| |||||
МЕНЮ
| Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженностиАнализ состояния дебиторской и кредиторской задолженностиРОСТОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА И ПРАВА КАФЕДРА «БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА И АУДИТА» курсовая работа по экономическому анализу на тему: «анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженностей» Выполнил: ст. гр. ЭА-4-85 Ефимова Т.А. Проверила: Радченко Ю.В. г. Ростов-на-Дону 2002 г. Содержание: 1. Введение; 2. Организационно- экономическая характеристика предприятия; 3. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности; 4. Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженностей; 5. Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей; 6. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности; 7. Вывод. 1. Введение. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ Анализ (без привязки его к хозяйственной деятельности и выделения в самостоятельную науку) существует с незапамятных времен, являясь весьма емким понятием, лежащим в основе всей практической и научной деятельности человека. Анализ представляет собой процедуру мысленного, а также часто и реального расчленения объекта или явления на части; процедурой, обратной анализу, является синтез, с которым анализ часто сочетается в практической или познавательной деятельности. В зависимости от характера исследуемого объекта, сложности его структуры, уровня абстракции используемых познавательных процедур и способов их реализации анализ выступает в различных формах, являясь часто синонимом исследования как в естественных, так и общественных науках (химический анализ, математический анализ, финансовый анализ и т. п.). Экономический анализ представляет собой систему специальных знаний, связанных с исследованием экономических процессов, складывающихся под воздействием объективных экономических законов и факторов субъективного порядка. Существуют различные подходы в структуризации этой науки. В условиях централизованно планируемой экономики было принято подразделять его на политэкономический и конкретно-экономический анализ (анализ хозяйственной деятельности): последний, в свою очередь, подразделялся на методологию экономического анализа функционирования субъектов хозяйствования (экономика в целом, регион, отрасль, предприятие) и теорию анализа хозяйственной деятельности. Стержневым элементом данного подхода являлась идея планового ведения хозяйства. Результативность управления предприятием в значительной степени определяется уровнем ею организации и качеством информационною обеспечения. В системе информационною обеспечения особое значение имеют бухгалтерские данные, а отчетность становится основным средством коммуникации, обеспечивающим достоверное представление информации о финансовом состоянии предприятия. Причин тому несколько, основная из них состоит в изменении форм собственности. Этот процесс, наиболее динамично развивающийся в сфере обращения, вполне естественно привел к разрушению многих вертикальных связей и последовавшей за ним информационной обособленности предприятий. Чтобы обеспечить выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо прежде всего уметь реально оценивать финансовое состояние как своего предприятия, так и ею существующих и потенциальных контрагентов. Для этого необходимо: а) владеть методикой оценки финансового состояния предприятия; б) иметь соответствующее информационное обеспечение; в) иметь квалифицированный персонал, способный реализовать данную методику на практике. Основу информационного обеспечения анализа финансового состояния должна составить бухгалтерская отчетность. Безусловно, в анализе может использоваться дополнительная информация главным образом оперативного характера. В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности. Такого рода анализ может выполняться как управленческим персоналом данного предприятия, так и любым внешним аналитиком, поскольку в основном базируется на общедоступной информации. Тем не менее принято выделять два вида финансового анализа: внутренний и внешний. Внутренний анализ проводится работниками предприятия. Информационная база такого анализа гораздо шире и включает любую информацию, циркулирующую внутри предприятия и полезную для принятия управленческих решений. Соответственно расширяются и возможности анализа. Внешний финансовый анализ проводится аналитиками, являющимися посторонними лицами для предприятия и потому не имеющими доступа к внутренней информационной базе предприятия. Внешний анализ менее детализирован и более формализован. В процессе финансового анализа применяются различные приемы, методы и модели. Финансовый анализ представляет собой способ накопления, трансформации и использования информации финансового характера. имеющий целью: . оценить текущее и перспективное финансовое состояние предприятия: . оценить возможные и целесообразные темпы развития предприятия с позиции финансового их обеспечения; . выявить доступные источники средств и оценить возможность и целесообразность их мобилизации; . спрогнозировать положение предприятия на рынке капиталов. В основе финансового анализа, равно как и финансового менеджмента в целом, лежит анализ финансовой отчетности. Для России этот фрагмент финансового анализа имеет приоритетное значение в силу ряда обстоятельств, в частности, недостаточная развитость финансового рынка снижает значимость анализа рисков и т. п. 2. Организационно - экономическая характеристика предприятия 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ. 1.1. Ростовский филиал « Донэкспресс» - обособленное подразделение Дирекции по обслуживанию пассажиров СевероКавказской железной дороги МПС России создан в соответствии с указанием МПС от 21.04.99 года № Л-579у и на основании приказа начальника Северо-Кавказской железной дороги от 23.11.99 года № 219/Н. Официальное полное наименование филиала - Ростовский филиал «Донэкспресс» государственное унитарное предприятие Дирекции по обслуживанию пассажиров Северо-Кавказской железной дороги МПС России «Севкавэкспресс», далее Филиал. Сокращенное наименование - Ростовский филиал «Донэкспресс» ГУП , телеграфное- ДОП-1. 1.2. Ростовский филиал «Донэкспресс» является обособленным подразделением « Дирекции по обслуживанию пассажиров» СевероКавказской железной дороги МПС России (далее Дирекция), которая по отношению к нему является вышестоящим органом управления. Филиал не является юридическим лицом, имеет отдельный баланс, текущий счет в банке, печать с полным наименованием, штампы и бланки. 1.3. Филиал в своей деятельности руководствуется законодательством РФ, приказами, указаниями, нормативными и правовыми актами МПС, Северо-Кавказской железной дороги и Дирекции, а также настоящим Положением. 1.4. Филиал выступает в гражданском обороте от имени, по поручению и под ответственность Дирекции на основании доверенности начальника Дирекции. 1.5. Филиал Дирекции имеет в своем составе структурные подразделения, перечисленные в Приложении. 1.6. Место нахождение Ростовского филиала «Донэкспресс» : 344001 г. Ростов-на-Дону, Привокзальная площадь /2, корпус 2. 2. ЦЕЛИ И ПРЕДМЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. 2.1. Целью деятельности Ростовского филиала Дирекции является более качественное и полное удовлетворение потребностей региона на перевозки пассажиров, багажа, грузобагажа и почты во внутреннем и международном сообщениях, обеспечение согласованной и эффективной работы пассажирских станций и вокзалов. 2.2. Для достижения указанных целей Филиал Дирекции осуществляет следующие виды деятельности: • организация перевозки пассажиров, багажа, грузобагажа и почты во внутреннем ( дальнем и местном) и международном сообщениях; • организация туристского обслуживания, в том числе туристская и экскурсионная деятельность. • организация работы подразделений входящих в состав Филиала; • техническое содержание, ремонт и модернизацию (реконструкцию) зданий, сооружений и других основных фондов; • производство ремонтно-строительных, строительно-монтажных и проектно- сметных работ по объектам Филиала; • ведет работы по внедрению достижений научно-технического прогресса в области железнодорожных пассажирских перевозок; • коммерческая деятельность, в установленном порядке, по разработке и реализации услуг пассажирам на вокзалах, рациональному использованию вокзального имущества и других объектов пассажирского хозяйства; • оптовая и розничная торговля товарами народного потребления и продукцией производственно-технического назначения; • другие виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством Российской Федерации. 3. ИМУЩЕСТВО И ФИНАНСОВЫЕ СРЕДСТВА. 3.1. Имущество Ростовского филиала относится к федеральной собственности и образуется из средств, наделяемых ему Дирекцией, а также материальных средств, приобретенных в ходе хозяйственной деятельности и учитывается на отдельном балансе. Имущество, наделяемое Филиалу, может быть использовано исключительно в целях, определяемых настоящим Положением. 3.2. Филиал не вправе продавать, списывать, сдавать в аренду недвижимое имущество и подвижной состав, передавать в залог или иным способом распоряжаться этим имуществом без согласования с Дирекцией. 3.3. Источниками средств и доходов Филиала являются: • имущество, находящееся на его балансе, которое состоит из основных и оборотных средств; • денежные и иные средства, полученные от реализации продукции ( работ, услуг) и от других видов деятельности; • арендная плата и средства от реализации исключенного из инвентаря имущества; • денежные и материальные вложения Дирекции; • безвозмездные ( благотворительные ) взносы; • другие источники, не запрещенные действующим законодательством Российской Федерации. 3.4. Порядок финансирования Филиала, распределения и использования прибыли определяется Дирекцией, при этом: 3.4.1. Финансово-хозяйственная деятельность филиала планируется и учитывается в составе Дирекции в целом. Дирекция предоставляет Филиалу самостоятельность в процессе выполнения закрепленных за ним функций. 3.4.2. Итоги деятельности Филиала отражаются в ежемесячных, ежеквартальных и годовых отчетах о производственно-финансовой деятельности Филиала и Дирекции. 4. ПРАВОВОЙ СТАТУС ФИЛИАЛА (ПРАВА, ОБЯЗАННОСТИ, ОТВЕТСТВЕННОСТЬ). 4.1. Ростовский филиал, не являясь юридическим лицом, осуществляет свою производственную и финансовую деятельность в объеме утвержденных Дирекцией экономических показателей; самостоятельно разрабатывает и применяет наиболее целесообразные формы внутрихозяйственного расчета. 4.2. Филиал для решения поставленных задач имеет право по доверенности Дирекции: 4.2.1.Осуществлять, в сфере хозяйственной деятельности, договорные производственные взаимоотношения с другими предприятиями, организациями и частными лицами, а также с государственными налоговыми и правоохранительными органами по месту их дислокации. 4.2.2.3аключать договоры с производителями и заказчиками на услуги, продукцию и товары по основной и другой деятельности ( в том числе: торгово- закупочной), своевременно взыскивать денежные средства с субъектов договоров по их обязательствам. Получать от клиентов документы, подтверждающие их платежеспособность. 4.2.3.Распоряжаться средствами в пределах сметы расходов, получать в аренду, взаймы или безвозмездно оборудование, инвентарь, материалы или иное имущество, а также в установленном порядке списывать его, если оно изношено, морально устарело. 4.2.4.По согласованию с Дирекцией реализовать продукцию и отходы производства, выполнять работы, оказывать услуги по ценам, установленным в порядке, определяемом действующим законодательством, а в случаях их отсутствия- по согласованию сторон, но не ниже цен и тарифов, установленных Дирекцией. 4.2.5.Приобретать необходимые материалы, технику, сырье, топливно- энергетические ресурсы по ценам и тарифам, установленным в соответствии с действующим законодательством или по договорным ценам, согласованными с Дирекцией. 4.2.6.0спаривать действия граждан, юридических лиц, органов государственного управления, ущемляющих интересы Дирекции, осуществлять другие правомочия, не противоречащие действующему законодательству и настоящему Положению. 4.3. В пределах установленного Дирекцией плана доходов и расходов планировать производственно-финансовую деятельность Филиала. 4.4. Филиал обязан: 4.4.1.Обеспечивать целевое использование наделенного ему имущества. 4.4.2.Развивать производственную и материально-техническую базу. 4.4.3.Обеспечивать надлежащее качество работ и услуг по всем видам хозяйственной деятельности, безопасность движения поездов, выполнение правил технической эксплуатации (ПТЭ), стандартов, технических условий и инструкций МПС РФ. 4.4.4. Представлять Дирекции отчеты о результатах производственно- хозяйственной деятельности по форме и в сроки, установленные Дирекцией и органами государственной статистической отчетности. 4.4.5.Вести подготовку , повышение квалификации и укомплектование кадров, совершенствовать формы и системы оплаты труда. 4.4.6.Возмещать ущерб, причиненный нерациональным использованием основных фондов, загрязнением окружающей среды, нарушением правил безопасного производства работ, санитарно-гигиенических норм и требований по защите здоровья работников. 4.5. Филиал несет ответственность за: 4.5.1.Невыполнение плановых заданий Дирекции и обязательств, предусмотренных договорами (контрактами) с другими предприятиями, организациями и частными лицами. Нарушение кредитных, расчетных и налоговых обязательств, прав собственности других субъектов; 4.5.2. Достоверность и сохранность документов ( управленческих, финансово-хозяйственных, по личному составу и др.); 4.5.3.0беспечение правил безопасности движения поездов и перевозки пассажиров, санитарно-гигиенических норм и требований по защите здоровья работников, населения, прав пассажиров и потребителей товаров и услуг; 4.5.4-Нарушение режима природо- и замлепользования; 5. ОРГАНИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ ФИЛИАЛОМ. 5.1. Руководство Филиалом осуществляется начальником, назначаемым на должность и освобождаемым от должности начальником Северо-Кавказской железной дороги по представлению начальника Дирекции и согласованию с пассажирской службой. 5.2. Начальник Филиала действует на принципах единоначалия по вопросам, отнесенным контрактом к его компетенции. 5.3. Начальник Филиала имеет право: • издавать приказы и распоряжения, обязательные для исполнения всем работникам Филиала, в пределах его компетенции; • осуществлять прием и увольнение работников, представлять на утверждение Дирекции предложения по изменению штатного расписания, условий оплаты труда и премирования работников Филиала; • по доверенности от имени Дирекции в пределах полномочий, определяемых настоящим Положением и другими решениями, представлять Дирекцию на предприятиях, организациях, учреждениях и заключать договора в пределах предоставленных ему прав; • принимать решения о предъявлении исков и претензий в соответствии с действующим законодательством и по доверенности Дирекции поддерживать их в соответствующих судах; • вносить предложения о назначении и освобождении от должности заместителей начальника Филиала; • принимать меры по наложению дисциплинарных взысканий и материального поощрения работников, в соответствии с Правилами внутреннего распорядка и действующим трудовым законодательством РФ; • определять социальные льготы и гарантии для работников в пределах заработанных средств. 5.4. Начальник Филиала обеспечивает сохранность имущества, денежных средств и других материальных ценностей, несет ответственность за результаты деятельности Филиала целом. 5.5. К исключительной компетенции Дирекции по управлению Филиалом относятся следующие вопросы: • утверждение Положения о Филиале, внесение в него изменений и дополнений; • утверждение организационно-штатной структуры Филиала; • определение основных направлений производственного и социального развития Филиала в соответствии с целями и предметом его деятельности; • наделение Филиала основными средствами; • установление размера, формы и порядка финансирования Филиала; • рассмотрение и утверждение перспективных, годовых и текущих планов производственно-финансовой деятельности Филиала; • принятие решений о дотациях, о финансировании, обеспечивающем расширенное воспроизводство, строительство и реконструкция объектов производственного, социального, культурно-бытового назначения; • назначение и проведение финансовых ревизий, утверждение отчетов и вынесение заключений по финансовым ревизиям; определение порядка покрытия убытков. 3.Понятие дебиторской и кредиторской задолженностей. ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ. Уровень дебиторской задолженности определяется многими факторами: вид продукции, емкость рынка, степень насыщенности рынка данной продукцией, принятая на предприятии система расчетов и др. Последний фактор особенно важен для финансового менеджера. Основными видами расчетов являются продажа за наличный расчет и продажа в кредит. В условиях нестабильной экономики преобладающей формой расчетов становится предоплата. Оплата за наличный расчет может быть выполнена рублями, с помощью кредитной карточки либо дебитной карточки. Кредитная карточка представляет собой пластиковую карточку с указанием имени владельца, присвоенного ему кода, личной подписи и срока действия карточки. Владелец карточки может совершать покупки в пределах некоторой суммы, оговоренной при выдаче карточки, даже в том случае, если в момент покупки она превышает остаток на его счете. В отличие от кредитной дебитная карточка не позволяет оплачивать покупки при отсутствии средств на счете покупателя. Безналичные расчеты выполняются с помощью платёжных поручений (поручение Страницы: 1, 2 |
ИНТЕРЕСНОЕ | |||
|