

предприятий и организаций на основе расчетныx, товарных и денежных

документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные

требования-поручения в банк плательщика через органы связи спецпочтой. При

взаимной договоренности между поставщиком и покупателем и их банками в

целях ускорения расчетов почтовая пересылка документов из банка поставщика

в банк плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или

телефаксу. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за

комиссионное вознаграждение.

Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями-поручениями исходит

от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена только с

согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя

платежные требования-поручения регистрируются в специальном журнале и

передаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта.

Отечественная банковская практика знает разные формы акцепта: положительный

и отрицательный, предварительный и последующий, полный и частичный.

ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ — форма акцепта, при которой плательщик обязан по

каждому расчетному документу, содержащему требование поставщика на оплату,

заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от

акцепта.

ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ — форма акцепта, при которой плательщик письменно

уведомляет банк только об отказе от акцента. Не заявленные в обусловленный

срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату

(молчаливый акцепт).

ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ означает, что плательщик свое согласие на оплату

требования поставщика дает до списания денег с его счета. При этом

расчетный документ считается акцептованным, если плательщик не заявил банку

отказ в течение трех рабочих дней.

Положение о безналичных расчетах в Российской федерации, введенное в

действие в 1992 г.. предусматривает использование в расчетах платежными

требованиями-поручениями положительной формы акцепта, которая всегда имеет

предварительный характер.

Заявляемый плательщиком отказ может быть полным или частичным и обязательно

должен быть мотивирован.

Традиционными мотивами отказов от акцепта являются: товар не заказан; счет

бестоварный; товар ранее оплачен; отсутствует согласованная цепа; отгрузка

по ненадлежащему адресу, а также другие мотивы, связанные с нарушением

договорных обязательств со стороны поставщика.

Как правило, мотив отказа от акцепта должен быть подтвержден ссылками на

соответствующие пункты договора между поставщиком и покупателем. Никаких

споров между поставщиком и плательщиком по существу отказов от акцепта банк

не рассматривает. В то же время как согласие па оплату, так и отказ от нее

не лишает предприятий права па заявление друг другу претензий, которые

рассматриваются судом или арбитражем по иску одной из сторон.

Для акцептования платежного требования-поручения плательщику дается 3

рабочих дня (не считая дня поступления его в банк плательщика).

При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение

плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом

в банке, и оттиском печати на всех экземплярах и сдает их в обслуживающий

банк, из которых:

1-й экземпляр служит основанием для списания средств со счета плательщика и

остается в документах для банка:

2-й экземпляр высылается в банк поставщика, где служит основанием для

зачисления средств на счет поставщика:

3-й экземпляр возвращается плательщику как расписка в совершении банковской

операции по его счету.

При частичном отказе от оплаты в платежном требовании-поручении в графе

«Сумма к платежу» плательщик проставляет ту сумму, которую согласен

оплатить.

2.5. Расчеты платежными требованиями.

Платежные требования широко применяются при акцептной форме расчетов, когда

платежи совершаются не сразу после отгрузки товара и выписки товарных

документов. Отгрузив товар, поставщик выписывает в соответствующем

количестве экземпляров платежные требования и сдает их на инкассо. Платеж

за товар или услугу осуществляется в учреждении банка, обслуживающем

покупателя.

Платежное требование содержит все необходимые реквизиты, позволяющие

определить, какой товар отгружен, каковы его сортность, цена, время

отгрузки и т.д. Поставщик не сам направляет эти документы плательщику, а

поручает своему учреждению банка взыскать платеж. Следовательно,

составленные документы поставщик передает в свой банк с поручением взыскать

средства с плательщика. Это поручение и есть инкассо. Банк, принимая

документы на инкассо, берет на себя обязательство вовремя переслать их в

учреждение банка, обслуживающее покупателя, взыскать там с него средства и

перечислить на расчетный счет поставщика.

После проверки сдаваемые на инкассо документы направляются в учреждение

банка, обслуживающее покупателя. Поступающие деньги банк покупателя

зачисляет на счет банка поставщика.

Учреждение банка, обслуживающее покупателя, получив присланные учреждением

банка поставщика платежные требования, сообщает об этом покупателю,

.который, ознакомившись с документами, дает согласие на платеж или

отказывается от их акцепта.

• Акцепт является тем элементом, который дает возможность использовать

безналичные расчеты как важный инструмент контроля за деятельностью

поставщика. Покупатель акцептует счет только в том случае, если поставщик

выполнит все условия договора, т.е. поставит продукцию нужного качества, в

заказанном объеме, по установленной цене и т.д. Если поставщик нарушит хотя

бы одно из договорных условий, то покупатель не даст согласия на акцепт,

следовательно, у поставщика не произойдет акт реализации. Акцепт счета —

это не только юридический, но и экономический акт, контролирующий

выполнение хозяйственного договора поставщиками.

При положительном акцепте требуется письменное согласие на оплату

документов (такая форма акцепта сейчас почти не применяется). Отрицательный

акцепт имеет довольно широкое распространение и применяется в расчетах

между хозяйственными организациями, предприятиями и учреждениями. При

данной форме акцепта покупатель в течение установленного срока может

заявить отказ от акцепта, и если он этого не сделал, то платежный документ

считается акцептованным и обязателен к платежу.

При предварительном акцепте платеж совершается после получения согласия;

при последующем акцепте сначала производится платеж, после чего покупатель,

в случае недобросовестности поставщика, может предъявить контрпретензию по

возврату списанных с его счета сумм. Срок для последующего отказа от

акцепта — три дня с момента получения банком платежного требования. Он

может быть продлен, если это предусмотрено в хозяйственном договоре. В

настоящее время применяется только предварительный акцепт.

Полный отказ от акцепта возможен в случае, если товар не соответствует

условиям договора; недоброкачественный;

нестандартный; не заказан; переадресован в пути другому покупателю.

При частичном отказе акцептуется часть суммы счета. Это практикуется, если

цены завышены против договорных; наряду с заказанными отгружены

незаказанные, товары;

допущены арифметические ошибки и т.п.

Получив согласие на оплату (а при последующей форме акцепта сразу после

получения документов), учреждение банка оплачивает документы и перечисляет

средства в банк, где ведется расчетный счет поставщика. Если расчетные

документы должны оплачиваться с расчетного счета покупателя, а денег там не

оказалось, и если предприятие не имеет права на кредит, то эти документы

помещаются в специальную картотеку несвоевременно оплаченных документов

(картотека № 2 ). Об этом сообщается поставщику, и за каждый день просрочки

платежа с покупателя взыскиваются пени в претензионном порядке в размере,

предусмотренном в договоре.

Расчеты платежными требованиями могут применяться, если они предусмотрены в

договорах между поставщиками, покупателями и их банками, за отгруженные

материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги и по другим

претензиям, счета по которым не оплачены плательщиками. Под договором между

хозяйствующим органом и банком подразумевается договор банковского счета,

который должен быть заключен при его открытии. Банки не вправе отказывать в

приеме к исполнению платежных требований, даже если эта форма расчетов не

предусмотрена в договоре банковского счета.

В течение срока ожидания акцепта документы находятся в картотеке № 1. При

отсутствии средств у плательщиков акцептованные платежные документы

помещаются в картотеку № 2, и их оплата производится по мере поступления

средств в установленной очередности.

При равномерных, постоянных поставках товаров и оказании услуг можно

рассчитываться в порядке плановых платежей, т.е. по договоренности сторон.

Сумма каждого планового платежа устанавливается сторонами исходя из объема

поставок и периодичности платежей. На каждый плановый платеж представляется

платежное поручение.

• В практике денежных расчетов используются инкассовые поручения. Инкассо —

это поручение банку взыскать деньги с плательщика. Такие поручения обычно

используются при принудительном взыскании средств. Взыскатели представляют

в банк инкассовое, поручение со ссылкой на дату и номер исполнительного или

приравненного к нему документа.

Поручения, основанные на приказах арбитража, решениях суда или

исполнительных надписях, учиненных нотариусами, предъявляются при

соответствующих подлинных исполнительных документах или их дубликатах. В

исполнительных документах должны содержаться: полное и точное наименование

изыскателя и плательщика; размер взыскиваемой суммы; с какого счета

плательщика сумма подлежит списанию.

Инкассовые поручения с приложением исполнительных документов, а также

распоряжения на списание средств со счетов одногородних плательщиков

представляются взыскателем на инкассо непосредственно учреждению банка, где

ведется счет плательщика, а по иногородним плательщикам — учреждению банка,

обслуживающему взыскателя.

При взыскании по исполнительным документам в пользу отдельных граждан

учреждение банка, в котором находится счет плательщика, принимает

исполнительные документы только через судебного исполнителя, состоящего при

суде, в районе деятельности которого находится данное учреждение банка.

Очередность платежей. Для нормализации платежного оборота, сокращения

неплатежей с 1994 г. предусмотрен ряд дополнительных мер по нормализации

расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве. Установлен

временный порядок использования средств, поступающих на счета предприятий и

организаций в банках, т.е. введена новая очередность платежей со счетов

клиентов банка — юридических лиц. Прежде всего предприятия имеют право

использовать остаток денег на своих счетах на неотложные нужды в размерах,

не превышающих 5% среднедневных поступлений за предшествующий квартал. В

числе суммы на неотложные нужды может быть и выплата заработной платы в

размере до пятикратной минимальной месячной оплаты труда с учетом

фактической среднесписочной численности работников в пределах заработанных

средств.

По ходатайству клиента, когда деньги на расчетный счет поступают не

ежедневно, а периодически, банк вправе оставлять на неотложные нужды

средства иа весь период сразу.

При полном отсутствии поступлений в течение какого-либо периода клиент

имеет право использовать неполученные средства на неотложные нужны в

следующем периоде. В то же время по заявлению хозяйствующего органа

неиспользованные средства за истекший период могут быть оставлены для

использования в последующем. Если заявления не поступило, то деньги

направляются на оплату документов из картотеки № 2.

В первоочередном порядке производятся платежи в бюджета всех уровней, а

также в Пенсионный и другие целевые внебюджетные фонды. Остальные платежи

совершаются в порядке наступления сроков платежей, т.е. в календарной

очередности поступления в банк платежных документов. Деньги, выделяемые из

бюджетов, перечисляются на отдельные бюджетные (текущие) счета юридических

лиц, с которых они расходуются строго по целевому назначению.

2.6. Вексельная форма расчетов.

ВЕКСЕЛЬНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ представляет собой расчеты между поставщиком и

плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит)

на основе специального документа-векселя.

ВЕКСЕЛЬ — это безусловное письменное долговое обязательство строго

установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю)

бесспорное право по наступлении срока требовать от должника ^ уплаты

обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида

векселей: простые и переводные.

ПРОСТОЙ ВЕКСЕЛЬ (соло-вексель) представляет собой письменный документ,

содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя

(должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в

определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель

выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой

распиской.

ПЕРЕВОДНЫЙ ВЕКСЕЛЬ (тратта) — это письменный документ, содержащий

безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате

указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.

В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум

три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель. плательщик (трассат),

Страницы: 1, 2, 3, 4