Анализ финансового состояния коммерческого банка

интерфейс, возможность индивидуальной настройки в соответствии с

потребностями пользователя, использование современных визуальных

технологий, таких как:

. перемещение элементов по экрану с помощью мыши (drag-&-

drop),

. всплывающие меню,

. настраиваемые панели инструментов,

. деревья объектов с удобной навигацией и т.д.

. Погружение в данные (drill–down). Все отчеты, таблицы, графики и

диаграммы в системе снабжены средствами «погружения в данные»,

которые позволяют немедленно выяснить, каким образом были получены

те или иные результаты, вплоть до доступа к первичной информации.

. Гибкость. Система обладает широким набором средств настройки в

соответствии с требованиями технологии работы конкретного банка.

. Язык настроек. Предусмотрена возможность написания макросов на

простом, удобном и мощном языке скриптов.

. Формульный язык. В АПК «Нострадамус» используется система

показателей, определяемых формулами. Возможно построение

иерархии формул в виде системы показателей. Для ускорения

процесса вычислений предусмотрена возможность предварительного

расчета часто используемых показателей и сохранения их значений

в базе данных.

. Система справочников – также одно из средств настройки АПК

«Нострадамус». Возможна настройка пользовательского интерфейса

и структуры существующих справочников, а также создание новых

справочников.

. Редактор методик. Предусмотрена возможность быстрого и удобного

редактирования аналитических методик рядовым пользователем без

привлечения программистов.

Практически дистанционный анализ реализован в специализированном модуле

АБС «Нострадамус» «анализ балансов банков-контрагентов»

Наиболее доступным способом решения задачи анализа банков-контрагентов

является анализ стандартной отчетности, и здесь АПК «Нострадамус»

предоставляет инструментарий для эффективного проведения такого анализа.

Предлагаемый метод анализа состоит из следующих этапов:

1. Загрузка отчетности интересующих организаций.

АПК «Нострадамус» поставляется с готовыми настройками приема и анализа

публикуемой банковской отчетности, однако при необходимости он может быть

легко перенастроен для работы с любыми другими источниками данных.

2. Проведение быстрого экспресс-анализа организации.

Довольно много организаций могут быть быстро и уверенно оценены как

ненадежные или, наоборот, как желательные партнеры. Экспресс-анализ

позволяет даже относительно неквалифицированному персоналу быстро и просто

обработать подобные «простые» случаи.

3. Проведение структурного и динамического анализа при помощи

аналитических таблиц и графиков.

Если экспресс-анализ не дал однозначно положительной или однозначно

отрицательной оценки, то организация должна быть более тщательно

проанализирована опытным аналитиком. В помощь ему АПК «Нострадамус»

предоставляет удобный инструментарий для проведения структурного анализа

финансового состояния, а также для отслеживания исторической динамики

состояния организации.

4. Рейтинг-анализ на фоне рынка.

Довольно часто встречается задача группового анализа нескольких

организаций. Например, это необходимо при выборе партнера из группы

организаций, отслеживании поведения конкурентов или анализа общей ситуации

на каком-либо сегменте рынка. Для проведения подобных исследований АПК

«Нострадамус» предоставляет наглядные диаграммы и рейтинг-отчеты.

5. Регулярное автоматическое проведение мониторинга деятельности

интересующей организации.

Для обеспечения надежности бизнеса необходимо регулярно отслеживать

состояние контрагентов и конкурентов. АПК «Нострадамус» может автоматически

с заданной регулярностью отслеживать интересующие показатели и своевременно

оповещать о возникновении критических ситуаций.

Важным достоинством системы является возможность формирования

практически любого отчета по результатам анализа с помощью гибкого

генератора отчетов.

Недостатком системы выступает ее дороговизна, а также то, что, как и

любая другая сложная программная система, она требует время у персонала для

адаптации к ней. Кроме того, настройка и налаживание системы также требуют

дополнительных трудозатрат.

Программный комплекс RS-Bank

Внутри этой мощной автоматизированной банковской системы есть

аналитический модуль, который позволяет автоматизировать дистанционный

анализ банков-контрагентов. Такие важные черты RS-Bank, как

централизованная настройка технологии работы и наличие мощного

инструментального средства - проблемно-ориентированного языка Object RSL -

позволяют, не обращаясь к разработчику, оперативно изменять условия

выполнения любой операции, что особенно удобно при изменении анализируемых

форм отчетности или аналитических методик. Гибкая система отчетов позволяет

легко писать аналитические записки по результатам дистанционного анализа,

причем этот отчет может содержать различные виды графиков, диаграмм,

гистограмм в т. ч. трехмерных.

Программа «Анализ финансового состояния коммерческих банков» фирмы

ИНЕК.

Программа «Анализ финансового состояния коммерческих банков» является

специализированной аналитической программой, предназначенной для

банковского анализа.

Введение данных по балансовым счетам можно осуществлять на основе

ручного ввода или на основе привязки к операционному дню. Для ручного ввода

пользователь из справочника «Банки и филиалы» выбирает требуемый банк.

Далее необходимо набрать дату, на которую будет производится ввод. Также

возможен ввод данных по понятиям из публикуемой отчетности[8]. Важными

преимуществами рассматриваемой программы являются:

. встроенная методика рейтингового анализа финансовой отчетности

(методика Кромонова);

. гибкость, возможность создания собственной методики и модификации

имеющихся методик;

. проведение факторного анализа;

. нахождение оптимальной структуры баланса путем учета вводимых

ограничений.

Автоматизация дистанционного анализа с помощью MS Excel.

Несмотря на всю привлекательность использования специализированных

программных комплексов, наиболее популярным инструментом банковского

аналитика для проведения каких-либо расчетов являются табличные процессоры.

Тем более, когда надо оценить результаты, которые можно получить от

использования новых методов анализа. Возможность применения табличных

процессоров можно оценить на примере самой распространенной системы –

Excel.

Электронная таблица Excel позволяет импортировать различные форматы

внешних данных. В частности, это можно осуществлять через стандартный буфер

обмена между Windows-приложениями либо через технологию OLE (objects

linking and embedding). Выходные результаты также можно представить в виде

отчетов произвольной формы, включая графики и диаграммы. Данные в

электронной таблице можно сортировать и фильтровать по заданному набору

параметров. В формулах можно использовать широкий выбор встроенных функций

по обработке данных. Есть возможность использовать собственные процедуры,

написанные на языке Visual Basic. Для решения сложных уравнений и

оптимизационных задач существует встроенная система поиска решений.

Использование этой системы может сильно облегчить работу по следующим

необходимым процедурам дистанционного анализа:

. агрегирование данных баланса и построение аналитического баланса;

. графический анализ агрегированного баланса;

. расчет различных показателей, характеризующих финансовое состояние

банка.

Немаловажным представляется и тот факт, что при использовании Excel

весь процесс вычислений происходит на глазах пользователя, который

оперирует не с абстрактными переменными, а с конкретными данными. Это важно

для аналитиков, которые не являются профессиональными программистами и

испытывают затруднения при попытках записать процедуру анализа на каком-

либо алгоритмическом языке. Вероятно, эта наглядность и возможность для

специалиста оперировать с достаточно сложными объектами в интуитивно

понятной среде сделало программу Excel столь популярной.

В данной работе при агрегировании балансов банков и при расчете

финансовых коэффициентов нами была использована программа Excel.

Вывод: автоматизация дистанционного анализа практически реализуется в 2

типах программ: специализированные программные комплексы и программы общего

назначения (MS Excel). Специализированные программные комплексы

предоставляют пользователям множество преимуществ, но они достаточно

дорогие и часто сложны в эксплуатации. Таким образом, каждый банк должен

решить достаточно сложную проблему выбора между этими двумя типами программ

для оптимальной автоматизации аналитической службы.

3.2. Перспективы развития анализа финансового состояния коммерческих банков

Представляется возможным выделить следующие перспективы развития

анализа финансового состояния банка.

1. Важнейшей перспективой развития должно стать совершенствование

методик анализа. Совершенствование методик анализа должно

происходить на базе накопления опыта межбанковского кредитования у

отечественных банков. Совершенствование методик рейтингования банков

будет связано с развитием деятельности рейтинговых агентств, что

обуславливается, во-первых, их мощным рекламно-маркетинговым

потенциалом, а во-вторых, необходимостью для многих банков получения

международно признаваемых рейтингов с целью установления

корреспондентских отношений с зарубежными банками. Важнейшим

подспорьем для совершенствования методик анализа финансового

состояния банков является автоматизация анализа, рассмотренная нами

в предыдущей главе.

2. Другим важным направлением развития дистанционного анализа станет

переход российских банков на международные стандарты составления

отчетности, который планируется осуществить к 2004 году. Известно,

что отчетность, составленная по международным стандартам, является

более информативной и, следовательно, более аналитичной.

3. Улучшение информационной базы анализа можно связать с увеличением

прозрачности банков. Сейчас на это направлены значительные усилия

банковского сообщества, и это дает свои плоды.

4. Развитие и укрепление института банковского аудита в России должно в

дальнейшем сказаться на качестве отчетности и, соответственно, на

дистанционном анализе.

Заключение.

Анализ финансовой состояния банка – неоднозначно трактуемое понятие. По

нашему мнению логично сделать акцент на понимании финансового анализа как

на деятельности по преодолению информационной диспропорции между внешними

пользователями и инсайдерами банка.

В данной работе были проанализированы понятия надежности и финансовой

устойчивости банков, как основных терминов характеризующих финансовое

состояние банка. Понятия надежности и финансовой устойчивости банков

являются дискуссионными. Разные авторы понимают их по-разному. С точки

зрения Г. Г. Фетисова термин «устойчивый банк» – это более фундаментальное

понятие. С точки зрения макроанализа (например, всей банковской системы

России) корректнее использовать термин «устойчивость», в то время как

финансовое состояние конкретного банка-контрагента правильнее определять

понятием «надежность». Другая точка зрения принадлежит В. В. Новиковой,

которая в своем терминологическом анализе вообще не использует термина

«устойчивость». Она сводит понятие надежности к трем взаимосвязанным и

неотъемлемым составляющим: прочность, постоянство существования и

уверенность исследователя. Третья точка зрения – авторская. На наш взгляд

надежностью (или устойчивостью) следует считать такое качественное

состояние банка, при котором он будет нормально продолжать свою работу в

будущем.

В работе были подробно рассмотрены три методики анализа финансового

состояния банка, принадлежащие к 3-м различным типам: методика рейтингового

агентства (кромоновская), методика надзорного органа (CAMEL), методика

действующего банка по установлению лимита активных межбанковских операций

(Сбербанк). Были также рассмотрены основные достоинства и недостатки каждой

из методик.

Основными достоинствами методики Кромонова (рейтинги, составленные по

этой методике, сейчас регулярно публикуются в журнале «Профиль») являются:

открытость методики; постоянное ее совершенствование; достоверность и

простота; логическая стройность и фундаментальность. Вместе с тем эта

методика достаточно часто критикуется за объективно присущие ей недостатки,

к числу которых можно отнести следующие: достаточная спорность нормировки

коэффициентов; несмотря на декларируемую открытость, кромоновскую методику

нельзя назвать полностью открытой. Закрытыми частями по-прежнему являются

расчеты коэффициентов взвешивания рассчитываемых показателей, кроме того,

составители рейтинга могут корректировать место того или иного банка по

получаемой ими неформальной информации.

Главным достоинством системы CAMEL является то, что она представляет

собой стандартизированный метод оценки банков; рейтинги по каждому

показателю указывают направления действий для их повышения; сводная оценка

выражает степень необходимого вмешательства, которое должно быть

предпринято по отношению к банку со стороны контролирующих органов. К

недостаткам методики CAMEL можно отнести то, что она в значительной степени

основана на экспертных (субъективных) оценках, поэтому качество конечного

результата во многом будет зависеть от профессионализма супервизоров.

К положительным сторонам методики Сбербанка можно отнести то, что

учитываются такие факторы финансовой устойчивости, как размер банка, его

финансовое состояние, выраженное с помощью финансовых коэффициентов, и

рейтинг банка, присвоенный ему всемирно известным рейтинговым агентством.

Положительным моментом можно считать и то, что нет резко преобладающего

коэффициента или показателя, который бы вносил основной вклад в

рассчитываемый лимит. Важным положительным качеством выступает также

возможность постоянного настраивания методики в зависимости от ситуации на

рынке с помощью изменения весовых значений отдельных коэффициентов.

Недостатком можно считать отсутствие (или нераскрытие) внятных

формализуемых процедур определения весов финансовых показателей.

В процессе написания работы была предложена и практически применена для

установления лимита межбанковского кредитования авторская методика анализа

финансового состояния банка. Преимущества методики – сочетание

коэффициентного анализа и анализа динамики показателей, гибкость;

недостаток – сложность установления критериальных значений рассчитываемых

показателей.

Одним из важнейших направлений развития банковского анализа является

автоматизация. Основным следствием автоматизации является возможность для

аналитика сконцентрировать свои усилия не на выполнении рутинных расчетных

процедур, а на совершенствовании методики. Автоматизация анализа

финансового состояния банка практически реализуется в 2 типах программ:

специализированные программные комплексы и программы общего назначения (MS

Excel). Специализированные программные комплексы предоставляют

пользователям множество преимуществ, но они достаточно дороги и часто

сложны в эксплуатации. Таким образом, каждый банк должен решить достаточно

сложную проблему выбора между этими двумя типами программ для оптимальной

автоматизации аналитической службы.

Перспективы развития анализа финансового состояния коммерческого банка

связываются с развитием методик анализа, автоматизацией, переходом

российских банков на международные стандарты финансовой отчетности,

повышением прозрачности кредитных организаций, развитием и укреплением

банковского аудита.

Приложения

Приложение 1

Расшифровка основных параметров отчетности,

используемых в методике Кромонова /35/

I. Уставный фонд (УФ) - общая величина выпущенных и оплаченных акций

банка (паев, вкладов), включая переоценку ее валютной части.

Счета:

10201п+10202п+10203п+10204п+10205п+10206п+10301п+10302п+10303п+10304п+10

305п+10306п+10401п+10402п+10403п+10404п+10405п+10406п-10501а-10502а

II. Собственный капитал (К) - средства, являющиеся собственностью

банка, свободные от обязательств перед его клиентами и кредиторами и

служащие обеспечением таких обязательств. Равен сумме уставного фонда,

других фондов банка и прибыли за вычетом иммобилизации.

Счета: +10601п+10602п+10603п+10701п+10702п+10703п+10704п-47423а-60302а-

60304а-60306а-60310а-60321а-60323а+61305п+61306п+61307п+61308п-61405а-

61406а-61407а-61408а+70101п+70102п+70103п+70104п+70105п+70106п+70107п-

70201а-70202а-70203а-70204а-70205а-70206а-70207а-70208а-

70209а+70301п+70302п-70401а-70402а-70501а-70502а

III. Обязательства до востребования (ОВ) - величина обязательств банка,

срок востребования которых или равен нулю, или неизвестен. Включают в себя

главным образом остатки на расчетных, бюджетных, текущих, корреспондентских

(лоро) счетах юридических и физических лиц, вклады граждан.

Счета:

20309п+40503п+43301п+20313п+40504п+43401п+30109п+40505п+43501п+30111п+40

601п+43601п+30112п+40602п+43701п+30113п+40603п+43801п+30214п+40701п+43901п+3

0220п+40702п+44001п+30222п+40703п+47401п+30223п+40801п+47403п+30401п+40802п+

47405п+30405п+40803п+47407п+30408п+40804п+47409п+30601п+40805п+47411п+30603п

+40806п+47412п+30604п+40807п+47414п+30606п+40901п+47416п+31501п+40902п+47418

п+31510п+40903п+47419п+31601п+40905п+47422п+31610п+40906п+52301п+31701п+4090

7п+60316п+31702п-40908а+60322п+31703п+40909п+40101п+40910п+40102п+40911п-

40104а+41001п+40105п+41101п+40106п+41108п+40107п+41201п+40108п+41208п-

40109а+41301п+40110п+41308п-

40111а+41401п+40112п+41408п+40113п+41501п+40114п+41508п+40115п+41601п+40201п

+41608п+40202п+41701п+40203п+41708п+40204п+41801п+40205п+41808п+40206п+41901

п+40301п+41908п+40302п+42001п+40306п+42008п+40309п+42101п+40312п+42108п-

40313а+42201п+40314п+42208п+40401п+42301п+40402п+42308п+40403п+42501п+40404п

+42508п+40405п+42601п+40406п+42608п+40407п+42701п+40408п+42801п+40409п+42901

п+40410п+43001п+40501п+43101п+40502п+43201п+42302п+42303п+42304п+42305п+4230

6п+42307п+42602п+42603п

IV. Суммарные обязательства (СО) - общая величина всех обязательств

банка. Состоят из обязательств до востребования и срочных обязательств

(депозиты, вклады, межбанковские кредиты полученные и т.д.). Суммарные

обязательства = Обязательства до востребования + Срочные обязательства

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8