| |||||
МЕНЮ
| Финансовый анализ в управлении отделением Сбербанкаопераций (табл. 3, А1 и А22), но при этом невозможно определить тренд текущих активов (табл. 3, А2) и затрат на собственные нужды (табл. 3, А25) по их удельному весу (не в абсолютном выражении). Такие неровные изменения в структуре могут свидетельствовать: а) об отсутствии стратегического планирования банка и стратегии управления банковскими рисками; б) о наличии деловой активности в развитии корреспондентских отношений с другими банками; в) о движении банка «по рынку» без развития собственного технологического уклада по формированию продуктовой стратегии и определению целевых аудиторий - пользователей банковских продуктов. Пассив баланса банка характеризует источники его средств, которые определяют условия, формы и направления использования финансовых ресурсов, т. е. состав и структуру активов. Структура пассива баланса распределена на две части: собственные средства ; привлеченные средства. По качественному составу привлеченные распределены на следующие группы: 1.Депозиты, всего В том числе: 1.1. Счета до востребования 1.2. Срочные депозиты и вклады 2. Ценные бумаги 3. Кредиты, полученные у других банков 4. Средства из системы расчетов 5.Прочие кредиторы К счетам до востребования (онкольным обязательствам) относятся: остатки средств на текущих счетах в инвалюте, остатки средств на счетах предприятий всех форм собственности, средства на текущих счетах бюджетных организаций, средства на текущих счетах граждан-предпринимателей, средства инофирм и средства для финансирования капвложений. К срочным депозитам и вкладам относятся: обращаемые на рынке долговые обязательства, вклады населения, депозиты предприятий и организаций, средства для долгосрочного кредитования. Группы 2 - 5 представляют собой привлеченные средства из системы расчетов, ценные бумаги, кредиты, полученные у других банков, и иные средства кредиторов. За исследуемый период объем привлеченных средств-брутто по данным табл.4 увеличился в 1,61 раза (с 40,3 млрд. руб. до 65,1 млрд. руб.), что ниже темпов роста производительных активов (2,09 раза) и свидетельствует о притоке части привлеченных средств-брутто в производительный банковский оборот. Основным источником ресурсов банка в составе привлеченных средств- брутто являются срочные депозиты населения (табл. 4, П12), что естественно для Сбербанка как лидера в данной области, их доля колеблется в пределах 80%. На протяжении анализируемого периода в структуре платных источников наблюдалось изменение приоритетов: по абсолютным величинам доминируют срочные депозиты и вклады (табл. 4, П11) в сравнении со счетами до востребования (табл. 4, П2). Наблюдается негативная тенденция к уменьшению удельного веса депозитов всего (табл. 4, П1 Т1-82,45%; Т2- 85,9%; Т3- 81,37%), что происходило за счет снижения срочных депозитов населения П12 (Т1-82,35%; Т2- 84,99%; Т3-80,35%), но при этом заметно повышение счетов до востребования (с 0,1% до 1,01%). Динамика объема и структуры привлеченных средств Таблица 4 |Агрегат |Статья и порядок расчета |Млрд. Руб. |Удельный вес, %| | | |t1 |t2 |t3 |t1 |t2 |t3 | |П1 |Депозиты - всего (П2+ П11) |40,1|47,8|61,0|82.4|77.9|81.3| | | |8 |6 |7 |5 |9 |7 | |П2 |Счета до востребования |0,05|0,51|0,76|0.1 |0.91|1.01| | |(ПЗ+П4+П5+ П6+П7+П8+ П9 + | | | | | | | | |П10): | | | | | | | |ПЗ |в инвалюте (сч. 070) |0,04|0,46|0,6 |0.08|0.82|0.79| |П4 |Государственных предприятий и|- |- |- |- |- |- | | |организаций (сч.12+141) | | | | | | | |П5 |АО, ТОО и кооперативов |- |- |- |- |- |- | | |(сч. 607+ 643) | | | | | | | |П6 |общественных и профсоюзных |- |- |- |- |- |- | | |организаций (сч. 69 + 70) | | | | | | | |П7 |предпринимателей - |- |- |- |- |- |- | | |юридических лиц (сч. 644) | | | | | | | |П8 |граждан-предпринимателей (сч.|0,01|0,05|0,16|0.02|0.09|2.13| | |715) | | | | | | | |П10 |капитальных вложений |- |- |- |- |- |- | | |(сч. 17) | | | | | | | |П11 |Срочные (П12 +П1З + П14 + |40,1|47,3|60,3|82.3|77.0|80.3| | |П17) |3 |5 |1 |5 |7 |5 | |П12 |Вклады населения ( сч.711) |40,1|47,3|60,3|82.3|77.0|80.3| | | |3 |5 |1 |5 |7 |5 | |П13 |Депозиты предприятий |- |- |- |- |- |- | | |(сч. 144 + 713 + 714 + | | | | | | | | |736-739) | | | | | | | |П14 |Долгосрочное кредитование |- |- |- |- |- |- | | |(сч. 74) | | | | | | | |П15 |Долговые обязательства (сч. |0,08|0,36|0,93|0.16|0.64|1.23| | |199 + 730 + +731) | | | | | | | |П16 |Ценные бумаги (сч. 155 + 190 |0,02|0,32|0,4 |0.04|0.57|0.53| | |+ 900) | | | | | | | |П17 |Кредиты, полученные у других |- |- |- |- |- |- | | |банков (сч 823 +824+604+614) | | | | | | | |П18 |Средства из системы расчетов |0,01|- |- |0.02|- |- | | |(сч. 071+073+ 075п + + 076п | | | | | | | | |+081+72п+ + 73 + 16п) | | | | | | | |П19 |Прочие кредиторы (сч. 904п + |0,01|2,69|2,7 |0.02|4.82|3.59| | |932п + + 078 + 079п) | | | | | | | |П20 |Привлеченные сред-ства-брутто|40,3|51,2|65,1|82.7|84.0|86.7| | |- всего (П1 + П15 + П16 + + | |3 | | |5 |4 | | |П18 + П19) | | | | | | | |П21 |Сумма иммобилизации - всего |1,19|1,28|1,44|2.44|2.29|1.92| | |(П22 + +1123 + П24) | | | | | | | |П22 |Средства в расчетах (А23) |0,56|0,51|0,67|1.14|0.91|0.89| |П23 |Затраты на капвложения (А 18)|0,63|0,77|0,77|1.29|1.38|1.02| |П24 |Дебиторы (А24) |- |- |- |- |- |- | |П25 |Привлеченные средства-нетто -|39,1|49,9|63,6|80.2|81.7|84.8| | |всего (П20 - П21) |1 |5 |6 |5 |4 |2 | Динамика объема и структуры собственных средств Таблица 5 |Агре|Статья и порядок расчета |Млрд. руб. | |гат | | | | | |t1 |t2 |t3 | |Cl |Собственный капитал - всего (C2 +|6.07 |6.47 |7.42 | | |СЗ + +C4+C5+C6+ + С7 + C9 + С12) | | | | |C2 |Уставный фонд (сч. 010) |- |- |- | |СЗ |Резервный фонд (сч. 611) |- |- |- | |C4 |Специальные фонды (сч. 012) |2.18 |2.23 |2.31 | |C5 |Износ ОС (сч. 015) |0.53 |0.62 |0.71 | |C6 |Фонды экономического |0.56 |0.51 |0.71 | | |стимулирования (сч. 016) | | | | |C7 |ФЭС на производственное развитие |0.63 |0.77 |0.78 | | |(сч. 018) | | | | |C8 |Переоценка валютных средств (сч. |0.01 |0.01 |0.01 | | |01911) | | | | |C9 |Прибыль (сч. 98п) |2.0 |2.32 |3.29 | |С10 |Доход (сч. 960) |9.38 |11.23 |11.56 | |Cll |Прочие доходы (сч. 966 + 969) |0.01 |- |- | |C12 |Страховые резервы (сч. 944 + 945)|0.17 |0.02 |0.03 | |C13 |Доходы будущих периодов (сч. 943)|- |- |- | |C14 |Собственные средства в расчетах |2.35 |2.41 |2.52 | | |(сч. 89п + 902п + 908п) | | | | |C14*|В том числе сч. 893п |2.34 |2.40 |2.51 | |С15 |Собственные средст-ва-брутто |17.82 |15.71 |21.51 | | |(С1+С8+ + Cf6 + СП + С13 + +С14) | | | | |С16 |Сумма иммобилизации - всего |6.54 |5.03 |1.54 | | |(А26+А27+ АЗ0+ А31+А32+АЗЗ + | | | | | |А24*) | | | | |С17 |Собственные средст-ва-нетто [С |11.28 |10.68 |19.97 | | |15- -(С8+С13+ С16)] | | | | | |Баланс = А1+А22+ + Л25 = П20 + С1|48.73 |55.71 |70.05 | | |+ +С8+С13+ С14 | | | | Наблюдаемый тренд негативен. При сохранении такой тенденции: уменьшение доли срочных депозитов и увеличение, хотя и не значительное (всего 1%), доли вкладов до востребования может в дальнейшем, повлиять на возможность банка управлять накопленной ликвидностью или регулировать ее, и у него уменьшается амортизатор пассивной ликвидности, что может привести к проблемам с регулированием доходности операций и их объемов в случае неожиданного изъятия онкольных обязательств и/или к неожиданному спросу на кредиты. Банк пытается исправить положение, увеличивая объемы долговых обязательств (табл. 4, П15 - с 0,08 млрд. руб. до 0,93 млрд. руб.). Примерно равные объемы счетов до востребования и долговых обязательств сохраняют позиции банка. Сравнивая соотношение между счетами до востребования и срочными депозитами, нельзя об оптимальности этого соотношения: в периоде Т1 - 0,1 : 82,35 , в Т2 - 0,91 : 77,07 , в Т3 - 1,01 : 80,35. Эта тенденция свидетельствует о наличии у банка большой доли управляемых активов (срочные депозиты), с другой стороны у банка маленький процент дешевых ресурсов (счета до востребования). Отрицательной тенденцией в деятельности банка являются отстающие темпы роста абсолютных сумм привлеченных средств-нетто (табл. 4, П25) по сравнению с темпами роста объема привлеченных средств-брутто - соответственно в 1,62 раза (с 40,3 млрд. руб. до 65,1 млрд. руб.) и 1,64 раза. Это свидетельствует об увеличении показателя иммобилизации привлеченных средств банка. Промежуточный вывод. Структура привлеченных средств банка претерпела за рассматриваемый период значительные изменения: а) увеличивается удельный вес счетов до востребования, т. е. наиболее дешевой ресурсной базы банка, которая формируется за счет клиентов, находящихся на расчетно-кассовом обслуживании, - работа Сбербанка в этом направлении открывает хорошие перспективы для банка по привлечению дешевых ресурсов ; б) тенденция к снижению удельного веса срочных депозитов и вкладов свидетельствует об отсутствии деятельности по предложению новых банковских продуктов на рынке по привлечения временно свободных денежных средств физических лиц. Прибыль - финансовый показатель результативности деятельности банка. В общем виде прибыль зависит от трех «глобальных» компонентов: доходов, расходов и налогов, уплаченных в бюджет (в настоящем изложении последнее не учитывается). Используемая в данной работе структура прибыли предназначена для выявления изменений в структуре и объеме совокупной прибыли и прибыли по основным видам деятельности банка. При оценке совокупной прибыли банка применено ее деление по трем направлениям получения: операционная прибыль (убыток) - прибыль (убыток), создаваемая на основе процентных доходов по ссудам за вычетом процентов уплаченных, прибыль (убыток) от операций с ценными бумагами - разница между доходами от операций с ценными бумагами и расходами на их осуществление; прибыль (убыток) от неоперационной деятельности - разница между прибылью, получаемой в результате формирования доходов по комиссии (плата за доставку ценностей, дивидендов, штрафы полученные и т.д.), и расходами по обеспечению функциональной деятельности (расходы на содержание АУП, хозяйственные расходы, амортизационные отчисления и ремонт основных фондов), а также прочими расходами (уплаченная комиссия, штрафы уплаченные, почтовые и телеграфные расходы, прочие расходы и убытки). По данным табл. 6 (Е4) абсолютные размеры прибыли в рассматриваемом периоде возросли в 1,65 раза (с 2 млрд. руб. до 3,29 млрд. руб.). Темпы роста прибыли опережают темпы роста совокупных доходов (соответственно в 1,65 раза против 1,2 раза), что свидетельствует об росте прибыльности банковской деятельности. Основной компонент, повлиявший на это повышение, - опережающий рост доходов от операций с ценными бумагами (табл. 6, п. 3) в сравнении с ростом расходов по операциям с ЦБ (табл. 6, п. 4) - 1,54 раза и 0,9 раза соответственно. Практически вся прибыль банка получена от операций с ценными бумагами (табл. 6, Е2). Так, абсолютные темпы роста данной прибыли увеличились в 1,57 раза и опережают темпы роста доходов от операций с ценными бумагами (табл. 6, п. 3) и расходов по операциям с ценными бумагами (табл. 6, п. 4). Если операции с ценными бумагами приносят прибыль банку то операционная деятельность убыток Е1 за рассматриваемый период составил -2,93, -3,75, -4,83. Это происходило как за счет снижения доходов (таб. 8, п.1 2,76; 1,79; 1,55) так и увеличения расходов (таб. 8, п.2 5,69; 5,54; 6,38). Не заниматься операционной деятельностью нельзя, но нужно изыскивать пути увеличения ее рентабельности. Динамика объемов и структуры прибыли по видам деятельности Таблица 6 |Агрегат|Показатель и порядок расчета |Млрд. руб. | | | |Т1 |Т2 |Т3 | |1 |Доходы от операционной |2,76 |1,79 |1,55 | | |деятельности (Д2) | | | | |2 |Операционные расходы (Р2) |5,69 |5,54 |6,38 | |Е1 |Операционная прибыль (убыток) |-2,93 |-3,75 |-4,83 | | |(п.1-п.2) | | | | |3 |Доходы от операций с ценными |6,35 |9,04 |9,75 | | |бумагами (Д5) | | | | |4 |Расходы по операциям с ценными |0,29 |1,9 |0,26 | | |бумагами (Р9) | | | | |Е2 |Прибыль от операций с ценными |6,06 |7,14 |9,49 | | |бумагами (п.3-п.4) | | | | |5 |Доходы от неоперационной |0,27 |0,4 |0,26 | | |деятельности и прочие доходы | | | | | |(Д6-Д11) | | | | |6 |Расходы по обеспечению |1,4 |1,47 |1,63 | | |функциональной деятельности и | | | | | |прочие расходы (Р5+Р10) | | | | |Е3 |Прибыль (убыток) от |-1,13 |-1,07 |-1,37 | | |неоперационной деятельности | | | | | |(«бремя») (п.5-п.6) | | | | |Е4 |Прибыль (убыток) (Е1+Е2+Е3) |2 |2,32 |3,29 | Примечание Данные по Д2,Д5,Д6, Д11 смотрите в таб. 6, по Р2, Р5, Р9, Р10 смотрите в таб. 7 Динамика объема и структуры совокупных доходов Таблица 7 |Агрегат|Доходы |Млрд. Руб. | | | |t1 |t2 |t3 | |Д1 |Совокупный доход - всего |9,38 |11,23 |11,56 | | |(Д2+Д5+ +Д6+Д11) | | | | |Д2 |Доходы от операционной деятельности |2,76 |1,79 |1,55 | | | | | | | | |(ДЗ + Д4) | | | | |ДЗ |Начисленные и полученные нроненты |2,76 |1,79 |1,55 | | |(с. 101+102+103+ +107+108+ 109) | | | | |Д4 |по ссудам в инвалюте (с. 104+ 105+ |- |- |- | | |106) | | | | |Д5 |Доходы но операциям с ценными |6,35 |9,04 |9,75 | | |бумагами (с. 110) | | | | |Д6 |Доходы от неоперационной |0,21 |0,32 |0,23 | | |деятельности (Д7+Д8+ДО+ Д10) | | | | |Д7 |Дивиденды (с. 111) |- |- |- | |Д8 |Возмещение клиентами расходов (с. |- |- |- | | |113) | | | | |Д9 |Курсовые разницы (с. 112) |0,05 |0,06 |0,03 | |Д10 |Комиссия но услугам и |0,16 |0,26 |0,2 | | |корреспондентским счетам (с. 116) | | | | |Д11 |Прочие доходы (Д12 + Д13 + Д14) |0,06 |0,08 |0,03 | |Д12 |Штрафы (с. 119) |- |- |- | |Д13 |Плата за доставку ценностей (с. 117)|- |- |- | |Д14 |Прочие доходы (с. 114+118) |0,06 |0,08 |0,03 | Динамика объема и структуры расходов Таблица 8 |Аг |Расходы |Млрд. Руб. | |рега | | | | | |t1 |t2 |t3 | |P1 |Расходы - всего (Р2+Р5+Р9+ Р10) |7,38 |8,91 |8,27 | |Р2 |Операционные расходы (РЗ + Р4) |5,69 |5,54 |6,38 | |РЗ |Проценты уплаченные (с. 201+202+ +203+205+|5,69 |5,52 |6,34 | | |206) | | | | |Р4 |Расходы по операциям в инвалюте (с. 204 + |- |0,02 |0,04 | | |207) | | | | |P5 |Расходы на функциональную деятельность |1,12 |1,29 |1,45 | | |(Р6 +P7+P8) | | | | |P6 |Расходы на содержание АУП (с. 010 + 070 + |1,05 |1,19 |1,4 | | |999) | | | | |P7 |Хозяйственные расходы (с. 209 +211 + +212)|0,01 |0,01 |0,01 | |P8 |Амортизационные отчисления и ремонт |0,06 |0,09 |0,04 | | |основных фондов (с. 214+ 220) | | | | |P9 |Расходы по операциям с ценными бумагами |0,29 |1,9 |0,26 | | |(с. 208) | | | | |P10 |Прочие расходы (Pll +P12+Р13+ + Р14 + Р15)|0,28 |0,18 |0,18 | |P11 |Почтовые и телеграфные расходы (с. ^13) |- |- |- | |P12 |Уплаченная комиссия (с. 216) |- |- |- | |P13 |Штрафы уплаченные (с. 219) |- |- |- | |P14 |Комиссия за прошлые годы (с. 215) |- |- |- | |P15 |Прочие расходы и убытки (с. 218) |0,28 |0,18 |0,18 | Выводы. 1. Банк находится в зависимости от конъюнктуры рынка, на котором осуществляют свою деятельность его заемщики; кредитный портфель банка фактически не диверсифицирован по кредитному риску. Имеется в виду, что отсутствует устойчивая кредитная база, даже при соблюдении нормативных Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 |
ИНТЕРЕСНОЕ | |||
|