| |||||
МЕНЮ
| Анализ хозяйственной деятельности предприятия|кредиторами | |7 | |2 | |1 | |3.2 авансы от покупат |50823 |19.|0 |0 |-50823|-19.| |и заказ | |6 | | | |6 | |3.3 доходы будущих |0 |0 |0 |0 |0 |0 | |периодов | | | | | | | |3.4 Резервы предст |22301 |8.6|22037 |6.7|-264 |-1.8| |расходов | |1 | |5 | |6 | |Итого по разделу |258692 |99.|326226 |99.|67534 |0.02| | | |9 | |9 | | | |Всего |258942 |100|326476 |100|67534 |0 | Вывод: Из таблицы видно что сумма всех источников финансовых ресурсов увеличилась на 67534 весь прирост дало увеличение по разделу привлечённые средства увеличивается зависимость от привлечённых средств Анализ наличия и движения собственных оборотных средств. Источниками образования собственных оборотных средств являются. 1. Уставной капитал. 2. Отчисления от прибыли (в Ф. накопления, потребления). 3. Целевое финансирование и поступления. 4. Арендные обязательства. 5. Вклады учредителей. Целевое финансирование и поступления представляют собой источник средств предприятия, предназначенных для осуществления мероприятий целевого назначения (на содержание детских учреждений и т.д.). Источниками, а являются актив и пассив баланса. При а определяют фактическое состояние собственных основных средств и факторы влияющие на динамику. |Анализ наличия СОС | | | | | | | |Показатели |на начало| |на конец| |Измене| | | |года | |года | |ния | | | |тыс.руб |% |тыс.руб |% |тыс.ру|% | | | | | | |б | | |1 Собственные ср-ва | | | | | | | |1.1 уставной капитал |250 |0.0|250 |0.0|0 |-0.0| | | |9 | |5 | |4 | |1.2 резервный ф. |0 |0 |0 |0 |0 | | |1.3 ф. спец назначения|0 |0 |0 |0 |0 | | |1.4 целевые фин |0 |0 |0 |0 |0 | | |1.5 арендные |0 |0 |0 |0 |0 | | |обязательства | | | | | | | |1.6 расчёты с |0 |0 |0 |0 |0 | | |учредителями | | | | | | | |1.7 нераспределённая |0 |0 |46329 |9.4|46329 |9.46| |прибыль | | | |7 | |7 | |Итого источников |250 |0.0|46579 |9.5|46329 |9.42| |собств ср-в | |9 | |2 | |3 | |Исключаются | | | | | | | |1. нематер активов (по|0 |0 |0 |0 | | | |ост ст) | | | | | | | |2.основные средства(по|63628 |24.|63628 |13 |0 |-11.| |ост ст) | |1 | | | |1 | |3 оборудование к уст |0 |0 |0 |0 |0 |0 | |4 незаверш кап влож |0 |0 |0 |0 | | | |5 долгосроч фин |0 |0 |0 |0 | | | |вложения | | | | | | | |6Расчёты с учредит |30659 |11.|0 |0 |-30659| | | | |6 | | | | | |7Краткоср фин вложения|0 |0 |0 |0 | | | |8Прочие внебюджет акт |0 |0 |0 |0 | | | |9Оборотные средства |122563 |46.|331988 |67.|209425|21.4| | | |4 | |8 | |6 | |10Убыток |47181 |17.|47181 |9.6|0 |-8.2| | | |9 | |4 | |1 | |Итого исключ |264031 |99.|442797 |90.|178766|2.17| | | |9 | |5 | |7 | |Наличия СОС |264281 |100|489376 |100|225095|0 | Вывод Из таблицы видно что наличие СОС на конец года увеличилось на 225095. Прирост произошёл за счёт увеличения прибыли и оборотных средств Анализ кредиторской за должности. При этом а исследуют не только наличие кредиторской задолженности но и её движение. |Анализ кредиторской | | | | | | |задолженности | | | | | | |Виды кредиторской |на |Возникло|погашено |на |изменен| |задолжности |начало |об |об |конец г|ия | |1 Расчёты с кредиторами | | | | | | |1.1за тов работы услуги |0 | | |0 |0 | |1.2 по векселям выданным |624 | | |0 |-624 | |1.3 по оплате труда |0 | | |0 |0 | |1.4 по соц. страху |16874 | | |20010 |3136 | |1.5 по имуществ и неим стр |0 | | |0 |0 | |1.6 с дочерними пр-ми по |0 | | |0 |0 | |внеб | | | | | | |1.7 с бюджетом |117247 | | |131919 |14672 | |1.8 с прочими кредиторами |0 | | |152260 |152260 | |Итого |134745 | | |304189 |169444 | |2 Авансы получ от покуп и |50823 | | |0 |-50823 | |заказ | | | | | | |Всего |320313 | | |608378 |288065 | Вывод Из таблицы видно что кредиторская задолженность на начало года составила 320313 на конец года 608378. С одной стороны оказывает негативное влияние с др. стороны положительное так как является источником привлечения средств. Анализ динамики и структуры оборотных средств. А проводят сравнивая данные на начало и конец года выявляют законность и целесообразность отвлечения средств из оборота. |Анализ динамики и | | | | | | | |структуры оборотных | | | | | | | |ср-в | | | | | | | |Виды оборотных средств|на начало| |на конец| |измене| | | |года | |года | |ния | | | |тыс.руб |% |тыс.руб |% |тыс.ру|% | | | | | | |б | | |1 Производственные |60000 |60 |60000 |23 |0 |-37 | |запасы | | | | | | | |2 МБП(ост стоим) |0 |0 |0 |0 |0 |0 | |3 Незаверш произв-во |0 |0 |0 |0 |0 |0 | |4 Расходы буд периодов|0 |0 |0 |0 |0 |0 | |5 ГП |0 |0 |0 |0 |0 |0 | |6 Товары |0 |0 |0 |0 |0 |0 | |7 Тара под товаром |0 |0 |0 |0 |0 |0 | |8 Издержки обрачения |0 |0 |0 |0 |0 |0 | |на ост тов | | | | | | | |9 Дебеторская |32093 |32.|196384 |75.|-22500|43.2| |задолжность | |1 | |3 | |2 | |10 Денеж ср всего в |7970 |7.9|4450 |1.7|-3520 |-6.2| |том числе | |6 | |1 | |6 | |10.1 касса |94 |0.0|281 |0.1|187 |0.01| | | |9 | |1 | |4 | |10.2 р/с |7876 |7.8|4169 |1.6|-3707 |-6.2| | | |7 | | | |7 | |10.3 в/с |0 |0 |0 |0 |0 |0 | |Прочие |0 |0 |0 |0 |0 |0 | |11 прочие оборотные |0 |0 |0 |0 |0 |0 | |активы | | | | | | | |Итого обор-ных ср-в |100063 |100|260834 |100|-16077|0 | | | | | | |1 | | Вывод Из таблицы видно изменение структуры оборотных средств уменьшилась дебиторская задолженность, денежные средства. Анализ дебиторской задолженности. В процессе, а необходимо изучить дебиторскую задолжность, установить её законность и сроки возникновения, выяви нормальную и неоправданную задолжность. На финансовое состояние влияет не само наличие дебиторской задолжности, а её размер, движение и форма, т.е. вызвана эта задолженность. Возникновение дебиторской задолженности представляет собой объективный процесс в хозяйственной деятельности. При системе безналичных расчётов так же как кредиторская, дебиторская задолженность не всегда появляется в результате нарушения и не всегда ухудшает финансовое состояние по этому нельзя в полной сумме считать отвлеченными СОС из оборота т.к. часть её служит объектом банковского кредитования и не влияет на платёжеспособность хозяйствующего субъекта различается 1. Нормальная – это рабочим и служащим по з/п., с бюджетом. 2. Неоправданная (по претензиям, возмещение материального ущерба) она представляет собой форму незаконного отвлечения оборотных средств и нарушением финансовой дисциплины. Внешний, а состояния расчётов с дебиторами базируется на данных форм 1и5 для внутреннего, а привлекаются данные аналитического учёта о расчётах с дебиторами. В бухгалтерии ведётся соответствующий журнал ордер или ведомость учёта расчётов с покупателями и заказчиками на основании ведомости составляют ранжирование этой задолженности по срокам оплаты, позволит рационально управлять дебиторской задолженностью. Их классифицируют по группам: 1. срок оплаты не наступил. 2. Просрочка от до 30 дней. 3. Просрочка от 31-90 дней. 4. Просрочка от 91-180 дней. 5. Просрочка от 180-360 дней. 6. Просрочка от 360 - и более Счета, которые покупатели не оплатили, называются сомнительными или безнадёжными долгами. Наличие их говорит о нерациональной политике предприятия по предоставлении отсрочки. При наличии оправдательных документов безнадёжные долги списываются на убытки. Сомнительная дебиторская задолженность может быть и по статьям “товары отгруженные” и “прочие оборотные активы” в статью товары отгруженные могут включать неоправданную дебиторскую задолженность в виде отгруженных товаров и сданных работ по расчётным документам, не переданным в банек на инкассо, по которым истекли сроки установленные для сдачи документов. 2 отгруженных товаров и сданных работ по расчётным документам не оплаченными срок покупателями и заказчиками. Статья прочие оборотные активы может включать недостачи и потери от порчи товарно-материальных ценностей, не списанных в установленном порядке. При а данных аналитического учёта надо выявит случаи и объём скрытой дебиторской задолженности возникшей в следствии предоплаты материалов поставщикам без их отгрузки предприятию. При снижении объёма дебиторской задолженности важно установить, не являлось ли это следствием списания её на убытки, и имеют целей соответствующие оправдательные документы. |Анализ дебиторской | | | | | | | |задолженности | | | | | | | |Дебеторкая |на начало| |на конец| |измене| | |задолженность |года | |года | |ния | | | |тыс.руб |% |тыс.руб |% |тыс.ру|% | | | | | | |б | | |1 за тов раб и услуги | | | | | | | |всего | | | | | | | |1.1 тов отгруж но не | | | | | | | |опл в срок | | | | | | | |1.2тов нах на хран в | | | | | | | |связи с отказ | | | | | | | |2 по векселям | | | | | | | |полученным | | | | | | | |3 с персоналом по | | | | | | | |прочим опер | | | | | | | |4 с прочими дебиторами|32093 |100|196384 |100|164291|0 | |Итого |32093 |100|196384 |100|164291|0 | Вывод Из таблицы видно что дебиторская задолженность на конец года увеличилась на 164291 весь прирост дало увелич по ст. прочие дебиторы Анализ платёжеспособности. Анализ платёжеспособности – осуществляется само измерением наличия и поступления средств с платежами первой необходимости. Платёжеспособность выражается через коэффициент платёжеспособности (Кпл) – это отношения имеющимся в наличии денежных средств к сумме срочных платежей на определённую дату. Если Кпл>1 значит хозяйствующий субъект платёжеспособен. Источниками, а являются: Баланс, приложения к балансу №2 №3 №5. Ж/о №8 главная книга. |Анализ | | | | | | |платёжеспособности | | | | | | |Денежные средства |Сумма | |Предстоящие платежи |сумма | | |Виды денежных средств|на нач |на |Виды предстоящих |на нач |на | | |г |конец г|платежей |г |конец г| |Касса |94 |281 |Налоги |9827 |0 | |Расчётный счёт |7876 |4169 |Расч с соц страхом, ПФ|134121 |151929 | |Валютный счёт |0 |0 |Погашение ссуды |0 |0 | |Прочее |0 |0 |Оплата комунальных |0 |0 | | | | |услуг | | | | | | |Оплата товаров |0 |0 | | | | |Оплата труда |0 |0 | |Итого |7970 |4450 |Итого |143948 |151929 | Вывод Из таблицы видно что ликвидных средств не хватает на покрытие платежей. Анализ уровня самофинансирования. Самофинансирование означает – финансирование за счёт собственных источников (прибыль, амортизационные отчисления) однако хозяйствующий субъект не всегда может полностью обеспечить себя собственными финансовыми ресурсами и поэтому широко используются заёмные и привлечённые денежные средства, как элемент дополняющий самофинансированием. Принцип самофинансирования выражается не только в накоплении собственных денежных источников, но и на рациональной организации производственного процесса, постоянном обновлении основных фондов и на реагировании на потребности рынка. Сочетание этих методов в хозяйственном механизме позволяет создать благоприятные условия для самофинансирования, т.е. выделение собственных денежных средств на финансирование своих текущих и капитальных потребностей. Эффективность самофинансирования и его уровень от удельного веса его собственных источников и определяется по формуле. Ксам= П – прибыль, направленная в фонд накопления. А – амортизационные средства К - кредиторская задолжность и другие привлечённые средства. З – зёмные средства. |Анализ уровня | | | | |самофинансирования | | | | |Показатели |прошлый|отч год |изменения| | |г | | | |Прибыль в фонд накопления |0 |0 | | |Амортизационные отчисления |0 |0 | | |Заёмные ср-ва |0 |0 | | |Кредиторская за должность |185568 |304189 |118621 | |Коэффициент |0 |0 |0 | |самофинансирования | | | | Вывод Из таблицы видно что уровень самофинансирования снизился. Анализ кредитоспособности. Под кредитоспособностью понимается наличие предпосылок для получения кредита и его возврата в срок. Кредитоспособность заемщика характеризуется аккуратностью при расчётах по раннее полученным кредитам текущим финансовым состоянием и возможностью при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников. Банк, прежде чем предоставить кредит определяет степень риска, которую он готов взять на себя и размер кредита, который может быть предоставлен. А условий кредитования, предполагает изучение: 1. Солидарности заемщика, который характеризуется своевременностью расчётов по раннее полученным кредитам, качественность предоставленных отчётов, ответственностью и компетентностью руководителя. 2. Способность заёмщика производить конкурентоспособную продукцию. 3. Доходов – при этом производится оценка прибыли полученной банком при кредитовании конкретных затрат, заёмщика при сравнении со средней доходностью банка. 4. Целей использования крупных кредитов. 5. Суммы кредитов - это изучение производится из определения ликвидности балансов заёмщика. 6. Погашение – изучение проводят анализируя возвратность кредита за счёт реализации материальных ценностей и предоставленных гарантий. 7. Обеспечение кредита, т.е. изучение устройства и положения с целью определения прав банка брать в залог под ссуду активы заёмщика, включая ценные бумаги. При а кредитоспособности наиболее важными показателями являются: 1. Коэффициент ликвидности. 2. Нормы прибыли Р= где П – сумма прибыли. К – общая сумма пассивов. Рост этого показателя характеризует прибыльность, доходность. Анализируя финансовое состояние хозяйствующего субъекта можно сделать следующие выводы: 1 Экономическая политика данного хозяйствующего субъекта требует основательного пересмотра. 2 Предприятию нужно привлекать источники финансирования. чтобы увеличить объём оборотных средств. 1 Бизнес план Э.А Уткин. 2 Анализ бухгалтерской отчётности Донцова Н.А. 3 Аудит на современном предприятии И.Е Глушков. 4 Бухучёт на современном предприятии И.Е Глушков. 5 Финансы А.Н Ковалёва. |
ИНТЕРЕСНОЕ | |||
|