Зовнішньоекономічна діяльність комерційних банків (Внешнеэкономическая деятельность комерческих банков)

експортеру безпосередньо Головним банком, або через відділення

Укрексімбанку.

Укрексімбанк при наявності повноважень від іноземного банку авізує і

підтверджує акредитиви, відкриті на користь українських організацій,

виступає в ролі виконуючого банку, одержує відшкодування від іноземних

банків, а також здійснює переказ трансферабельних акредитивів.

Якщо умови акредитива були отримані відділенням безпосередньо з

інобанку, то вони повинні бути негайно спрямовані в Головний банк для того,

щоб стати на облік.

Після посвідчення дійсності акредитива і його підпорядкованості

Уніфікованим правилам і звичаям для документарних акредитивів, Головний

банк направляє відповідному відділенню Укрексімбанку умови акредитива з

необхідними інструктивними вказівками по електронній пошті для подальшої

обробки і виконання.

У цьому зв'язку відділення Укрексімбанку повинно дотримуватися

наступного порядку.

1. Протягом 3-х робочих днів від дати одержання акредитива з Головного

банку авізувати його експортеру, направивши йому письмове повідомлення з

додатком копії акредитива .

2. Зареєструвати акредитив у журналі, у якому вказується найменування

бенефіціара, сума акредитива, номер акредитива іноземного банку, номер

акредитива, привласнений Головним банком, а також найменування банку-

емітента.

3. На кожен акредитив відкривається досьє, що служить особовим рахунком і

ведеться в іноземній валюті.

4. Облік сум отриманих акредитивів, а також виплат по них здійснюється по

рахунку 9802 «Акредитиви до оплати» в іноземній валюті.

5. Прийняти відвантажувальні документи від бенефіціара при супровідному

листі дорученні.

6. Перевірити наявність усіх документів, передбачених умовами акредитива, а

також перевірити самі надані документи, щоб упевнитися в тому, що вони

строго відповідають умовам акредитива і не суперечать один одному.

7. Підготувати супровідний лист в іноземний банк англійською мовою .

8. Нарахування комісій з акредитива здійснюється відповідно діючого Тарифу

комісійної винагороди.

9. Отримана з Головного банку експортна виручка підлягає зарахуванню на

рахунок клієнта.

10. Усі прохання і побажання клієнта, пов'язані з виконанням акредитива,

повинні прийматися від нього в письмовій формі і передаватися в Головний

банк по електронній пошті.

Умови акредитива, отримані від іноземного банку, враховуються на

спеціальному позабалансовому рахунку 9802.

Дт – 9802

Кт – 9910 / на суму акредитива

9802 - «Акредитиви до оплати»

9910 – «Контр рахунок до рахунків 96-98»

При одержанні від клієнта всього пакета необхідних документів, що

підтверджують відвантаження і відповідають умовам акредитива, співробітник

відділу міжнародних розрахунків перевіряє правильність їхнього оформлення й

у момент відсилання документів через Головний банк іноземному банку-

емітенту провадиться списання з позабалансового рахунка.

Дт – 9910

Кт – 9802

Іноземний банк через Головний банк Укрексімбанку перелічує відповідну

суму на рахунок українського бенефіціара.

Дт – 3900

Кт – 2603

Списання комісії з поточного рахунка клієнта.

Дт – 2600

Кт – 3800

Одночасно провадиться дооцінка валютної позиції за допомогою

контррахунка 3801.

Дт – 3801

Кт – 6110

Бухгалтерський облік по експортному акредитиву показаний у виді

таблиці.

|Дебет |Кредит |Короткий зміст операції |

|9802 |9910 |Отримані умови акредитива враховуються на |

| | |позабалансовому рахунку. |

|9910 |9802 |Списання з позабалансового рахунка при |

| | |одержанні необхідних документів. |

|3900 |2603 |Зарахування коштів через кореспондентський |

| | |рахунок на рахунок одержувача. |

|2600 |3800 |Списання комісії відповідно до тарифів банку.|

|3801 |6110 |Дооцінка валютної позиції. |

Кількість експортних акредитивів у відділенні Укрексімбанку з кожним

роком значно зменшується. Це показано в таблиці 2.7.

Таблиця 2.7.

Кількість експортних акредитивів за 1994 – 2000 р.

у відділенні Укрексімбанку м. Одеси.

(шт.)

|Рік /Кіл. |1994 |1995р|1996р. |1997р. |1998р. |1999р. |2000р. |

| |р. | | | | | | |

|Експорт: | | | | | | | |

|Акредитиви |94 |65 |60 |61 |43 |25 |11 |

Дані про кількість експортних акредитивів показані також на малюнку 2.5.

Мал. 2.5. Динаміка експортних акредитивів у 1994 – 2000 р.

Як видно з таблиці 2.7. кількість експортних акредитивів щорічно

значно знижується. Зменшення кількості експортних акредитивів пояснюється

зниженням експортного виробництва в регіоні, а також тим, що основними

одержувачами експортної виручки є підприємства морської інфраструктури

«посередницькі організації», де акредитивна форма розрахунків не

застосовується.

4. Оформлення, облік і контроль операцій по інкасо.

Інкасо - доручення експортера своєму банку, одержати від імпортера

безпосередньо або через інший банк, суму належну йому за відвантажену

продукцію імпортеру на підставі розрахунково-грошових документів.

Різновидом інкасо є документарне і чисте інкасо.

Документарне інкасо - це засіб, шляхом якого банк інкасує суму, що

повинен покупець, проти пред'явлення відповідних документів. При

документарному інкасо одержання належних клієнту коштів, виробляється на

підставі комерційних документів: транспортних, страхових і інших

документів, що підтверджують відвантаження товару.

При чистому інкасо – одержання засобів здійснюється по різних

грошових зобов'язаннях (чеки, векселі).

Банк виконує функції агента по грошових розрахунках між експортером і

імпортером. Він пред'являє імпортеру, за вказівкою експортера або його

банку, документи про відвантаження товару або наданні послуги й інкасує

проти цих документів належну суму або одержує акцептований вексель.

Операції по документарному інкасо здійснюється відповідно до «Єдиних

правил інкасо», опублікованими Міжнародною торговельною палатою в Парижі і

ратифікованими більшістю банків. Ці Правила фіксують основні зобов'язання і

права партнерів, що прибігають до способу документарного інкасо. Однак

правила, так само як і визначення, що містяться в них, є обов'язковими

тільки в тому випадку, якщо вони не суперечать національному, регіональному

або місцевому законодавству або інструкціям, що партнери не можуть обійти.

Відповідальність банків обмежується передачею й оформленням документів

проти оплати або акцептування векселя. На відміну від документарного

акредитива, де банки самі несуть зобов'язання, тут вони ніяким чином не

зобов'язані платити самі, якщо покупець не виконує або не в змозі виконати

свої зобов'язання по оплаті. У Правилах говориться, що «банки повинні діяти

сумлінно і розумно»; вони не несуть відповідальності за наслідки, що можуть

виникнути в результаті обставин невизначеної сили, за затримку або втрату

повідомлень або документів при їхньому пересиланні, за винятком тих

випадків, коли вони самі допустили серйозне порушення.

На відміну від документарного акредитива, документарне інкасо

передбачає, що продавець виконує свої зобов'язання шляхом виробництва і

відвантаження товару або надання послуг, причому оплата за це не

гарантується. Тому документарне інкасо рекомендується тільки в тих

випадках, коли продавець і покупець підтримують відносини взаємної довіри;

готовність до оплати і кредитоспроможність покупця не викликають сумніву;

політична, економічна і правова обстановка в країні імпортера є стабільною;

міжнародні платіжні операції країни імпортера не обмежуються, не

перебувають під загрозою контролю або інших аналогічних обмежень.

Переваги документарного інкасо полягають у простоті і низькій вартості

виконання операцій і в більш швидкій оплаті, у передачі безпосередньо

покупцю документів і, у визначених випадках, товару після попередньої

домовленості проти оплати належної суми або акцептування векселя (при

необхідності, з поручительством або банківською гарантією).

Однак, якщо покупець відмовляється прийняти документи, пошуки нового

покупця або повернення товару можуть викликати значні витрати.

У даній операції (документарне інкасо), як правило, беруть участь

чотири сторони: продавець/експортер, що дає доручення, або ремітент, що

передає документи своєму банку і дає йому доручення про інкасування; банк-

ремітент, що передає документи банку, якому доручене інкасування в країні

покупця відповідно до інструкцій доручення про інкасування; банк - якому

доручене інкасування, або банк-пред'явник, який здійснює інкасування сам

або запитує акцептування у трасата, керуючись при цьому інструкціями,

отриманими від банку-ремітента; трасат (покупець/імпортер), якому

представляються документи інкасування.

Розрахунки у формі інкасо відділення Укрексімбанку в м. Одесі

останнім часом здійснює досить рідко, зокрема експортні інкасо не

здійснюється взагалі, а імпортні в невеликих обсягах. Тенденцію зниження по

експортно-імпортних операціях документарного інкасо можна

побачити в таблиці 2.8

Таблиця 2.8.

Структура експортно-імпортних операцій по документарному

інкасо у відділенні Укрексімбанку за 1996 – 2000 р.

(млн.діл.США).

|Показники |1996 |1997 |1998 |1999 |2000 |

| |Кіл.|Сума |Кіл.|Сума |Кіл.|Сума |Кіл|Сума |Кіл.|Сума |

| | | | | | | |. | | | |

|Експорт: | | | | | | | | | | |

|Інкасо |13 |0,233 |5 |0,108 |1 |0,06 |1 |0,171 |- |- |

|Імпорт: | | | | | | | | | | |

|Інкасо |11 |0,426 |22 |0,377 |5 |0,127 |2 |1,125 |2 |0,03 |

Дані таблиці представлені на малюнку 2.7.

Мал. 2.7. Динаміка експортно-імпортних операцій по документарному інкасо в

1996 – 2000 р.

З таблиці 2.8. видно, що спостерігається тенденція зниження експортно-

імпортних операцій по документарному інкасо.

Інкасові операції по експорту товарів і послуг у 2000 р. відділення

не здійснювало, тому що інкасова форма розрахунків не є гарантованою формою

оплати, і експортери віддають перевагу укладати контракти, що передбачають

передоплату. Характеризуючи загальний стан за 1996 – 2000 р. спостерігаємо

загальну картину зниження експортного інкасо.

Також спостерігається зменшення імпортних інкасових операцій за 1996

- 2000 р., хоча кількість інкасових операцій у 2000р. залишилась на

колишньому рівні в порівнянні з 1999р., але в сумарному відношенні

відбувається зменшення на 1,095 млн. діл США.

Укрексімбанк у якості інкасуючого банку, виконуючи

інкасові доручення іноземних банків, видає організаціям, що імпортують

через границю товари й одержує послуги, комерційні документи проти

одержання від них акцепту або платежу, а також одержує від цих організацій

акцепт або платіж по фінансових документах.

Інкасові доручення разом з товарними й іншими документами надходять у

Головний банк Укрексімбанку або безпосередньо у відділення Укрексімбанку.

Співробітник уповноваженого відділу ретельно перевіряє інкасове

доручення, повноту і точність інструкцій, що містяться в ньому, а також

наявність товарних і ін. документів (оригінали, дублікати), зазначених в

інкасовому дорученні. Документи, що надійшли, на інкасо враховуються на

позабалансовому рахунку 9830.

Дт - 9830

Кт – 9910

9830 - «Документи і цінності, прийняті на інкасо»

9910 - «Контрахунок для рахунків розділу 96 –98»

При одержанні документів для оплати співробітник уповноваженого

відділу закриває позабалансовий рахунок 9830.

Дт – 9910

Кт – 9830

Кошти списуються з поточного рахунка клієнта і перераховуються в

Головний банк для подальшого здійснення платежу.

А) Дт – 2600

Кт – 2909

Після одержання підтвердження від Головного банку про депонування

коштів складається наступна проводка.

Б) Дт – 2909

Кт – 3900

У Головному банку кошти депонуються на рахунку 2602.

В) Дт – 3901

Кт – 2602

За здійснення інкасової операції банк із клієнта стягує комісію

відповідно до діючих тарифів .

Дт – 2600

Кт – 3800

Одночасно провадиться дооцінка валютної позиції за допомогою

контррахунка 3801.

Дт – 3801

Кт – 6110

Бухгалтерський облік по імпортному інкасо відділення Укрексімбанку в м.

Одесі.

|Дебет |Кредит |Короткий зміст |

| | |операції |

|9830 |9910 | Документи, що надійшли, на інкасо |

| | |враховуються на рахунку 9830. |

|9910 |9830 |Надходження документів до оплати. |

|2600 |2909 |Перерахування в Головний банк для депонування |

| | |суми інкасо. |

|2909 |3900 |Одержання підтвердження про депонування коштів|

| | |від Головного банку. |

|3901 |2602 |Депонування коштів для подальшої виплати |

| | |одержувачу коштів. |

|2600 |3800 |Списання комісії в інвалюті. |

|3801 |6110 |Дооцінка валютної позиції. |

Перший екземпляр інкасового доручення залишається в Укрексімбанку для

контролю за оплатою (акцептом) інкасо. Другий екземпляр разом із

прикладеними до нього документами видається представнику платника під

розписку на першому екземплярі інкасового доручення.

При одержанні трьох екземплярів інкасового доручення третій екземпляр

після відповідного оформлення повертається банку-ремітентові як

підтвердження про одержання Укрексімбанком інкасових документів.

Документи по інкасо до їхнього акцепту або повної оплати знаходяться в

Укрексімбанку.

Відділення Укрексімбанку здійснює контроль за своєчасною оплатою

(акцептом) українськими організаціями по інкасових дорученнях, а також за

своєчасним поверненням документів у випадку повного або часткового

відмовлення від оплати (акцепту) інкасо. У цих цілях відділення

Укрексімбанку регулярно перевіряє термінові інкасо.

При оплаті інкасового доручення організація-платник представляє у

відділення Укрексімбанку заяви на переказ за установленою формою.

Співробітник уповноваженого відділу перевіряє правильність оформлення

представленого організацією заяви на переказ на відповідність найменування

іноземного банку, номери і суми інкасо й інших даних, зазначених у заяві на

переказ, з даними, що містяться в інкасовому дорученні.

Оплата інкасо повинна вироблятися в повній відповідності з вказівками

іноземного банку, що містяться в інкасовому дорученні.

На підставі належним чином оформленої заяви на переказ відділення

Укрексімбанку складає платіжне доручення для відправлення його по

електронній пошті на виконання в Головний банк.

Після повної або часткової оплати (акцепту) інкасо відділення

Укрексімбанку проставляє дату оплати (акцепту) у реєстраційному журналі;

при частковій оплаті в журналі проставляється також сума платежу (акцепту).

За виконання інкасових доручень Укрексімбанк стягує комісію відповідно

до діючого Тарифу комісійної винагороди Укрексімбанку. Стягування комісії

провадиться одночасно з переказом платежу в оплату інкасо або при

поверненні неоплачених неакцептованих документів.

Комісії і витрати по інкасо відносяться за рахунок іноземного банку,

якщо в інкасовому дорученні не обговорене інше.

Відділенням Укрексімбанку здійснюється валютний контроль за

надходженням товару або наданням послуг протягом 90 днів з моменту

здійснення платежу в оплату інкасо.

При здійсненні операцій по інкасо відділення Укрексімбанку повинне

керуватися «Уніфікованими правилами по інкасо», а також наступним порядком:

1. Документи, що підлягають інкасуванню, приймаються від клієнтів при

інкасовому дорученні , що заповнюються в шести екземплярах:

- перший екземпляр - інкасове доручення Укрексімбанку іноземному

банку, підписане двома уповноваженими особами направляється останньому

разом з документами;

- другий екземпляр – лист-запит іноземному банку про причини затримки

платежу. Зазначений екземпляр відділення Укрексімбанку разом з четвертим і

з додатком копії рахунків направляють у Головний банк. Лист - запит

використовується Головним банком у разі потреби звертання до іноземного

банку;

- третій екземпляр – лист, з яким іноземному банку відсилається

другий екземпляр коносамента;

- четвертий екземпляр є дорученням клієнта Укрексімбанку;

- п'ятий екземпляр залишається у відділенні Укрексімбанку;

- шостий екземпляр повертається клієнту з оцінкою банку про прийняття.

2. Всі інкасові доручення повинні містити відповідні реквізити: номер

і дата доручення, найменування інобанку і його адреса, найменування

платника і його поштова адреса, найменування української організації

продавця, перелік прикладених до інкасового доручення документів,

найменування і сума іноземної валюти.

3. Документи, прикладені до інкасового доручення, перевіряються з

погляду відповідності їхніх реквізитів даним інкасового доручення і між

собою.

4. Після перевірки й оформлення інкасового доручення і прикладених

документів перший і четвертий екземпляри інкасового доручення підписуються

двома уповноваженими особами відділення Укрексімбанку.

Перший екземпляр інкасового доручення разом із документами що

відносяться до нього , у день прийняття документів відсилаються в інобанк.

Другий і четвертий екземпляри інкасового доручення з додатками копій

рахунків направляються Головному банку при повідомленні, що повертається

відділенню з оцінкою про прийняття.

5. Інкасові доручення повинні бути виписані на банки-кореспонденти

Укрексімбанку.

6. За виконання інкасових доручень відділення Укрексімбанку стягує

комісії відповідно до діючого Тарифом комісійної винагороди.

7. Контроль за надходженням експортного виторгу здійснює Головний

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11