Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности организации и ее финансового состояния

| |) | | | | | | |

|11 |Налог на |тыс. |НП |ф2.150 | | | |

| |прибыль и иные |руб. | | | | | |

| |аналогичные | | | | | | |

| |обязательные | | | | | | |

| |платежи | | | | | | |

|12 |Прибыль |тыс. |ПОД |=E10-E11 |копиров| | |

| |(убыток) от |руб. | | |ать | | |

| |обычной | | | | | | |

| |деятельности | | | | | | |

| |(стр.10 - | | | | | | |

| |стр.11) | | | | | | |

|13 |Сальдо |тыс. |СЧР |Ф.2 | | | |

| |чрезвычайных |руб. | |(170-180) | | | |

| |результатов | | | | | | |

|14 |Чистая прибыль |тыс. |ЧП |=Е12+Е13 |копиров| | |

| |(убыток) |руб. | | |ать | | |

| |(стр.12+стр.13)| | | | | | |

|15 |Рентабельность |% |Рд |=E14/E1*100|копиров| |х |

| |деятельности | | | |ать | | |

| |(стр.14:стр.1) | | | | | | |

| |х100 | | | | | | |

| | | | | | | |

|(1,| | | | | | |

|2 | | | | | | |

|…) | | | | | | |

|- | | | | | | |

|ном| | | | | | |

|ера| | | | | | |

|стр| | | | | | |

|ок | | | | | | |

|таб| | | | | | |

|лиц| | | | | | |

|ы | | | | | | |

|2; | | | | | | |

|(A,| | | | | | |

|B, | | | | | | |

|C, | | | | | | |

|D | | | | | | |

|…) | | | | | | |

|- | | | | | | |

|ном| | | | | | |

|ера| | | | | | |

|гра| | | | | | |

|ф | | | | | | |

|эле| | | | | | |

|ктр| | | | | | |

|онн| | | | | | |

|ой | | | | | | |

|таб| | | | | | |

|лиц| | | | | | |

|ы | | | | | | |

|Exc| | | | | | |

|el | | | | | | |

Таблица 3

Расчет влияния факторов на изменение прибыли до налогообложения торговой

организации за 200… – 200… годы

|№ |Наименование |Условн|Значение |Расчет | |

|п/п|факторов |. |фактора |влияния | |

| | |обозна| |факторов | |

| | |ч. | | | |

| | | | |методика |величина |

| | | | |расчета |влияния |

|А(A|Б(B) |В(C) |Г(D) |1(E) |3(G) |

|) | | | | | |

|1 |Изменение |[pic]В|=табл.2 |[pic]ВР х |=D1* табл.2 |

| |объема выручки|Р |(стр.1гр.|Рп0 : 100 |(стр7.гр.1)/100|

| |от продажи | |3) | | |

|2 |Изменение |[pic]У|=табл.2 |[pic]Увд х ВР1|=D2* табл.2 |

| |среднего |вд |(стр.3гр.|: 100 |(стр1.гр.2)/100|

| |уровня | |3) | | |

| |валового | | | | |

| |дохода | | | | |

|3 |Изменение |[pic]У|=табл.2 |-([pic]Уио х |=(- D3* табл.2 |

| |среднего |ио |(стр.5гр.|ВР1 : 100) |(стр1.гр.2)/100|

| |уровня | |3) | |) |

| |издержек | | | | |

| |обращения | | | | |

|4 |Итого влияние |[pic]П|Х |[pic]ПП(ВР) +|=G1+G2+G3 |

| |на прибыль от |П | |[pic]ПП(Увд) | |

| |продажи | | |+ | |

| | | | |[pic]ПП(Уио) | |

|5 |Изменение |[pic]О|=табл.2 | |= D5 |

| |операционных |Д |(стр.8гр.|ОД1 - ОД0 | |

| |доходов | |3) | | |

|6 |Изменение |[pic]О|=табл.2 |-(ОР1 - |= (-D6) |

| |операционных |Р |(стр.9гр.|ОР0) | |

| |расходов | |3) | | |

|7 |Изменение |[pic]В|=табл.2 |ВРД1 - |= D7 |

| |внереализацион|РД |(стр.10гр|ВРД0 | |

| |ных доходов | |.3) | | |

|8 |Изменение |[pic]В|=табл.2 |-(ВРР1 - |=(- D8) |

| |внереализацион|РР |(стр.11гр|ВРР0) | |

| |ных расходов | |.3) | | |

|9 |Итого влияние |[pic]П|Х |[pic]ПДН(ПП) |=G4+G5+G6+G7+ |

| |на прибыль до|ДН | |+ |G8 |

| |налогообложени| | |[pic]ПДН(ОД) | |

| |я | | |+ [pic]ПДН(ОР)| |

| | | | |+ [pic]ПДН | |

| | | | |(ВРД) + | |

| | | | |[pic]ПДН(ВРР) | |

Таблица 3а

Расчет влияния факторов на изменение прибыли до налогообложения

производственной организации

за 200… – 200… годы

|№ |Наименование |Условн|Значение.|Расчет | |

|п/п|факторов |. |фактора |влияния | |

| | |обозна| |факторов | |

| | |ч. | | | |

| | | | |методика |величина |

| | | | |расчета |влияния |

|А(A|Б(B) |В(C) |Г(D) |1(E) |3(G) |

|) | | | | | |

|1 |Изменение |[pic]В|=табл.2 |[pic]ВР х |=D1* табл.2 |

| |объема выручки|Р |(стр.1гр.|Рп0 : 100 |(стр.5гр.1)/100|

| |от продажи | |3) | | |

|2 |Изменение |[pic]У|=табл.2 |-([pic]Уз х ВР1|=( - D2* табл.2|

| |среднего |з |(стр.3гр.|: 100) |(стр1.гр.2)/100|

| |уровня затрат | |3) | |) |

|3 |Итого влияние |[pic]П|Х |[pic]ПП(ВР) +|=G1+G2 |

| |на прибыль от |П | |[pic]ПП(Уз) | |

| |продажи | | | | |

|4 |Изменение |[pic]О|=табл.2 | |= D4 |

| |операционных |Д |(стр.6гр.|ОД1 - ОД0 | |

| |доходов | |3) | | |

|5 |Изменение |[pic]О|=табл.2 |-(ОР1 - |= (-D5) |

| |операционных |Р |(стр.7гр.|ОР0) | |

| |расходов | |3) | | |

|6 |Изменение |[pic]В|=табл.2 |ВРД1 - |= D6 |

| |внереализацион|РД |(стр.8гр.|ВРД0 | |

| |ных доходов | |3) | | |

|7 |Изменение |[pic]В|=табл.2 |-(ВРР1 - |=(- D7) |

| |внереализацион|РР |(стр.9гр.|ВРР0) | |

| |ных расходов | |3) | | |

|8 |Итого влияние |[pic]П|Х |[pic]ПДН(ПП) |= G3+G4+G5+G6+ |

| |на прибыль до|ДН | |+ |G7+ G8 |

| |налогообложени| | |[pic]ПДН(ОД) | |

| |я | | |+ [pic]ПДН(ОР)| |

| | | | |+ [pic]ПДН | |

| | | | |(ВРД) + | |

| | | | |[pic]ПДН(ВРР) | |

| |Таблица 4 |

Аналитический баланс торговой организации (производственного предприятия)

за 2000 - 2001 гг.

|№ | |На 1.01.2000 |На 1.01.2001 |На 1.01.2002 |

|п/|Показатели | | | |

|п | | | | |

| | |Расчет|Вели-ч|Расчет|Вели-ч|Расчет |Вели-ч|

| | | |ина, | |ина, | |ина, |

| | | |тыс. | |тыс. | |тыс. |

| | | |руб. | |руб. | |руб. |

|А |Б (B) |1 (C) |2 (D) |3 (E) |4 (F) |5 (G) |6 (H) |

|1 |Внеоборотные | | | | | | |

| |активы | | | | | | |

| |(стр.190+стр.230) | | | | | | |

|1.|В т.ч. основные | | | | | | |

|1 |средства и | | | | | | |

| |нематериальные | | | | | | |

| |активы | | | | | | |

| |(стр.110+стр.120) | | | | | | |

|2 |Оборотные активы | |=D2.1+| |=F2.1+| |=H2.1+|

| |(стр.290-стр216-ст| |D2.2+D| |F2.2+F| |H2.2+H|

| |р.230-244-252) | |2.3 | |2.3 | |2.3 |

|2.|В т.ч. | | | | | | |

|1 |материальные | | | | | | |

| |запасы | | | | | | |

| |(стр.210-216+стр.2| | | | | | |

| |20+стр.270) | | | | | | |

|2.|Дебиторская | | | | | | |

|2 |задолженность | | | | | | |

| |(стр.240-стр.244) | | | | | | |

|2.|Наиболее ликвидные| | | | | | |

|3 |активы | | | | | | |

| |(стр.250+стр.260-с| | | | | | |

| |тр.252) | | | | | | |

|3 |ИТОГО имущества | |=D1+D2| |=F1+F2| |=H1+H2|

| |(стр.1+стр.2) | | | | | | |

|4 |Собственный | | | | | | |

| |капитал | | | | | | |

| |(стр.490-стр.216-с| | | | | | |

| |тр.244-стр252- | | | | | | |

| |+стр.640 +стр.650)| | | | | | |

|5 |Обязательства | | | | | | |

| |долгосрочного | | | | | | |

| |характера | | | | | | |

| |(стр.590) | | | | | | |

|6 |Обязательства | | | | | | |

| |краткосрочного | | | | | | |

| |характера | | | | | | |

| |(стр.690-стр.640-с| | | | | | |

| |тр.650) | | | | | | |

|7 |ИТОГО источников | |=D4+D5| |=F4+F5| |=H4+H5|

| |формирования | |+ | |+ | |+ |

| |имущества | |D6 | |F6 | |H6 |

| |(стр.4+стр.5+стр.6| | | | | | |

| |) | | | | | | |

Таблица 5

Анализ деловой активности торгового (производственного) предприятия за

200… – 200… годы

|№ | |Ед.|Услов|Фактически |Абсолютн|Темп |

| | | |н. | |ое | |

|п\п |Показатели |изм|обозн|Прошлый |Отчетный|отклонен|роста,%|

| | |. |. |год |год |ие | |

| | | | | | |(+;-) | |

|А(A)|Б(B) |B(C|Г(D) |1(E) |2(F) |3=2-1(G)|4=2:1х1|

| | |) | | | | |00 (H) |

|1 |Выручка (нетто) |тыс|ВР |= табл.2 |= табл.2|=F1-E1 |=F1/E1*|

| |от продажи |.ру| |(стр1.гр.1|(стр1.гр| |100 |

| | |б. | |) |.2) | | |

|2 |Чистая прибыль |тыс|ЧП |= табл.2 |= табл.2|копирова|копиров|

| | |.ру| |(стр16.гр.|(стр16.г|ть |ать |

| | |б. | |1) |р.2) | | |

|3 |Средняя величина|тыс|ВБ |= табл.4 |= табл.4| | |

| |активов |.ру| |стр3.(гр.2|стр3.(гр| | |

| | |б. | |+ гр.4)/2 |.4+ | | |

| | | | | |гр.6)/2 | | |

|4 |Скорость |об.|С |=E1/E3 |копирова| | |

| |обращения | | | |ть | | |

| |имущества | | | | | | |

| |(стр.1/стр.3) | | | | | | |

|5 |Рентабельность |% |РА |=E2/E3 |копирова| | |

| |активов (стр.2 :| | |*100 |ть | | |

| |стр.3)х100 | | | | | | |

|6 |Комплексный |ДЦЧ|К1 |х |х |х |=(H4+ |

| |коэффициент | | | | | |H5)/2 |

| |деловой | | | | | | |

| |активности | | | | | | |

| |(стр.4 + стр.5) | | | | | | |

| |:2 | | | | | | |

Таблица 6

Анализ имущественного положения, финансовой устойчивости и ликвидности

торгового (производственного) предприятия за 200.. год

|№п/п|Показатели |Ед. |Условн|На начало года|На конец года|Измене |Темп |

| | |измер. |. | | |ния за |роста, |

| | | |обозн.| | |год |% |

|А(A)|Б(B) |В(C) |Г(D) |1(E) |2(F) |3=2-1(G|4=2:1х100 |

| | | | | | |) |(H) |

|1 |Валюта баланса |тыс.руб|ВБ |=табл.4стр.3 |=табл.4стр.3 |=F1-E1 |=F1/E1*100|

| | |. | |гр.4 |гр.6 | | |

|2 |Внеоборотные активы |тыс.руб|ВА |=табл.4стр.1 |=табл.4стр.1 |копир. |копир. |

| | |. | |гр.4 |гр.6 | | |

|3 |Удельный вес внеоборотных активов в валюте|% |dВА |=E2/E1*100 |копир. | | |

| |баланса (стр.2 : стр.1)х100 | | | | | | |

|4 |Из внеоборотных активов нематериальные |тыс.руб|НА+ОС |=табл.4стр.1,1|=табл.4стр.1,| | |

| |активы и основные средства | | |гр.4 |1 гр.6 | | |

|5 |Оборотные активы (стр.1 - стр.2) |тыс.руб|ОБ |=E1-E2 |копир. | | |

|6 |Удельный вес оборотных активов в валюте |% |dОБ |=100-E3 |копир. | | |

| |баланса | | | | | | |

| |(100 - гр.3) | | | | | | |

|7 |Из оборотных активов материальные запасы |тыс.руб|МЗ |=табл.4стр.2.1|=табл.4стр.2.| | |

| | | | |гр.4 |1 гр.6 | | |

|8 |Дебиторская задолженность |тыс.руб|ДЗ |=табл.4стр.2.2|=табл.4стр.2.| | |

| | | | |гр.4 |2 гр.6 | | |

|9 |Денежные средства и краткосрочные |тыс.руб|ДС+КФС|=табл.4стр.2.3|=табл.4стр.2.| | |

| |финансовые вложе-ния | | |гр.4 |3 гр.6 | | |

|10 |Собственный капитал |тыс.руб|СК |=табл.4стр.4 |=табл.4стр.4 | | |

| | |. | |гр.4 |гр.6 | | |

|11 |Обязательства долгосрочного характера |тыс.руб|ОДХ |=табл.4стр.5 |=табл.4стр.5 | | |

| | |. | |гр.4 |гр.6 | | |

|12 |Обязательства краткосрочного характера |тыс.руб|ОКХ |=табл.4стр.6 |=табл.4стр.6 | | |

| | |. | |гр.4 |гр.6 | | |

|13 |Доля вложений в торгово-производственный |ДЦЧ |К2 |=(E4+E7)/ E1 |копир. | |Х |

| |потенциал(стр.4 + стр.7) : стр.1 | | | | | | |

|14 |Коэффициент автономии (стр.10 : стр.1) |-||- |К3 |=E10/E1 |копир. | |Х |

|15 |Коэффициент текущей ликвидности (стр.5 : |-||- |К4 |=E5/E12 |копир. | |Х |

| |стр.12) | | | | | | |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10