Банковский вексель

досрочно его оплачивать, то при передаче реквизитов выданного

векселя в ИС «Вексель» в поле «Примечание» необходимо

указать, что возмещение средств по досрочно оплаченному

векселю не производится раньше срока, указанного на векселе.

Отсутствие данной оговорки означает, что Банк, выдавший

вексель, обязан возместить средства по досрочно оплаченному

другим Банком векселю на момент совершения платежа.

Банк, досрочно оплативший вексель, выданный другим

Банком, в случае если в соответствии с раздела 12 возмещение

средств по оплаченному векселю:

1. возможно производить раньше срока платежа, указанного

на векселе, - должен сразу осуществить взаиморасчет с

выдавшим вексель Банком;

2. невозможно производить раньше срока платежа,

указанного на векселе, - должен произвести взаиморасчеты с

выдавшим вексель Банком в день наступления срока платежа по

векселю. Одновременно с оплатой векселя Банк, оплативший

вексель, и Банк, выдавший вексель, должны совершить действия,

изложенные в разделе 13.

Если вексель предъявлен к оплате досрочно, то при

расчете выплачиваемой денежной суммы, определяемой в

соответствии с условиями досрочного погашения векселей,

которые установлены Комитетом по ставкам в расчет

принимаются:

- все дни, начиная с даты, следующей за днем составления

векселя, по день погашения векселя (день перечисления суммы

на счет векселедержателя);

- все дни, начиная с даты, следующей за днем

предъявления векселя к досрочной оплате (только для векселей,

досрочная оплата которых производится с помощью дисконтных

множителей), по день погашения векселя (срок платежа,

указанный на векселе).

13. ПОРЯДОК ВЗАИМОРАСЧЕТОВ МЕЖДУ БАНКАМИ

Взаиморасчеты между Банками, выдавшими векселя и

оплатившими их, производятся через расчетную систему

Сбербанка России в соответствии с «Положением», «Порядком

осуществления расчетов между учреждениями Сбербанка России по

расчетным чекам, простым векселям, сберегательным

сертификатам и переводам вкладов населения» № 74-р от 22

декабря 1994 года и другими документами (Приложение № 1).

Сумма возмещения средств по оплате векселя, выданного

другим Банком, состоит из фактически выплаченной

векселедержателю суммы и платы. При этом размер, вид и

порядок взимания платы устанавливается Комитетом по ставкам.

При осуществлении взаиморасчетов в срок, Банки совершают

следующие действия:

1. Банк, оплативший вексель, в день оплаты векселя

составляет документальное сообщение по форме Приложения №

10.1, заверяет его у руководства Банка и передает оператору

ИС «Вексель» для отправки в Банк, выдавший вексель.

2. Уполномоченный работник Банка, выдавшего вексель,

распечатывает данное сообщение и справку по векселю с

реквизитами оплаты, полученную из ЦБД ИС «Вексель», заверяет

своей подписью и передает документы на подпись руководству

Банка. После подписания сообщения руководством Банка,

сообщение (Приложения № 10.2) передается в бухгалтерию и

оператору ИС «Вексель» для отправки в Банк, оплативший

вексель;

3. Бухгалтерия Банка, выдавшего вексель, на основании

полученного и подписанного руководством Банка сообщения и

справки по векселю из ЦБД ИС «Вексель», производит списание

данного векселя в соответствии с разделом 15.

4. При наступлении срока платежа Банки производят

взаиморасчет по оплаченному векселю на основании

документального сообщения и раздела 13.

5. Документальные сообщения, направляются по электронной

почте ИС «Вексель». При отсутствии электронной почты ИС

«Вексель» или при невозможности ее использования

документальные сообщения могут, по указанию Сбербанка России,

направляться по другим каналам связи.

Территориальный банк имеет право для подчиненных ему

Банков самостоятельно устанавливать размер платы (или

отменить эту плату), взимаемой за оплату векселя, выданного,

а в последствии оплаченного Банками, подчиненным этому

территориальному банку. Установленная территориальным банком

плата не может превышать размер платы, установленный

Комитетом по ставкам.

В случае задержки возмещения средств по оплате векселя

Банк, оплативший вексель, взимает с Банка, выдавшего вексель,

плату за задержку за весь срок задержки в размере,

установленном Комитетом по ставкам. Плата за задержку

начисляется на всю сумму возмещения по оплате векселя.

Плата за задержку начисляется со дня, следующего за днем

выставления в Расчетный центр Сбербанка России платежного

документа о возмещении суммы на Банк, выдавший вексель. При

этом последним днем начисления платы за задержку считается

день возмещения суммы по векселю и платы. Плата за задержку

возмещения суммы по векселю взимается с Банка, выдавшего

вексель, платежным требованием после возмещения им суммы по

векселю и платы.

Порядок взаиморасчетов по выданным и оплаченным векселям

между Банками, подчиненными одному территориальному банку,

устанавливается самим территориальным банком.

Порядок и условия взаиморасчетов между Банками могут

быть изменены Комитетом по ставкам.

14. ОСОБЕННОСТИ РАБОТЫ С ВАЛЮТНЫМИ ВЕКСЕЛЯМИ

Операции по выдаче валютных векселей совершают:

1. территориальные банки, уполномоченные Комитетом по

ставкам. Территориальный банк (неуполномоченный), желающий

выдавать валютные векселя, направляет в УЦБ Заявку

(Приложение № 3.3) на получение соответствующего разрешения;

2. отделения территориальных банков, (подчиненные

уполномоченному на выдачу валютных векселей территориальному

банку), уполномоченные Комитетом банка на выдачу валютных

векселей. Для этого отделение уполномоченного

территориального банка, желающее выдавать валютные векселя,

направляет на рассмотрение территориального банка Заявку на

получение соответствующего разрешения. Заявка направляется по

форме аналогичной приведенной в Приложении № 3.3. Комитет

банка рассматривает Заявку, после чего принимает

соответствующее решение.

2. Покупка валютного векселя может совершаться

физическими и юридическими лицами (независимо от того, в

какой кредитной организации юридическое лицо находится на

расчетном обслуживании) только за иностранную валюту.

Выдача валютного векселя нерезидентам осуществляется

только с разрешения Комитета по ставкам (Приложения № 3.2. и

3.3.).

Комитет по ставкам устанавливает виды валют, в которых

Банки могут выдавать валютные векселя.

При указании в векселе вексельной суммы в иностранной

валюте (пункт 3.2.2 «Положения»), валюта должна быть

обозначена также прописью и указана с помощью стандартного

сокращения согласно Общероссийскому классификатору валют ОК

014-94, утвержденному Постановлением Госстандарта России от

26 декабря 1994 г. N 365.

Наличные валютные средства в уплату за вексель не

принимаются. Перечисление денежных средств на покупку

(выдачу) валютного векселя на счет Банка производится:

1. с текущего валютного счета (вклада) резидента

(юридического или физического лица) в уполномоченном банке

(имеющем валютную лицензию) Российской Федерации;

2. с ссудного счета;

3. с соответствующего банковского счета нерезидента.

Валютный вексель может быть оплачен как резидентам,

так и нерезидентам, получившим вексель по индоссаменту в

соответствии с действующим законодательством Российской

Федерации.

Валютный вексель может использоваться в качестве

расчетного средства только в разрешенных валютным

законодательством Российской Федерации случаях.

При расчетах резидентов с использованием валютных

векселей Сбербанка России обязательно наличие лицензий

(разрешений) Банка России у обеих сторон.

При расчетах резидентов с нерезидентами с

использованием валютных векселей Сбербанка России обязательно

наличие лицензии (разрешения) Банка России только у

резидента.

Расчеты резидентов с уполномоченными банками (имеющими

валютную лицензию) с использованием валютных векселей

Сбербанка России производятся без ограничений и без

специальных разрешений Банка России.

Нерезиденты могут отчуждать валютные векселя только

уполномоченным банкам, нерезидентам, а также резидентам,

имеющим лицензию (разрешение) Банка России.

Валютный вексель, предъявленный владельцем в Банк к

погашению, может быть оплачен в валюте, в которой выдан,

либо, по желанию векселедержателя и с согласия Банка, в

рублях Российской Федерации по курсу Банка России,

действующему на день предъявления векселя к оплате.

Банк при работе с валютными векселями должен соблюдать

установленный сублимит на открытые валютные позиции.

III. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

15.БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ПРОСТЫХ ВЕКСЕЛЕЙ

Бланки векселей учитываются на внебалансовом счете №

90701 «Бланки собственных ценных бумаг для распространения»

(активный) в условной оценке 1 рубль за бланк.

Учет номинальной стоимости собственных простых векселей

осуществляется на балансовом счете № 523 «Выпущенные векселя

и банковские акцепты» (пассивный) по срокам погашения на

счетах второго порядка:

52301- до востребования

52302- со сроком погашения до30 дней

52303- со сроком погашения от 31 до 90 дней

52304- со сроком погашения от 91 до 180 дней

52305- со сроком погашения от 181 дня до 1 года

52306- со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет

52307- со сроком погашения свыше 3 лет.

Кроме того, в детализированном плане счетов Сбербанка

России к счетам 52301-52306 открыты счета третьего порядка

для учета векселей, приобретенных физическими и юридическими

лицами. Выпущенные банком векселя учитываются по срокам

погашения в следующем порядке. Векселя сроком «на

определенный день» (срочные векселя) учитываются на счетах по

срокам, фактически оставшимся до погашения векселей на момент

их приобретения.

Векселя «по предъявлении» учитываются на счетах до

востребования, векселя «по предъявлении, но не ранее

определенной даты и не позднее определенной даты», «по

предъявлении, но не ранее определенной даты» и «на

определенный день» учитываются до наступления указанного в

векселе срока в соответствии с порядком, установленным для

срочных векселей, а после наступления указанного срока

переносятся на счета до востребования.

При определении сроков в расчет принимается точное

количество календарных дней.

Векселя, не предъявленные к платежу в сроки,

определенные векселем, переносятся на счета до востребования.

Аналитический учет ведется раздельно по видам векселей,

кроме того ведутся отдельные лицевые счета по каждому

векселедержателю.

Векселя, принятые для подтверждения подлинности,

принятые от клиентов для оплаты до получения разрешения на

оплату из ЦБД ИС «Вексель», а также выписанные векселя до их

выдачи клиенту учитываются по номинальной стоимости на

внебалансовом счете № 91202 «Разные ценности и документы»

(активный) на счете третьего порядка 99 «Прочие» отдельным

лицевым счетом (по дебету счета № 91202.99 и кредиту счета №

99999).

После получения разрешения на оплату векселя из ЦБД ИС

«Вексель», а также при выдаче первому векселедержателю,

векселя выписанного в его отсутствии, номинальная стоимость

векселя отражается по дебету счета № 99999 и кредиту счета №

91202.99.

При погашении векселя в срок (или выкупе векселя до

наступления срока платежа с целью погашения) по внебалансовым

счетам осуществляются одновременно следующие проводки по

номинальной стоимости ценной бумаги:

Дт 90704 «Ценные бумаги, выкупленные для погашения» счет

третьего порядка 99 «Другие ценные бумаги, выкупленные для

погашения»

Кт 99999,

Дт 90702 «Сертификаты, бланки, купоны ценных бумаг для

уничтожения», счет третьего порядка 02 «Погашенные ценности,

подготовленные к уничтожению в учреждениях Сбербанка России»

Кт 90704.99,

Дт 99999

Кт 90702.02.

Далее векселя помещаются в документы дня вместе с

документами по перечислению векселедержателям вексельных сумм

и хранятся в бухгалтерии Банка.

Сумма денежных средств, поступивших на счет Банка от

клиента на покупку простого процентного векселя, отражается:

Дт 20202 «Касса кредитных организаций» счет третьего

порядка 01 «Наличная валюта»,

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций

в Банке России»,

Дт 30110 «Корреспондентские счета в кредитных

организациях-корреспондентах»,

Дт 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах

в СКВ»,

Дт 30302.01 «Внутрирайонные расчеты»

Дт 30302.06 «Счета межфилиальных расчетов в расчетных

центрах Сбербанка России»,

Дт расчетного ( текущего) счета клиента,

Дт 423 «Депозиты физических лиц»,

Дт 426 «Депозиты физических лиц-нерезидентов»

Кт 52301-52307.

Сумма проданных дисконтных векселей отражается по

счетам баланса в порядке, указанном в пункте 16.4.

«Положения». Кроме того, дисконт (разница между номиналом и

фактической ценой реализации) отражается:

Дт 61402 «Расходы будущих периодов по ценным бумагам»

Кт 52301-52307.

Израсходованные бланки векселей отражаются:

Дт 99999

Кт 90701.

Вексель, выписанный, но не полученный клиентом

Дт 91202.99

Кт 99999, отдельным лицевым счетом по

номинальной стоимости.

Пересылка неполученных клиентом векселей в кладовую

осуществляется с применением счета № 91203 «Разные ценности и

документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию».

Векселя, принятые от клиента на хранение по договорам

хранения, учитываются по номинальной стоимости

Дт 90803 «Ценные бумаги на хранении по

договорам хранения»

Кт 99999.

Погашение Банком собственного векселя по наступлению

срока платежа отражается:

Дт 52301-52307 - на сумму номинала

Дт 70204 «Расходы по операциям с ценными бумагами» - на

сумму причисленных процентов

Кт 30102,30110,30114,30301.01,30301.06,423, 426 или счет

клиента;

Если вексель был продан с дисконтом, то при погашении

векселя сумма расходов будущих периодов отражается:

Дт 70204

Кт 61402.

В Банке, выдавшем вексель, который оплачен по

наступлении срока его погашения другим Банком, списание с

баланса суммы данного векселя, отражается порядком,

аналогичным.

В том случае, если срок погашения дисконтного векселя

приходится на следующий год, то при окончании отчетного года

сумма дисконта, относящаяся на заканчивающийся год,

отражается:

Дт 70204

Кт 61402.

Оплата по сроку векселей, выданных другим Банком,

отражается:

Дт 30302 (счета второго порядка 02 «Внутриобластные

расчеты», 03 «Межобластные расчеты», 04 «Расчеты

территориальных банков со Сбербанком России», 05 «Расчеты

Сбербанка России с территориальными банками»)

Кт 30102, 30110, 30114, 30101.01, 30301.06, 423, 426 или

счет клиента;

Одновременно в адрес Банка, выдавшего вексель,

направляется платежное требование на сумму, выплаченную по

векселю, включая плату, сумма которой отражается:

Дт 30302.02-30302.05

Кт 61304 «Доходы будущих периодов по другим операциям».

В случае, если сумма возмещения за оплату векселя (с

учетом платы за кредитные ресурсы), выданного другим Банком,

не поступила на счет Банка, оплатившего вексель, по состоянию

на конец текущего месяца, сумма ожидаемого возмещения в

последний рабочий день месяца отражается бухгалтерской

проводкой:

Дт 47423 «Требования банка по прочим операциям»

Кт 30302.02-30302.05.

ри досрочной оплате векселя, выданного другим Банком, в

случае немедленного осуществления взаиморасчетов с выдавшим

вексель Банком, бухгалтерские проводки выполняются

аналогично.

Сумма, поступившая в возмещение оплаченных векселей

другого Банка, отражается:

Дт 30301.01, 30302.06

Кт 30302.02-30302.05, 47423.

Одновременно:

Дт 61304

Кт 70101 «Проценты, полученные за предоставленные

кредиты».

В случае задержки возмещения средств по оплате векселя

с Банка, выдавшего вексель, взимается плата, которая

отражается:

Дт 30302.01, 30302.06

Кт 70101.

Банк, оплативший досрочно вексель, выданный другим

Банком, принял решение произвести взаиморасчеты с выдавшим

вексель учреждением Сбербанка России при наступлении срока

оплаты.

Фактическая сумма выплаты в Банке, оплатившем вексель,

отражается:

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13