Аудит счета Обслуживающие хозяйства и производства

| | | |времени, личные карточки, |

| | | |налоговые декларации и т.д. |

|1.1. Проверка правильности | | |Талоны на питание, ПКО, РКО, |

|учета по столовым | | |договор аренды, данные |

| | | |контрольно–кассовых машин, |

| | | |счета – фактуры, приказы о |

| | | |приеме на работу, увольнении,|

| | | |перемещении, табели учета и |

| | | |использования рабочего |

| | | |времени, личные карточки, |

| | | |коллективный договор, |

| | | |расчетно–платежные ведомости,|

| | | |расчетные ведомости, РКО, |

| | | |отчетные декларации по |

| | | |расчетам с организациями |

| | | |социального страхования и |

| | | |обеспечения, разработочная |

| | | |таблица «Сводка начислений |

| | | |заработной платы по составу и|

| | | |категориям работников, учета |

| | | |расчетов с работниками по |

| | | |страхованию и распределение |

| | | |заработной платы» (с вкладным|

| | | |листом) (по работникам |

| | | |столовой) |

|1.2. Проверка правильности | | |Сметы, путевки, ПКО, РКО, |

|учета по санаториям и | | |счета – фактуры, лимитные |

|учреждениям культурно – | | |карты, приказы о приеме на |

|просветительского | | |работу, увольнении, |

|назначения | | |перемещении, табели учета и |

| | | |использования рабочего |

| | | |времени, личные карточки, |

| | | |коллективный договор, |

| | | |расчетно–платежные ведомости,|

| | | |расчетные ведомости, РКО, |

| | | |отчетные декларации по |

| | | |расчетам с организациями |

| | | |социального страхования и |

| | | |обеспечения, разработочная |

| | | |таблица «Сводка начислений |

| | | |заработной платы по составу и|

| | | |категориям работников, учета |

| | | |расчетов с работниками по |

| | | |страхованию и распределение |

| | | |заработной платы» (с вкладным|

| | | |листом) (по работникам данных|

| | | |учреждений) |

|1.3. Проверка правильности | | |Сметы, ПКО, РКО, приказы о |

|учета по детским дошкольным| | |приеме на работу, увольнении,|

|учреждениям | | |перемещении, табели учета и |

| | | |использования рабочего |

| | | |времени, личные карточки, |

| | | |коллективный договор, |

| | | |расчетно–платежные ведомости,|

| | | |расчетные ведомости, РКО, |

| | | |отчетные декларации по |

| | | |расчетам с организациями |

| | | |социального страхования и |

| | | |обеспечения, разработочная |

| | | |таблица «Сводка начислений |

| | | |заработной платы по составу и|

| | | |категориям работников, учета |

| | | |расчетов с работниками по |

| | | |страхованию и распределение |

| | | |заработной платы» (с вкладным|

| | | |листом) (по работникам ДДУ) |

|1.4. Проверка правильности | | |Сводная смета |

|учета по | | |эксплуатационных доходов и |

|жилищно–комунальным | | |расходов, смета доходов и |

|обслуживающим | | |расходов по коммунальным |

|подразделениям | | |услугам (целевым сборам), |

| | | |договоры найма, договоры |

| | | |аренды, квитанции, ПКО, РКО, |

| | | |приказы о приеме на работу, |

| | | |увольнении, перемещении, |

| | | |табели учета и использования |

| | | |рабочего времени, личные |

| | | |карточки, коллективный |

| | | |договор, расчетно – платежные|

| | | |ведомости, расчетные |

| | | |ведомости, РКО, отчетные |

| | | |декларации по расчетам с |

| | | |организациями социального |

| | | |страхования и обеспечения, |

| | | |разработочная таблица «Сводка|

| | | |начислений заработной платы |

| | | |по составу и категориям |

| | | |работников, учета расчетов с |

| | | |работниками по страхованию и |

| | | |распределение заработной |

| | | |платы» (с вкладным листом) |

| | | |(по обслуживающему персоналу |

| | | |и аппарату управления) |

|1.5. Проверка правильности | | |Смета эксплуатационных |

|учета по жилью, сдаваемому | | |доходов и расходов, договоры |

|в наем | | |найма, декларации по налогу |

| | | |на добавленную стоимость, |

| | | |налогу на содержание жилого |

| | | |фонда и объектов социально – |

| | | |культурной сферы, налогу на |

| | | |содержание автодорог, налогу |

| | | |на прибыль |

|1.6. Проверка правильности | | |Учредительные документы |

|учета по объектам жилого | | |организации, смета |

|фонда, сдаваемых в аренду | | |эксплуатационных доходов и |

| | | |расходов, договоры аренды, |

| | | |баланс организации, ПКО, РКО |

|1.7. Проверка правильности | | |Смета доходов и расходов по |

|учета по доходов и расходов| | |коммунальным услугам (целевым|

|по коммунальным услугам | | |сборам), квитанции об уплате |

| | | |коммунальных услуг, ПКО, |

| | | |договоры аренды |

|1.8. Проверка правильности | | |Договоры купли – продажи, |

|учета покупки и продажи | | |платежные поручения, выписки |

|отдельных квартир из жилого| | |с расчетного счета, баланс |

|фонда | | |организации |

|2. Аудит операций по счету | | |Талоны на питание, ПКО, РКО, |

|29 субсчету “Столовая” | | |договор аренды, данные |

| | | |контрольно – кассовых машин, |

| | | |счета – фактуры, приказы о |

| | | |приеме на работу, увольнении,|

| | | |перемещении, табели учета и |

| | | |использования рабочего |

| | | |времени, личные карточки, |

| | | |коллективный договор, |

| | | |расчетно – платежные |

| | | |ведомости, расчетные |

| | | |ведомости, РКО, отчетные |

| | | |декларации по расчетам с |

| | | |организациями социального |

| | | |страхования и обеспечения, |

| | | |разработочная таблица «Сводка|

| | | |начислений заработной платы |

| | | |по составу и категориям |

| | | |работников, учета расчетов с |

| | | |работниками по страхованию и |

| | | |распределение заработной |

| | | |платы» (с вкладным листом) |

| | | |(по работникам столовой) |

|2.1. Проверка соответствия | | | |

|учета режиму работы | | | |

|столовой: | | | |

|2.1.1. Режим | | |Отдельный баланс столовой, |

|самоокупаемости (продукция | | |счет 44 «Издержки обращения»,|

|реализуется по ценам не | | |ПКО, РКО, договор аренды, |

|ниже фактической | | |данные контрольно – кассовых |

|себестоиомости) | | |машин, счета – фактуры, |

| | | |приказы о приеме на работу, |

| | | |увольнении, перемещении, |

| | | |табели учета и использования |

| | | |рабочего времени, личные |

| | | |карточки, коллективный |

| | | |договор, расчетно – платежные|

| | | |ведомости, расчетные |

| | | |ведомости, РКО, отчетные |

| | | |декларации по расчетам с |

| | | |организациями социального |

| | | |страхования и обеспечения, |

| | | |разработочная таблица «Сводка|

| | | |начислений заработной платы |

| | | |по составу и категориям |

| | | |работников, учета расчетов с |

| | | |работниками по страхованию и |

| | | |распределение заработной |

| | | |платы» (с вкладным листом) |

| | | |(по работникам столовой), |

| | | |ведомость №15, ж.-о.№10 |

|2.1.2. Расходы столовой | | |Талоны на питание, ж.-о.№10, |

|покрываются за счет | | |вед.№13 |

|собственных средств | | | |

|организации | | | |

|2.2. Проверка системы | | | |

|отпуска обедов сотрудникам | | | |

|организации | | | |

|2.2.1. За наличный расчет | | |Счет 46 «Реализация |

|или посредством удержания | | |продукции, работ и услуг», |

|из заработной платы | | |данные ККМ, ПКО, , приказы о |

| | | |приеме на работу, увольнении,|

| | | |перемещении, табели учета и |

| | | |использования рабочего |

| | | |времени, личные карточки, |

| | | |коллективный договор, |

| | | |расчетно – платежные |

| | | |ведомости, расчетные |

| | | |ведомости, РКО, отчетные |

| | | |декларации по расчетам с |

| | | |организациями социального |

| | | |страхования и обеспечения, |

| | | |разработочная таблица «Сводка|

| | | |начислений заработной платы |

| | | |по составу и категориям |

| | | |работников, учета расчетов с |

| | | |работниками по страхованию и |

| | | |распределение заработной |

| | | |платы» (с вкладным листом) |

| | | |(по работникам столовой), |

| | | |декларации по налогу на |

| | | |добавленную стоимость, по |

| | | |налогу на пользователей |

| | | |автодорог, налогу на |

| | | |содержание жилищного фонда и |

| | | |объектов социально-культурной|

| | | |сферы |

|2.2.2. Продукция столовой | | |Талоны на питание, лицевые |

|отпускается сотрудникам | | |карточки, расчет подоходного |

|организации бесплатно | | |налога с физических лиц |

|2.3. Проверка правильности | | |Счета 19, 68, декларации по |

|начисления налога на | | |НДС, справки, подтверждающие |

|добавленную стоимость (для | | |правомерность применения |

|организации общественного | | |льгот по НДС |

|питания) | | | |

|2.4. Проверка | | |Баланс организации, |

|обоснованности включения | | |учредительные документы, |

|затрат в себестоимость | | |калькуляция себестоимости |

|продукции (содержание | | |продукции (работ, услуг) |

|помещений предоставляемых | | | |

|бесплатно организациям | | | |

|ощественного питания) | | | |

|3. Аудит операций по счету | | |Сметы, путевки, ПКО, РКО, |

|29 субсчету “Санатории и | | |счета – фактуры, лимитные |

|учреждения культурно – | | |карты, приказы о приеме на |

|просветительского | | |работу, увольнении, |

|назначения” | | |перемещении, табели учета и |

| | | |использования рабочего |

| | | |времени, личные карточки, |

| | | |коллективный договор, |

| | | |расчетно – платежные |

| | | |ведомости, расчетные |

| | | |ведомости, РКО, отчетные |

| | | |декларации по расчетам с |

| | | |организациями социального |

| | | |страхования и обеспечения, |

| | | |разработочная таблица «Сводка|

| | | |начислений заработной платы |

| | | |по составу и категориям |

| | | |работников, учета расчетов с |

| | | |работниками по страхованию и |

| | | |распределение заработной |

| | | |платы» (с вкладным листом) |

| | | |(по работникам данных |

| | | |учреждений) |

|3.1. Проверка соответствия | | | |

|учета способу реализации | | | |

|услуг объектов социально – | | | |

|культурного назначения: | | | |

|3.1.1. Услуги объектов | | |Счета 02, 10, 60, 67, 68, 69,|

|социально – культурного | | |70, 76… |

|назначения оплачивается | | |Декларации по НДС, налогу на |

|сотрудниками | | |пользователей автодорог, |

| | | |налогу на содержание объектов|

| | | |СКС, путевки, ПКО |

|3.1.2. Услуги объектов | | |Баланс предприятия, справки, |

|социально – культурного | | |подтверждающие правомерность |

|назначения предоставляются | | |пользования льготами по |

|бесплатно – за счет | | |налогу на имущество |

|собственных средств | | | |

|организации | | | |

|3.2. Проверка правильности | | |Справки, подтверждающие |

|начисления и освобождения | | |правомерность пользования |

|от налога на добавленную | | |льготами по налогу на |

|стоимость | | |добавленную стоимость, счета |

| | | |19, 68, декларация по НДС |

|3.3. Проверка правильности | | |Баланс предприятия, справки, |

|применения льготы по налогу| | |подтверждающие правомерность |

|на имущество организации | | |пользования льготами по |

| | | |налогу на имущество |

|4. Аудит операций по счету | | | |

|29 субсчету “Детские | | | |

|дошкольные учреждения” | | | |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10