Анализ основных технико-экономических показателей деятельности строительной организации

собственными силами. Фондоемкость определяют по формуле:

Фе=ОПФ/ VСМР

Фепл=611/6004=0,1

Феф=920/6065=0,15

Фепр=843/5872=0,14

0,15/0,1*100=150%

0,15/0,14*100=107,1%

0,1/0,14*100=71,4%

. Расчет влияния уровня фондоотдачии стоимости ОПФ на VСМР. Объем работ,

приходящийся на сом ОФ, составляет: за предшествующий год-6,9 сом; по

плану-9,8 сом; фактически-6,6 сом. Тогда эффективность использования ОФ в

отчетном периоде по сравнению с планом сотавляет 67,35% (6,6/9,8*100) и с

предыдущим годом 95,65 (6,6/6,9*100).

На объем СМР оказывает влияние как величина ОФ, так и уровень

фондоотдачи. В примере эти показатели составят (тыс. сом): Изменение

величины ОФ(920-611)*9,8=3028,2

Изменение уровня фондоотдачи (6,6-9,8)*920=-2944

Итого: 84,2

Вывод: Чем больше фондоемкость, тем меньше эффективность использования

основных фондов. У меня фондоемкость лучше по плану, чем фактически, а

плановый лучше чем в предыдущем году и составляет план=0,1; факт=0,15;

пред=0,14.

4.Анализ выполнения плана и динамики прибыли и уровня рентабельности СМР.

Прибыль является результатом деятельности всех хозяйств и

подразделений, находящихся в балансе строительной организации. Анализ

выполнения прибыли осуществляется путем сравнения фактических показателей

прибыли с планом, как в целом, так и по объектам и комплексам работ, а

также по отдельным хозяйствам и структурным подразделениям строительной

организации.

Пф/Ппл*100%=567/580*100%=97,7

ПФ/Ппред*100%=567/593*100%=95,6

Ппл/ Ппред*100%=580/593*100%=97,8

Вывод: Прибыль фактическая, по сравнению с плановой, составила 97,7

%, или уменьшилась на 13 тыс. сом. Фактическая прибыль, по сравнению с

предыдущей прибылью составила 95,6%, или уменьшилась на 26 тыс. сом.

Плановая прибыль, по сравнению с предыдущей прибылью составила 97,8% или

уменьшилась на 13 тыс. сом.

Рентабельность характеризует прибыльность производственно

хозяйственной деятельности и является одним из важнейших показателей

эффективности производства, используемых для оценки работы строительной

организации.

Рентабельность означает превышение доходов над расходами,

сформировавшихся в результате деятельности строительной организации. Это

предполагает возмещение всех расходов, произведенных строительной

организацией по выполнению и сдаче заказчикам СМР по объектам и комплексам

работ, и сверх этого получение запланированной прибыли.

Р=П/VСМР*100%

Рпл=580/6004*100%=9,66

РФ=567/6065*100%=9,35

Рпред=593/5872*100%=10,1

Вывод: Наличие недовыполнения плана свидетельствует об не имеющихся

достижениях в производственно-хозяйственной деятельности строительной

организации.

Используем способ цепных постановок для определения факторов,

оказавших влияние на недовыполнение плана по общему уровню рентабельности.

| | |% |предыдущег| |

| | | |% | |

| | |580 |9,66 | |объемов СМР, |

|2 |Факт 6065 |План |9,56 | | |

| | |580 | | | |

| |61 |- |0,1 | | |

| |Объем СМР |6004 |6065 |5872 |61 |101 |

|1 |После провер. Объем |6004 |6065 |5872 |61 |101 |

| |СМР. | | | | | |

|2 |Численность рабочих. |832 |840 |811 |8 |101 |

|3 |Выработка |7217 |7220 |7240 |3 |100 |

|4 |ФЗП |540 |562 |520 |22 |104,1 |

|5 |Стоимость ОПФ |611 |920 |843 |309 |150 |

|6 |Прибыль |580 |567 |593 |-13 |97,7 |

|7 |Число рабочих дней |220 |221 |222 |1 |100,5 |

|8 |Сред. Дневная |32,8 |32,67 |32,61 |-0,13 |91 |

|9 |Сред. Год. ЗП. 1-го |0,65 |0,67 |0,64 |0,02 |103 |

|10 |Сред. Месячная ЗП. |0,059 |0,06 |0,058 |0,001 |101,7 |

|11 |Сред. Дневная ЗП. |0,0029 |0,003 |0,0029 |0,0001 |103,44|

|12 |Норматив ЗП. |0,11 |0,1 |0,9 |-0,01 |90,91 |

| |Норматив ЗП. Расч. |540,36 |545,85 |528,48 |5,49 |101,01|

|13 |фондовооруженность |0,73 |1,09 |1,04 |0,36 |149,3 |

|14 |ФЗП норматив. |6003,89|6065,9 |5872,1 |62,1 |101,03|

|15 |Фондоотдача. |9,82 |6,59 |6,96 |-3,23 |67,1 |

|16 |Фондоемкость. |0,1 |0,15 |0,14 |0,05 |150 |

|17 |Коэф. Рентабельности.|0,096 |0,093 |0,1 |-0,003 |96,8 |

|18 |Плановое накопление. |444,9 |449,4 |435,11 |4,5 |101,01|

|19 |Себестоимость. |5559,1 |5615,6 |5436,89 |56,5 |101,01|

|20 |Накладные расходы. |889,45 |898,5 |869,9 |9,05 |101,01|

|21 |Прямые затраты. |4447,28|4492,48|4349,51 |45,2 |101,01|

|22 |Экономия |83,38 |84,23 |81,55 |0,85 |101,01|

|23 |Прибыль от не |51,72 |33,37 |76,34 |-18,35 |64,52 |

Эсс=1,5% от себестоимости.

НР= 16% от себестоимости.

ПЗ= 80% от себестоимости.

Прибыль неоперационной деятельности=П-ПН-Эсс.

ПН=7,41%*VСМР

Себестоимость= VСМР-ПН.

5. Анализ соблюдения сроков продолжительности строительства.

Высокие конечные результаты деятельности строительных организаций

достигается при обеспечении ввода в действие производственных мощностей и

других объектов строительства в установленные сроки с высоким качеством и

минимальными затратами производственно-технических ресурсов. При разработке

плана строительно-монтажных работ и контроля за его выполнением используют

нормы продолжительности строительства предприятий, пусковых комплексов,

цехов, зданий и сооружений. Нормы продолжительности строительства (СНиП)

включают время от начала работы подготовительного периода до ввода в

действие производственных мощностей, их очередей, пусковых комплексов,

цехов и других объектов при полном выполнении работ, предусмотренных

проектами.

Плановые сроки устанавливаются в титульном списке, нормативные –

действующими строительными нормами и правилами (СНиП) объектов, а

фактические определяют от месяца отнесения бухгалтерией затрат на

производство работ по объекту до времени утверждения акта приемки объекта в

действие.

По монтажу оборудования фактическое начало работ устанавливается по актам

готовности объекта (фундаментов, опорных конструкций) к производству

монтажных работ. В общую продолжительность монтажных работ входит время,

необходимое на испытания, механическую наладку агрегатов, аппаратов и т. п.

Сроки ввода в действие объектов должны соответствовать строительным

нормам и правилам (СНиП), которые обязательны как при разработке планов,

так и контроле за их выполнением. Необходимо, чтобы объемы незавершенного

производства по титульным спискам обеспечивали создание нормальных заделов

для ввода в действие производственных мощностей и объектов строительства с

учетом объемов работ по объектам, начатым и заканчиваемым строительством в

планируемом году.

Величина незавершенного строительства зависит от структуры вводимых в

действие объектов и мощностей, норм продолжительности строительства, так и

планируемых годовых объемов строительно-монтажных работ, а также изменения

их остатков на начало и конец планируемого периода. Объем незавершенного

производства выражается формулой:

[pic] [pic]

где [pic] - незавершенное производство на конец года;

[pic] - то же, на начало года;

[pic] - планируемый объем работ на год;

[pic] - объем работ по сданным заказчику объектам, мощностям и

комплексам работ.

В процессе анализа соблюдения сроков продолжительности строительства

сравнивают фактические сроки строительства с плановыми, нормативными, а

также фактически сложившимися в предыдущие отчетные периоды по аналогичным

объектам и мощностям, а также проверяют степень напряженности плановых и

нормативных сроков строительства.

При анализе также устанавливают факты нарушения нормативных сроков

продолжительности строительства и причины, вызвавшие их. Отклонение

фактической продолжительности строительства от предусмотренной планом

свидетельствует о недостатках в производственно-хозяйственной деятельности

подрядной организации и заказчиков, а отклонение плановых сроков (в сторону

увеличения) от установленных нормативов указывает на недостатки

планирования ввода в действие мощностей и объектов. На соблюдение норм

продолжительности строительства оказывают влияние различные факторы:

своевременная обеспеченность проектно-сметной документацией, материально-

техническими ресурсами, рабочей силой, недостаточная увязка объемов работ с

мощностями строительных организаций, сроками поставки оборудования для

монтажа и др.

В анализируемой строительной организации отклонение фактических сроков

строительства от нормативных и плановых характеризуется следующими

показателями:

| |Продолжительность |Отклонения |

| |строительства в месяцах |(+, -) |

|Наименование мощностей| | |

|и объектов | | |

|строительства | | |

| | | | | | |

| | | |ки | |плана |

|А |1 |2 |3 |4 |5 |

| | | | | | |

|Главный корпус |24 |24 |22 |-2 |-2 |

|Склад готовой |9 |9 |11 |+2 |+2 |

|продукции |14 |16 |20 |+6 |+4 |

|Котельная |8 |8 |8 |- |- |

|Детский сад |12 |13 |12 |- |-1 |

| | | | | | |

| |18 |17 |15 |-3 |-2 |

|Цех № 2 |12 |12 |12 |- |- |

|Цех подсобных |15 |14 |- |- |- |

Отклонения по сданным в действие объектам свидетельствуют о

недостатках в производственно-хозяйственной деятельности строительной

организации и заказчиков, в планировании производства работ. Так, по

котельной вместо нормативного срока строительства 14 месяцев планом

предусмотрено 16 месяцев, или завышено на 2 месяца. Фактически введен в

действие с задержкой на 6 месяцев по сравнению со СНиП.

Нарушены сроки продолжительности строительства и по другим объектам,

введены в действие (складу готовой продукции на 2 месяца) по сравнению со

СНиП. Планом предусматривалось сокращение нормативного срока

продолжительности строительства цеха № 2 завода технологического

оборудования на месяц. Фактическое выполнение этого плана показало, что он

был перевыполнен на 2 месяца, а по сравнению с нормами СНиП – на три

месяца. Это заслуживает положительной оценки в работе строительной

организации.

Несмотря на досрочный ввод в действие на 2 месяца главного корпуса

ремонтного завода, получить экономический эффект не представилось

возможным, поскольку котельная была введена с задержкой на 6 месяцев по

сравнению со СНиП и на 4 месяца против плана, т. е. Нарушен установленный

планом комплекс вводимых в действие мощностей и объектов.

Положительным результатом работы строительной организации является

досрочный ввод в действие цеха № 2 завода технологического оборудования на

3 месяца. Сокращение сроков свидетельствует о том, что усилия коллектива

строительной организации направлены на повышение эффективности

строительного производства. Нарушение нормативных сроков продолжительности

строительства котельной ремонтного завода на 6 месяцев по сравнению со СНиП

привело к значительным потерям экономического эффекта. Расчет потерь

экономического эффекта производится по следующей формуле:

[pic]

где [pic] - потери экономического эффекта, тыс. руб.

[pic] - нормативный коэффициент эффективности (установлен для каждой

отрасли народного хозяйства) для промышленности 0,16;

[pic] - полная сметная стоимость объекта, тыс. руб.;

[pic] - фактическая продолжительность строительства, лет;

[pic] - нормативная продолжительность строительства, лет.

Потери экономического эффекта от задержки ввода мощностей по главному

корпусу ремонтного завода ([pic]) составят 274,6 тыс. руб. [0.16*5200(2.33-

2)].

Полученный экономический эффект от досрочного ввода в действие ([pic])

цеха № 2 завода технологического оборудования составит – 167,8 тыс. руб.

[0.16*4196(1.25-1.5)]. Наличие потерь экономического эффекта в связи с

задержкой ввода мощностей в действие, получение экономического эффекта от

сокращения сроков продолжительности строительства необходимо учитывать при

оценке работы как подрядчиков, так и заказчиков.

Выполнение плана по вводу объектов и мощностей в действие, и прежде всего

сокращение сроков продолжительности строительства обеспечивают повышение

эффективности капитального строительства.

Сокращение сроков продолжительности строительства создает условия для

выполнения ввода объектов и мощностей в действие и уменьшения объемов

незавершенного производства, а также и ускорения оборачиваемости оборотных

средств.

6. Анализ использования фонда заработной платы.

В условиях совершенствования хозяйственного механизма строительно-

монтажные организации используют нормативный метод планирования фонда

заработной платы всех категорий работников, занятых в строительстве.

Норматив заработной платы работников, занятых в строительстве, в том

числе руководящих, инженерно-технических работников и служащих,

утверждается строительно-монтажной монтажной организации на пятилетки с

разбивкой по годам и изменению в годовых планах не подлежит.

Норматив заработной платы работников, занятых в строительстве, на рубль

объема строительно-монтажных работ определяется в копейках как отношение

фонда заработной платы этих работников к объему строительно-монтажный

работ. В состав фонда заработной платы работников, занятых в строительстве,

входит заработная плата персонала, занятого на строительно-монтажных

работах и в подсобных производствах, и частично отраженная в обслуживающих

и прочих хозяйствах строительной организации. Использование нормативного

метода планирования заработной платы обеспечивает непосредственную

обусловленность между выполняемыми объемами строительно-монтажных работ и

фондом заработной платы работников, занятых в строительстве. Это создает

необходимые условия для более производительного труда всего коллектива

работников строительной организации и получения более высоких конечных

результатов производственной деятельности.

Общий плановый фонд заработной платы работников, занятых в строительстве,

определяется исходя из объема строительно-монтажных работ и утвержденного

норматива заработной платы на рубль объема на каждый год пятилетки.

Отчетный фонд заработной платы представляет сумму заработной платы,

фактически начисленную работникам строительной организации за отчетный

период. В этот фонд входят все виды основной и дополнительной заработной

платы. Основная заработная плата рабочих, занятых на строительно-монтажных

работах, относится к прямым затратам, а дополнительная – к накладным

расходам.

В состав основной заработной платы рабочих входит прямая заработная плата

и доплаты к ней за проработанное время или выполненный объем работ. Размер

ее зависит от расценок, норм и объема работ, т. е. она прямо

пропорциональна объему работ. Доплаты не зависят от объема работ, и их

размер определяется конкретными условиями, сложившимися в работе

строительной организации.

Дополнительная заработная плата начисляется за нерабочее время (оплата

отпусков, выходное пособие, оплата за время простоев и т. п.). Ее величина

в большей части зависит от основной заработной платы. Статьи

дополнительной заработной платы строго ограничены, а поэтому состав этих

расходов фактически не должен отличаться от сметы.

Средства на заработную плату строительно-монтажным организациям выдаются

в соответствии с планом по труду нарастающим итогом помесячно с начала

года. Экономия фонда заработной платы, исчисленная по нормативу исходя из

фактического объема строительно-монтажных работ, остается в распоряжении

строительной организации и может быть использована для установления

надбавок к тарифным ставкам высококвалифицированным рабочим и должностным

окладам работников аппарата управления. Перерасход фонда заработной платы

подлежит возмещению в течение года как за счет экономии фонда заработной

платы, так и за счет фонда материального поощрения.

Использование фонда заработной платы строительной организацией

характеризуется абсолютным и относительным отклонениями фонда заработной

платы от плана. Для определения абсолютного отклонения фонда заработной

платы необходимо фактически начисленную сумму заработной платы сопоставить

Страницы: 1, 2, 3

МЕНЮ

Анализ основных технико-экономических показателей деятельности строительной организации

ИНТЕРЕСНОЕ