| |||||
МЕНЮ
| Анализ основных технико-экономических показателей деятельности строительной организациисобственными силами. Фондоемкость определяют по формуле: Фе=ОПФ/ VСМР Фепл=611/6004=0,1 Феф=920/6065=0,15 Фепр=843/5872=0,14 0,15/0,1*100=150% 0,15/0,14*100=107,1% 0,1/0,14*100=71,4% . Расчет влияния уровня фондоотдачии стоимости ОПФ на VСМР. Объем работ, приходящийся на сом ОФ, составляет: за предшествующий год-6,9 сом; по плану-9,8 сом; фактически-6,6 сом. Тогда эффективность использования ОФ в отчетном периоде по сравнению с планом сотавляет 67,35% (6,6/9,8*100) и с предыдущим годом 95,65 (6,6/6,9*100). На объем СМР оказывает влияние как величина ОФ, так и уровень фондоотдачи. В примере эти показатели составят (тыс. сом): Изменение величины ОФ(920-611)*9,8=3028,2 Изменение уровня фондоотдачи (6,6-9,8)*920=-2944 Итого: 84,2 Вывод: Чем больше фондоемкость, тем меньше эффективность использования основных фондов. У меня фондоемкость лучше по плану, чем фактически, а плановый лучше чем в предыдущем году и составляет план=0,1; факт=0,15; пред=0,14. 4.Анализ выполнения плана и динамики прибыли и уровня рентабельности СМР. Прибыль является результатом деятельности всех хозяйств и подразделений, находящихся в балансе строительной организации. Анализ выполнения прибыли осуществляется путем сравнения фактических показателей прибыли с планом, как в целом, так и по объектам и комплексам работ, а также по отдельным хозяйствам и структурным подразделениям строительной организации. Пф/Ппл*100%=567/580*100%=97,7 ПФ/Ппред*100%=567/593*100%=95,6 Ппл/ Ппред*100%=580/593*100%=97,8 Вывод: Прибыль фактическая, по сравнению с плановой, составила 97,7 %, или уменьшилась на 13 тыс. сом. Фактическая прибыль, по сравнению с предыдущей прибылью составила 95,6%, или уменьшилась на 26 тыс. сом. Плановая прибыль, по сравнению с предыдущей прибылью составила 97,8% или уменьшилась на 13 тыс. сом. Рентабельность характеризует прибыльность производственно хозяйственной деятельности и является одним из важнейших показателей эффективности производства, используемых для оценки работы строительной организации. Рентабельность означает превышение доходов над расходами, сформировавшихся в результате деятельности строительной организации. Это предполагает возмещение всех расходов, произведенных строительной организацией по выполнению и сдаче заказчикам СМР по объектам и комплексам работ, и сверх этого получение запланированной прибыли. Р=П/VСМР*100% Рпл=580/6004*100%=9,66 РФ=567/6065*100%=9,35 Рпред=593/5872*100%=10,1 Вывод: Наличие недовыполнения плана свидетельствует об не имеющихся достижениях в производственно-хозяйственной деятельности строительной организации. Используем способ цепных постановок для определения факторов, оказавших влияние на недовыполнение плана по общему уровню рентабельности. |Расчеты|Взаимодействующие |Рентабел|Отклонение|Наименование | | |показатели, тыс. сом. |ь-ность.|от |факторов. | | | |% |предыдущег| | | | | |о расчета,| | | | | |% | | | |Объем сданных | | | | | | |заказчиком |прибыль| | | | | |работ | | | | | |1 |План 6004 |План |План |- |Увеличение | | | |580 |9,66 | |объемов СМР, | | | | | | |сданных | | | | | | |заказчикам. | |2 |Факт 6065 |План |9,56 | | | | | |580 | | | | | |61 |- |0,1 | | | |№ |Показатели |План |Факт |Пред |Отклонение|% | | |Объем СМР |6004 |6065 |5872 |61 |101 | |1 |После провер. Объем |6004 |6065 |5872 |61 |101 | | |СМР. | | | | | | |2 |Численность рабочих. |832 |840 |811 |8 |101 | |3 |Выработка |7217 |7220 |7240 |3 |100 | |4 |ФЗП |540 |562 |520 |22 |104,1 | |5 |Стоимость ОПФ |611 |920 |843 |309 |150 | |6 |Прибыль |580 |567 |593 |-13 |97,7 | |7 |Число рабочих дней |220 |221 |222 |1 |100,5 | |8 |Сред. Дневная |32,8 |32,67 |32,61 |-0,13 |91 | | |выработка 1-го | | | | | | | |работника. | | | | | | |9 |Сред. Год. ЗП. 1-го |0,65 |0,67 |0,64 |0,02 |103 | | |работника. | | | | | | |10 |Сред. Месячная ЗП. |0,059 |0,06 |0,058 |0,001 |101,7 | |11 |Сред. Дневная ЗП. |0,0029 |0,003 |0,0029 |0,0001 |103,44| |12 |Норматив ЗП. |0,11 |0,1 |0,9 |-0,01 |90,91 | | |Норматив ЗП. Расч. |540,36 |545,85 |528,48 |5,49 |101,01| |13 |фондовооруженность |0,73 |1,09 |1,04 |0,36 |149,3 | |14 |ФЗП норматив. |6003,89|6065,9 |5872,1 |62,1 |101,03| |15 |Фондоотдача. |9,82 |6,59 |6,96 |-3,23 |67,1 | |16 |Фондоемкость. |0,1 |0,15 |0,14 |0,05 |150 | |17 |Коэф. Рентабельности.|0,096 |0,093 |0,1 |-0,003 |96,8 | |18 |Плановое накопление. |444,9 |449,4 |435,11 |4,5 |101,01| |19 |Себестоимость. |5559,1 |5615,6 |5436,89 |56,5 |101,01| |20 |Накладные расходы. |889,45 |898,5 |869,9 |9,05 |101,01| |21 |Прямые затраты. |4447,28|4492,48|4349,51 |45,2 |101,01| |22 |Экономия |83,38 |84,23 |81,55 |0,85 |101,01| | |себестоимости. | | | | | | |23 |Прибыль от не |51,72 |33,37 |76,34 |-18,35 |64,52 | | |операционной | | | | | | | |деятельности. | | | | | | Эсс=1,5% от себестоимости. НР= 16% от себестоимости. ПЗ= 80% от себестоимости. Прибыль неоперационной деятельности=П-ПН-Эсс. ПН=7,41%*VСМР Себестоимость= VСМР-ПН. 5. Анализ соблюдения сроков продолжительности строительства. Высокие конечные результаты деятельности строительных организаций достигается при обеспечении ввода в действие производственных мощностей и других объектов строительства в установленные сроки с высоким качеством и минимальными затратами производственно-технических ресурсов. При разработке плана строительно-монтажных работ и контроля за его выполнением используют нормы продолжительности строительства предприятий, пусковых комплексов, цехов, зданий и сооружений. Нормы продолжительности строительства (СНиП) включают время от начала работы подготовительного периода до ввода в действие производственных мощностей, их очередей, пусковых комплексов, цехов и других объектов при полном выполнении работ, предусмотренных проектами. Плановые сроки устанавливаются в титульном списке, нормативные – действующими строительными нормами и правилами (СНиП) объектов, а фактические определяют от месяца отнесения бухгалтерией затрат на производство работ по объекту до времени утверждения акта приемки объекта в действие. По монтажу оборудования фактическое начало работ устанавливается по актам готовности объекта (фундаментов, опорных конструкций) к производству монтажных работ. В общую продолжительность монтажных работ входит время, необходимое на испытания, механическую наладку агрегатов, аппаратов и т. п. Сроки ввода в действие объектов должны соответствовать строительным нормам и правилам (СНиП), которые обязательны как при разработке планов, так и контроле за их выполнением. Необходимо, чтобы объемы незавершенного производства по титульным спискам обеспечивали создание нормальных заделов для ввода в действие производственных мощностей и объектов строительства с учетом объемов работ по объектам, начатым и заканчиваемым строительством в планируемом году. Величина незавершенного строительства зависит от структуры вводимых в действие объектов и мощностей, норм продолжительности строительства, так и планируемых годовых объемов строительно-монтажных работ, а также изменения их остатков на начало и конец планируемого периода. Объем незавершенного производства выражается формулой: [pic] [pic] где [pic] - незавершенное производство на конец года; [pic] - то же, на начало года; [pic] - планируемый объем работ на год; [pic] - объем работ по сданным заказчику объектам, мощностям и комплексам работ. В процессе анализа соблюдения сроков продолжительности строительства сравнивают фактические сроки строительства с плановыми, нормативными, а также фактически сложившимися в предыдущие отчетные периоды по аналогичным объектам и мощностям, а также проверяют степень напряженности плановых и нормативных сроков строительства. При анализе также устанавливают факты нарушения нормативных сроков продолжительности строительства и причины, вызвавшие их. Отклонение фактической продолжительности строительства от предусмотренной планом свидетельствует о недостатках в производственно-хозяйственной деятельности подрядной организации и заказчиков, а отклонение плановых сроков (в сторону увеличения) от установленных нормативов указывает на недостатки планирования ввода в действие мощностей и объектов. На соблюдение норм продолжительности строительства оказывают влияние различные факторы: своевременная обеспеченность проектно-сметной документацией, материально- техническими ресурсами, рабочей силой, недостаточная увязка объемов работ с мощностями строительных организаций, сроками поставки оборудования для монтажа и др. В анализируемой строительной организации отклонение фактических сроков строительства от нормативных и плановых характеризуется следующими показателями: | |Продолжительность |Отклонения | | |строительства в месяцах |(+, -) | |Наименование мощностей| | | |и объектов | | | |строительства | | | | | | | | | | | |по СНиП |по плану|фактичес|от СНиП|от | | | | |ки | |плана | |А |1 |2 |3 |4 |5 | |Ремонтный завод | | | | | | | | | | | | | |Главный корпус |24 |24 |22 |-2 |-2 | |Склад готовой |9 |9 |11 |+2 |+2 | |продукции |14 |16 |20 |+6 |+4 | |Котельная |8 |8 |8 |- |- | |Детский сад |12 |13 |12 |- |-1 | |Жилой дом | | | | | | | | | | | | | |Завод технического | | | | | | |оборудования | | | | | | | |18 |17 |15 |-3 |-2 | |Цех № 2 |12 |12 |12 |- |- | |Цех подсобных |15 |14 |- |- |- | |производств | | | | | | |Дом культуры завода | | | | | | Отклонения по сданным в действие объектам свидетельствуют о недостатках в производственно-хозяйственной деятельности строительной организации и заказчиков, в планировании производства работ. Так, по котельной вместо нормативного срока строительства 14 месяцев планом предусмотрено 16 месяцев, или завышено на 2 месяца. Фактически введен в действие с задержкой на 6 месяцев по сравнению со СНиП. Нарушены сроки продолжительности строительства и по другим объектам, введены в действие (складу готовой продукции на 2 месяца) по сравнению со СНиП. Планом предусматривалось сокращение нормативного срока продолжительности строительства цеха № 2 завода технологического оборудования на месяц. Фактическое выполнение этого плана показало, что он был перевыполнен на 2 месяца, а по сравнению с нормами СНиП – на три месяца. Это заслуживает положительной оценки в работе строительной организации. Несмотря на досрочный ввод в действие на 2 месяца главного корпуса ремонтного завода, получить экономический эффект не представилось возможным, поскольку котельная была введена с задержкой на 6 месяцев по сравнению со СНиП и на 4 месяца против плана, т. е. Нарушен установленный планом комплекс вводимых в действие мощностей и объектов. Положительным результатом работы строительной организации является досрочный ввод в действие цеха № 2 завода технологического оборудования на 3 месяца. Сокращение сроков свидетельствует о том, что усилия коллектива строительной организации направлены на повышение эффективности строительного производства. Нарушение нормативных сроков продолжительности строительства котельной ремонтного завода на 6 месяцев по сравнению со СНиП привело к значительным потерям экономического эффекта. Расчет потерь экономического эффекта производится по следующей формуле: [pic] где [pic] - потери экономического эффекта, тыс. руб. [pic] - нормативный коэффициент эффективности (установлен для каждой отрасли народного хозяйства) для промышленности 0,16; [pic] - полная сметная стоимость объекта, тыс. руб.; [pic] - фактическая продолжительность строительства, лет; [pic] - нормативная продолжительность строительства, лет. Потери экономического эффекта от задержки ввода мощностей по главному корпусу ремонтного завода ([pic]) составят 274,6 тыс. руб. [0.16*5200(2.33- 2)]. Полученный экономический эффект от досрочного ввода в действие ([pic]) цеха № 2 завода технологического оборудования составит – 167,8 тыс. руб. [0.16*4196(1.25-1.5)]. Наличие потерь экономического эффекта в связи с задержкой ввода мощностей в действие, получение экономического эффекта от сокращения сроков продолжительности строительства необходимо учитывать при оценке работы как подрядчиков, так и заказчиков. Выполнение плана по вводу объектов и мощностей в действие, и прежде всего сокращение сроков продолжительности строительства обеспечивают повышение эффективности капитального строительства. Сокращение сроков продолжительности строительства создает условия для выполнения ввода объектов и мощностей в действие и уменьшения объемов незавершенного производства, а также и ускорения оборачиваемости оборотных средств. 6. Анализ использования фонда заработной платы. В условиях совершенствования хозяйственного механизма строительно- монтажные организации используют нормативный метод планирования фонда заработной платы всех категорий работников, занятых в строительстве. Норматив заработной платы работников, занятых в строительстве, в том числе руководящих, инженерно-технических работников и служащих, утверждается строительно-монтажной монтажной организации на пятилетки с разбивкой по годам и изменению в годовых планах не подлежит. Норматив заработной платы работников, занятых в строительстве, на рубль объема строительно-монтажных работ определяется в копейках как отношение фонда заработной платы этих работников к объему строительно-монтажный работ. В состав фонда заработной платы работников, занятых в строительстве, входит заработная плата персонала, занятого на строительно-монтажных работах и в подсобных производствах, и частично отраженная в обслуживающих и прочих хозяйствах строительной организации. Использование нормативного метода планирования заработной платы обеспечивает непосредственную обусловленность между выполняемыми объемами строительно-монтажных работ и фондом заработной платы работников, занятых в строительстве. Это создает необходимые условия для более производительного труда всего коллектива работников строительной организации и получения более высоких конечных результатов производственной деятельности. Общий плановый фонд заработной платы работников, занятых в строительстве, определяется исходя из объема строительно-монтажных работ и утвержденного норматива заработной платы на рубль объема на каждый год пятилетки. Отчетный фонд заработной платы представляет сумму заработной платы, фактически начисленную работникам строительной организации за отчетный период. В этот фонд входят все виды основной и дополнительной заработной платы. Основная заработная плата рабочих, занятых на строительно-монтажных работах, относится к прямым затратам, а дополнительная – к накладным расходам. В состав основной заработной платы рабочих входит прямая заработная плата и доплаты к ней за проработанное время или выполненный объем работ. Размер ее зависит от расценок, норм и объема работ, т. е. она прямо пропорциональна объему работ. Доплаты не зависят от объема работ, и их размер определяется конкретными условиями, сложившимися в работе строительной организации. Дополнительная заработная плата начисляется за нерабочее время (оплата отпусков, выходное пособие, оплата за время простоев и т. п.). Ее величина в большей части зависит от основной заработной платы. Статьи дополнительной заработной платы строго ограничены, а поэтому состав этих расходов фактически не должен отличаться от сметы. Средства на заработную плату строительно-монтажным организациям выдаются в соответствии с планом по труду нарастающим итогом помесячно с начала года. Экономия фонда заработной платы, исчисленная по нормативу исходя из фактического объема строительно-монтажных работ, остается в распоряжении строительной организации и может быть использована для установления надбавок к тарифным ставкам высококвалифицированным рабочим и должностным окладам работников аппарата управления. Перерасход фонда заработной платы подлежит возмещению в течение года как за счет экономии фонда заработной платы, так и за счет фонда материального поощрения. Использование фонда заработной платы строительной организацией характеризуется абсолютным и относительным отклонениями фонда заработной платы от плана. Для определения абсолютного отклонения фонда заработной платы необходимо фактически начисленную сумму заработной платы сопоставить |
ИНТЕРЕСНОЕ | |||
|