Финансовая устойчивость коммерческих банков

значения. Банк получает прибыль, позволяющую покрыть допущенные потери и

иметь доходы.

Низкий риск - незначительный риск, позволяющий банку не только

покрыть потери, но и получить высокие доходы.

Одна и та же операция может быть связана с различными степенями

риска. Например, предоставлены кредиты в одной и той же сумме на одинаковый

срок двум разным клиентам с одинаковой оценкой их кредитоспособности, но,

тем не менее, результаты с точки зрения рисков могут оказаться совершенно

разными. (табл.1.2.1.)

Таблица 1.2.1.[11]

Результаты риска по двум разным клиентам

| Клиент 1 | Клиент 2 |

|Давно действующая фирма |Новая фирма |

|Хорошо подобранная команда |Один предприниматель |

|руководителей | |

|Обширный рынок продукции |Специализированный рынок |

|(продовольствие) |продукции (электроника) |

|Клиенты в России |Клиенты за рубежом |

|Риск небольшой (низкий) |Риск повышенный (умеренный или |

| |полный) |

Основные операции банка подвержены прошлому и текущему рискам, а в

отдельных случаях и к риску будущему. С текущими рисками связаны операции

по выдаче гарантий, акцепту переводных векселей, продаже активов с правом

регресса, операции по документарным аккредитивам и др. В то же время сама

возможность получения оплаты за эти операции только через определенное

время подвергает их и будущим рискам. Как правило, риск тем выше, чем

длительнее время операции.

Также риски можно разделить по типу (виду банка). От вида банка зависит

характерный для него набор рисков. Это надо понимать в том смысле, что хотя

всем банкам присущи балансовые и за балансовые риски, риски финансовых

услуг и внешние риски, их сочетание, основные зоны, размеры и приоритетные

направления будут складываться по-разному в зависимости от преимущественной

специализации банков, а значит, и по-разному характеризовать каждый вид

банковской деятельности.

Так, для банков, широко занимающихся аккумуляцией свободных денежных

средств и их размещением среди других кредитных учреждений, определяющими,

будут риски по вкладным и депозитным операциям и по возможному не возврату

межбанковских кредитов.

Применительно к банку, чьей определяющей специализацией являются

инновации, будут преобладать риски, связанные с долго - и среднесрочным

кредитованием новых технологий. Поэтому у такого банка на первое место

выходят описанные ранее риски инноваций (как элемент рисков финансовых

услуг), а также маркетинговые риски (связанные с непредвиденными

затруднениями в реализации продукции предприятий, внедряющих новые

технологии). В этом случае особое значение получают внешние проектные

риски, такие, как отдельно стоящий риск (связанный с проектом),

внутрифирменный или корпоративный риск (влияние проекта на общий риск

кредитования заемщика), рыночный или портфельный риск (география риска,

природа риска, соответствие банковской политике и кредитному портфелю). При

этом, наибольший риск несет освоение технологического новшества без

качественной предварительной оценки ожидаемой экономической эффективности

от его использования, то есть если использование новой технологии начато

преждевременно (до того, как затраты на производство приведены в

соответствие с реальным уровнем рыночных цен), отсутствует или недостаточен

потребительский спрос на новую продукцию, что не позволяет окупить затраты,

число поставщиков и посредников, привлеченных для производства и

реализации новшества, избыточно для конкретного рынка, и так далее.

Банк, специализирующийся на обслуживании внешнеторговых

операций, несет в основном следующие риски:

-экономические (риски изменения стоимости активов и пассивов из-за

изменения курсов валют);

-перевода (риск различий в учете пассивов и активов в инвалютах);

-сделок (риск неопределенности стоимости сделки в будущем в

национальной валюте);

-страховые;

-политические.

Степень банковского риска учитывает полный, умеренный и низкий риск в

зависимости от расположения по шкале рисков. Степень банковского риска

характеризуется вероятностью события, ведущего к потере банком средств по

данной операции. Она выражается в процентах или определенных коэффициентах.

Рискованные активы коммерческих банков Российской Федерации

объединяются в пять групп, исходя из степени риска вложений и возможной

потери части стоимости. При этом отдельным категориям и группам активов

присваиваются соответствующие поправочные коэффициенты или проценты.

(приложение 7)

Особенностью нахождения степени банковского риска, является его

индивидуальная величина, связанная с принятием на себя конкретного риска по

конкретной банковской операции. Во многом она определяется субъективной

позицией каждого банка.

Попытки регламентации степени банковского риска по отдельным операциям

должны носить гибкий характер. Так, если коммерческий банк, купивший акции

акционерного общества “КАМАЗ” (с достаточно высокой степенью доходности,

высоким качеством технологии и котировкой на бирже), отнесет эту покупку

к операциям с высокой (70%) степенью риска (по операции и банку в

целом) будет существенно завышен и далек от реальности. Следовательно, в

каждом отдельном случае необходимо самостоятельное определение банками

вероятности потери средств, в результате той или иной операции.

Приведенная классификация и элементы, положенные в основу экономической

классификации, имеют целью не столько перечисление всех видов банковских

рисков, сколько демонстрацию наличия определенной системы, позволяющей

банкам не упускать отдельные разновидности при определении совокупного

размера рисков в коммерческой и производственной сфере.

1.3. Методы оценки финансовой устойчивости банков

Один из методов определения финансовой устойчивости коммерческого банка

осуществляется посредством анализа его ликвидности.

Ликвидность коммерческого банка, это возможность использования некоего

актива банка в качестве наличных денежных средств или быстрого его

превращения в таковые, а также способность актива сохранить при этом свою

номинальную стоимость неизменной.

Исходя из этого, коммерческий банк считается ликвидным, если сумма его

наличных средств и других ликвидных активов, а также возможность

мобилизовать средства из других источников, достаточны для своевременного

погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, для

удовлетворения практически любых непредвиденных нужд или в чрезвычайных

обстоятельствах банк должен иметь достаточный ликвидный резерв, способный

защитить свою дееспособность и конъюнктурную устойчивость. В мировой

практике банковского дела, включая банковскую систему Российской Федерации,

для оценки реального состояния ликвидной устойчивости коммерческих банков

широко применяются различные критерии оценки уровня ликвидности, основанные

в большинстве своем на общем экономическом понятии запаса наличных денежных

средств, либо ликвидных резервов. Исходя из законодательно установленных

полномочий в области денежно-кредитного регулирования, в целях обеспечения

устойчивого функционирования банковской системы в целом, Центральный Банк

Российской Федерации установил в 2002 году, следующие виды нормативов

ликвидности коммерческих банков.

Норматив общей ликвидности банка:

ЛАт

Н5= -------- х 100%

(1.3.1.)[12]

А-Ро

где ЛАт - ликвидные активы;

А - общая сумма всех активов по балансу банка;

Ро - обязательные резервы кредитной организации (счета 30202, 30204).

Значение норматива Н5 рекомендовано поддерживать на уровне не ниже 20%.

Соотношение суммы ликвидных активов (ЛАт) к сумме обязательств банка по

счетам до востребования (ОВ) (текущая ликвидность):

ЛАт

Н3= ------- х 100% (1.3.2.)2

ОВт

где ОВт - обязательства банка по счетам до востребования, депозиты

с

истекающим сроком до одного месяца, кредиты, полученные от других банков,

со сроком погашения в течение 30 дней, гарантии и поручительства, выданные

банком, со сроком использования обязательств в течение ближайших 30 дней.

Минимально допустимый уровень норматива Н3 устанавливается Центральным

Банком России в пределах 70%.

Данный норматив показывает, в какой мере ликвидная часть активных

средств обеспечивает (страхует) обязательства банка по наиболее мобильной,

по вероятности изъятия части общих вкладов, то есть счетам до

востребования, вкладчики которых могут востребовать свои средства в любое

время.

Соотношение активов банка сроком погашения свыше одного года к

обязательствам по депозитным счетам, кредитам, долговым обязательствам на

срок свыше года (долгосрочная ликвидность):

Крд

Н4= --------- х 100% (1.3.3.)[13]

К+ОД

где Крд - кредиты выданные банком, размещенные депозиты;

ОД - обязательства банка по депозитным счетам, полученным банком, и

обращающиеся на рынке долговые обязательства со сроком погашения свыше

одного года.

Центральным Банком России рекомендовано коммерческим банкам

устанавливать максимально допустимое значение норматива Н6 на уровне 120%.

В дополнение к нормативу Н3, оценивающему уровень ликвидности по

наиболее мобильной части обязательств банка (в пределах 30 дней) норматив

Н4 показывает (или устанавливает) обеспеченность ликвидностью другой

половины обязательств банка более долгосрочных, превышающих по своему сроку

один год.

Нормативом Н4, Центральный Банк России ограничивает свои полномочия в

регулировании ликвидности баланса коммерческих банков.

Отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств по

счетам до востребования (мгновенная ликвидность):

ЛАт

Н2= ------- х 100% (1.3.4.)[14]

ОВм

где ЛАм - высоколиквидные активы;

ОВм - обязательства до востребования.

Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере

20%.

Вместе с тем для банков, не обеспечивших выполнение установленного

значения норматива, определяется следующий порядок регулирования их

деятельности. Главные управления ЦБ РФ устанавливают квартальные значения

норматива Н2 таким образом, чтобы постепенно (равными долями) от фактически

сложившегося значения по балансу привести значение данного норматива к 20%.

В реальной же практике мирового банковского дела, пока не решен вопрос о

всеобъемлющей формуле или наборе нормативов, которые достаточно точно и

стабильно определяли бы потребность коммерческих банков в ликвидных

средствах. Необходимая сумма ликвидных средств, отдельно взятого

коммерческого банка, как правило, зависит от колебаний общей суммы вкладов

и спроса на кредитные ресурсы. В свою очередь, эти колебания, зависят от

состояния экономики той или иной страны, в которой постоянно происходят

различного рода изменения: программно-целевые, случайные, сезонные,

циклические, долговременные и другие.

В процессе эволюционных преобразований социально-экономических систем,

совершенствования мировой практики банковского дела, вопрос о ликвидности

коммерческих банков получил свое развитие по следующим двум основным

направлениям: теория управления активами и теория управления пассивами

коммерческих банков. Теория управления активами, как составная часть

политики управления ликвидностью коммерческих банков, в настоящее время

основывается на трех методологических утверждениях:

-коммерческий банк может сохранять свою ликвидность, если его активы

размещены в краткосрочных ссудах и своевременно погашаются заемщиками;

-коммерческий банк может быть ликвидным, если его активы можно

переместить, либо продать другим кредиторам или инвесторам за наличные

деньги;

-ликвидность коммерческого банка можно планировать, если в основу

графика платежей в погашение кредитов положить будущие доходы заемщика.

Следовательно, на банковскую ликвидность можно воздействовать, изменяя

структуру сроков погашения кредитов и инвестиций. Теория управления

пассивами, основывается, в свою очередь, на следующих двух утверждениях:

-коммерческий банк может решать проблему ликвидности привлечением

дополнительных денежных средств, покупая их на рынке (реально данное

утверждение нашло свое практическое воплощение в развитии финансовых и

денежных рынков);

-коммерческий банк может обеспечить свою ликвидность, прибегая к

обширным займам денежных средств.

Основой устойчивого функционирования коммерческих банков в финансово-

кредитных системах, является их ликвидность – гарант платежеспособности, а

следовательно, исходное и объективно необходимое условие доходности

(прибыльности) банковского дела в целом. Банки, оказавшиеся не в состоянии

обеспечить ликвидность в некоторых непредвидимых ситуациях, могут оказаться

неплатежеспособными, а в итоге, возможно, и банкротами. Вот почему вопрос

управления ликвидностью коммерческих банков имеет принципиальное значение и

занимает в практике банковского дела одно из первостепенных мест.

По степени снижения уровня ликвидности активов коммерческого банка, на

первом месте в балансе стоят наличные деньги, отраженные в статье “Кассовая

наличность” или “Касса”. К другим активам по степени снижения уровня их

ликвидности относятся: активы, не приносящие проценты банку, остатки на

резервных счетах в Центральном Банке России; чеки и платежные документы в

процессе инкассирования; остатки на счетах в банках-корреспондентах;

активы, связанные с банковскими доходами и расходами, известные под

названием “вторичные резервы”. Эти резервы принимают самые разнообразные

формы и предназначены для быстрого пополнения обязательных резервов, в

случае снижения их законодательно установленного уровня. Вторичные резервы

– те ликвидные активы, которые коммерческий банк держит сверх суммы

резервов, обязательных по закону. Первой задачей планирования потребностей

в ликвидных средствах является управление наличными деньгами, то есть

поддержание уровня обязательных резервов и обеспечения суммы денег в кассе

банка, достаточной для удовлетворения потребностей клиента. Поскольку

кассовые активы не приносят доходов, то задача банка состоит в поддержании

суммы кассовой наличности на минимально допустимом уровне. В соответствии с

банковским законодательством, коммерческие банки обязаны держать в резервах

в центральных банках суммы, равные определенной доли их депозитов.

Применительно к банковской системе России, законодательный резерв

образуется в Центральном Банке России. В соответствии с действующим

законодательством, минимальный размер обязательных резервов, депонируемых в

ЦБ РФ с 1 января 2002 года, установлен в следующих размерах:

-по привлеченным средствам юридических лиц в валюте РФ и привлеченным

средствам юридических и физических лиц в иностранной валюте – 10%;

-по денежным средствам физических лиц, привлеченным во вклады

(депозиты) в валюте Российской Федерации – 7%.

Управляя портфелем активов, коммерческому банку приходится постоянно

балансировать между прибыльностью и ликвидностью. В условиях хорошей

конъюнктуры и стабильных доходов банк, как правило, осуществляет инвестиции

в долгосрочные, сравнительно неликвидные ценные бумаги и кредиты,

приносящие относительно небольшую прибыль. Однако в деятельности

коммерческого банка могут быть непредвиденные обстоятельства. Например,

неожиданное изъятие большой суммы вкладов, может резко снизить общий

уровень ликвидности банка, создав критическую ситуацию в его деятельности.

Непредвиденными могут быть и такие ситуации, как изменение процентных

ставок или цен на ценные бумаги, возможность осуществления сделки на выдачу

крупной ссуды с краткосрочным уведомлением и другие случаи. Все это требует

от коммерческого банка, иметь в постоянном наличии другие (кроме

обязательных) ликвидные резервы – вторичные резервы, которые можно легко

продать, тем самым быстро восстановить снизившийся ниже установленного

уровень ликвидности, либо получить средства в необходимых размерах для

осуществления непредвиденных расходов, сделок. В этой связи, управление

вторичными резервами выступает важной составной частью политики управления

ликвидностью коммерческого банка через активы. На современном этапе

становления банковской системы России, многие отечественные способы

управления финансово-кредитными операциями, еще не получили своего должного

организационного, функционального и законодательного оформления и развития;

отсутствует пока достаточный диапазон инвестиционных видов ценных бумаг,

кредитов и соответствующих рынков. Поэтому формы проведения коммерческими

банками России политики управления ликвидностью с помощью активов и

вторичных резервов, весьма ограничены, носят эпизодический характер и

составляют слишком незначительный удельный вес в общих активных операциях

банков.

Известно, что пассив коммерческого банка (правая сторона баланса)

содержит данные о банковском капитале по видам источников денежных средств,

образующих этот капитал. Главную часть денежных средств, представляют собой

банковские пассивы (или обязательства банка), к числу которых относятся

депозиты (вклады) и кредиты (займы), полученные банком. С точки зрения

обеспечения ликвидности коммерческого банка, выполнение им своих долговых

обязательств по возврату вкладов клиентам (в срочном или бессрочном

порядке) в наличных деньгах, требует от банка наличие этих денежных

средств, либо реальных возможностей быстро превратить некий актив банка в

необходимые наличные деньги. Функции обменных операций, в наибольшей

степени осуществляют так называемые основные депозиты, вклады до

востребования и чековые депозиты, обеспечивая достаточный уровень

ликвидности коммерческих банков большинства западных стран. Основные

депозиты - депозиты, сделанные хозяйственными агентами – предприятиями,

организациями, расположенными и функционирующими в непосредственной

близости от коммерческого банка. Чековый депозит – счет, дающий право на

выписывание вкладчиком чека, подлежащего обязательному погашению. В

результате малого опыта развития отечественной банковской системы и

банковского дела, нет пока что научных оснований для выявления

закономерностей и, главное, для выработки стратегии управления пассивными

средствами, для обеспечения платежеспособности, кредитоспособности и

эффективности в деятельности коммерческих банков России в целом. В

отечественной сфере банковской деятельности, элементы механизма управления

ликвидностью коммерческих банков с помощью пассивов, пока что весьма

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11